财富术语表：家庭及其顾问实际使用的四十个术语
来自遗产、信托、税务、家族办公室和传承规划的四十个术语，每个术语用六十个词定义，并注明含义发生变化的国家以及全文论述该术语的文章。财富中心中每个术语的首次出现都链接到这里。
仅供一般信息，不构成建议。
B
具有约束力的死亡给付提名
向澳大利亚退休金基金发出的书面指示，说明成员死亡给付由谁领取。若该指示有效且为现行版本，受托人必须遵从, 不具约束力的提名只为受托人提供指引。许多提名在三年后失效，除非基金提供不失效形式，失效的提名则把决定权交回受托人。
变化之处, 澳大利亚。英国对应的是意愿表达，养老金受托人可以不予采纳。美国退休账户使用受益人指定，且具有约束力。
买卖协议
企业所有者之间的一份合同，规定所有者去世、丧失行为能力或离开时，其股份如何处理：由谁购买、按什么价格购买，以及购买资金如何筹措。通常由人寿和伤残保险提供资金，因此家属获得付款，剩余所有者保持控制权。
变化之处, 美国区分交叉购买结构与实体购买结构；英国和澳大利亚通常把同类安排称为股东保护。
C
行为能力, 遗嘱能力和财务能力
在作出某项决定时，依法能够作出该决定的能力。遗嘱能力是指理解遗嘱的作用、自己大致拥有什么，以及哪些人可能期望受益。财务能力则分开评估，按决定逐项判断。行为能力可能逐渐丧失，有些文件只能在其存在时签署。
变化之处, 英格兰和威尔士、澳大利亚和加拿大对遗嘱仍适用1870年 Banks v Goodfellow 标准；英格兰和威尔士对其他决定还适用2005年《精神能力法》中的法定标准。
慈善剩余信托
一种美国不可撤销信托，向你或你的受益人支付终身或固定期限的收入，然后将剩余财产转给慈善机构。赠与人在赠与年度就剩余权益的价值取得所得税扣除，而放入信托中的增值资产可在不立即缴纳资本利得税的情况下出售。
变化之处, 这是美国工具。英国、澳大利亚和加拿大通过慈善信托、辅助基金和剩余遗赠实现类似目的，但税务结果不同。
阅读：跨代慈善财富
共同财产
一种婚姻财产制度，婚姻存续期间取得的大多数资产，无论由谁赚取，都归配偶双方共同所有。死亡时，只有已故配偶的一半依遗嘱转移，幸存配偶已拥有另一半。这一制度会在规划开始前改变遗产实际包含的内容。
变化之处, 美国九个州、法国的默认制度、巴西的部分共同财产制度，以及西班牙部分地区采用该制度。英格兰、澳大利亚和加拿大大多数地区则采用分别财产制度，但在离婚或死亡时可以提出权利主张。
阅读：在美国传承财富
D
视为处置
加拿大用来替代遗产税的制度。死亡时，一人被视为在临终前一刻以市场价值出售所有资本资产，任何收益都在最终报税中计税。留给配偶或配偶信托的资产按成本滚存，从而把税款递延到幸存者死亡时。
变化之处, 加拿大。澳大利亚在继承人出售时再对收益征税, 美国通过调整计税基础予以消除, 英国在死亡时重置计税基础, 但改为征收遗产税。
阅读: 加拿大的财富传承
自由裁量信托, 家族信托
一种由受托人决定哪些受益人取得收入或本金, 取得多少, 以及何时取得的信托, 范围由信托契约列明。任何人都没有固定权利, 这正是其目的, 资产为家族持有, 而不是由某一成员个人持有, 收入可以指向税负最低的地方。
变化之处, 它是澳大利亚和新西兰的标准家族工具。在英国, 它属于相关财产制度, 每十年征收一次税费, 在美国, 最接近的同类是可自由裁量分配的不可撤销信托。
捐赠者建议基金
设在赞助慈善机构名下的捐赠账户。您投入资金, 当年取得税收扣除, 并在其后的多年中建议向慈善机构拨款。它没有董事会, 没有申报要求, 成本低, 因而已取代私人基金会, 成为家族慈善的入门工具。
变化之处, 这一工具在美国已成熟, 在英国通过 Charities Aid Foundation 及其他机构提供, 在加拿大通过社区和商业基金会提供, 在澳大利亚则作为公共辅助基金的子基金提供。
王朝信托
一种美国信托, 其设计可延续数代, 或在州法允许的情况下永久存在, 从而使资产传给孙辈及更后代时, 每一代都不征收遗产税。它依赖于隔代转移税豁免, 以及南达科他州和特拉华州等已取消信托可存续时长旧限制的州。
变化之处, 大多数澳大利亚州将信托期限限制为八十年, 南澳大利亚州没有上限, 英格兰和威尔士允许一百二十五年, 税收优势是美国特有的。
阅读: 信托与结构
E
持续性授权书
一种即使您失去自行作出决定的能力后仍继续有效的授权书。普通授权书会在那一刻终止, 持续性授权书正是为此而设。它在具备能力时签署, 载明谁可以行事以及行使范围, 在大多数国家必须按规定方式登记或见证。
变化之处, 澳大利亚、新西兰、爱尔兰和香港称为 enduring, 英格兰和威尔士以及新加坡称为 lasting, 美国称为 durable, 加拿大则按省份称为 continuing 或 enduring。
阅读: 行为能力、失智症和授权书
遗产税和继承税
在日常谈话中被称作同一个名字的两种不同税种。遗产税是在分配前对整个遗产征收, 美国联邦税和英国的继承税都按此方式运作。继承税则向接受遗产的人征收, 税率往往取决于双方亲属关系的亲疏。
变化之处, 德国、法国、西班牙、巴西和美国六个州对受益人征税, 澳大利亚、加拿大、以色列、新加坡和新西兰则都不征收这两种税, 而是改为对收益或不征税。
阅读: 七国遗产规划
遗嘱执行人和遗产管理人
遗嘱执行人是遗嘱指定负责执行遗嘱的人, 法院通过授予遗嘱认证确认其权限。遗产管理人是在没有有效遗嘱或没有可履职的遗嘱执行人时由法院任命的人, 其权限来自遗产管理书。二者都是个人代表, 对正确履职负个人责任。
变化之处, 美国各州和英国都用"个人代表"一词统称两者, 法国和德国等大陆法系国家通常没有遗嘱执行人, 除非遗嘱另有指定, 继承人则直接进入遗产。
阅读: 遗嘱执行人的前九十天
Executor Lock™
Timeless AI™ 为人类遗产设计的工具。在转移时刻, 个人 AI Twin 会被冻结为完整快照, 保留每一段记忆, 不作删减, 不重新加权, 性格自那一天起固定。由所有者选择的人持有密钥。新的事件仍可在边缘继续加入, 这个人的身份从此不再改变。
变化之处, 它并不改变。锁在每个国家都相同, 不同的是其周围的遗产文件。
F
家族宪章
一份书面协议，不是法律文件，家族在其中写明其宗旨、价值观、谁算成员、如何作出决定、如何处理冲突，以及宪章本身如何修改。它在法庭上没有强制力。它的作用在于，使法律文件不再成为争执对象。
变化之处：各地相同；有企业、信托或办公室的家族最常使用它，且新加坡的家族办公室规则越来越要求这类治理。
阅读：撰写家族宪章
家族委员会
治理家族的机构，与治理企业的董事会或管理资金的办公室不同。它按计划召开会议，代表各支系和各代，决定教育、就业规则和慈善等家族事务，通常由家族宪章设立。
变化之处：这是一种治理实践，而非法律形式；各国相同，在设有办公室的家族中最为成熟。
阅读：家族办公室作为家族的记忆
家族办公室
管理家族财富和事务的私人组织,包括投资、税务、法律、慈善、报告，且通常也包括家族自身的治理。单一家族办公室服务一个家族，通常在约一亿美元以上才有意义；多家族办公室服务多个家族，门槛要低得多。
变化之处：新加坡、瑞士、迪拜和美国若干州通过税收优惠、居留规则和隐私吸引家族办公室，基地的选择本身就是一项决定。
强制继承
法律规定某些亲属对遗产享有固定份额，不论遗嘱怎么写。适用时，父母不能剥夺子女继承权；只有自由处分部分才可由其自行处分。它是民法国家与普通法国家之间最大的单一差异，也是拥有海外资产的家族首先必须核查的事项。
变化之处：法国为子女保留一半至四分之三；德国给予相当于无遗嘱继承份额一半的金钱请求权；西班牙依国家法保留三分之二，各地区有所不同；巴西保留一半。英格兰、澳大利亚、加拿大（魁北克除外）、美国和以色列没有此制度，而是改为允许家庭供养请求。
G
隔代转移税
美国联邦对跨越一代的赠与和遗赠征收的税，通常是从祖父母到孙辈，并在任何遗产税或赠与税之外，按最高遗产税率征收。每个人都有一个终身免税额，数额等同于遗产税免税额，王朝信托就是为使用这一免税额而设立的。
变化之处：这是美国的税种，其他六个国家没有对应税种，跨越一代不会产生额外收费。
阅读：信托和结构
赠与税和年度免税额
在美国，超过每位受赠人年度金额的赠与会计入终身遗产和赠与免税额，并且必须申报，尽管在免税额用尽前通常很少实际缴税。年度免税额允许一个人每年向任意多的人赠与该金额，而完全无需申报。
变化之处：英国没有赠与税，但会将死亡前七年内作出的赠与计入遗产税；澳大利亚没有赠与税，但限制赠与对养老金收入审查的影响；加拿大没有赠与税，但将资本资产赠与视为出售；以色列没有赠与税。
阅读：在美国传承财富
遗嘱认证书和遗产管理书
允许遗产被处理的法院命令。遗嘱认证书确认遗嘱中指定的执行人；在没有遗嘱或没有执行人时，遗产管理书任命管理人。银行、登记机构和股东名册通常在看到该命令之前不会放行任何资产。
变化之处：在英国、澳大利亚、加拿大、新加坡和美国各州，这是法院程序；以色列通过继承事务登记官签发继承命令或遗嘱认证命令；欧洲许多地方使用公证人，而跨境事务则使用欧洲继承证书。
阅读：执行人的前九十天
未成年子女监护
通常在遗嘱中对将要在父母双方去世、且子女仍为未成年时抚养子女之人的指定。法院会确认该指定，并且在子女福利需要时可以推翻它。它与谁管理子女的钱是分开的，后者是受托人的职责。
其变化之处：在普通法国家，这一机制是遗嘱条款；大陆法国家有类似的声明，以色列《法律能力与监护法》规定该任命。
阅读：七国遗产规划
I
无遗嘱继承
在没有有效遗嘱的情况下死亡。此时由法律规定谁继承以及按何种份额继承，通常先是配偶和子女，然后是父母和兄弟姐妹。规则很僵硬，在许多地方不考虑继子女和未婚伴侣，也不给家人决定由谁管理遗产的权力。
其变化之处：每个国家都有自己的规定表。新加坡对非穆斯林适用《无遗嘱继承法》，对穆斯林适用伊斯兰分配规则；以色列《继承法 1965》规定份额；美国和澳大利亚的规则因州而异。
阅读：七国遗产规划
投资政策声明
一份书面文件，说明家庭或办公室的资金应如何投资,包括目标、期限、风险承受能力、资产配置、限制、谁决定什么，以及如何评估业绩。它是将家庭投资判断写下来的文件，这就是为什么更换顾问或负责人后它仍然有效。
其变化之处：各地都是同一种工具；新加坡和其他地方的监管机构都期望家族办公室持有一份。
阅读：家族办公室
不可撤销人寿保险信托
美国的一种信托，它持有人寿保险保单，因此赔付款不计入被保险人的应税遗产。信托用被保险人每年给予的资金支付保费，保险金免遗产税地支付给受益人，通常用于支付其他资产的遗产税。
其变化之处：这是美国的结构。澳大利亚将保险保障置于退休金或信托中，税务结果不同；英国把保单写入信托，因此保险金在遗产税上不属于遗产。
阅读：遗产规划中的人寿保险
K
关键人物保险
企业为某个人的生命或健康投保的保单，如果该人的离开会损害企业，例如创始人、首席执行官、掌握客户关系的人。企业支付保费并获得赔付款，用于弥补收入损失、资助替代人选，或在企业恢复期间让贷款方安心。
其变化之处：保费是否可抵扣、保险金是否应税，取决于该保单在澳大利亚的用途、美国的同意和报告规则，以及英国 HMRC 的测试。数字很简单，税务处理才是顾问赚取费用的地方。
L
愿望信
由设立信托的人写给受托人的私人、非约束性信件，说明他们希望如何行使受托人的裁量权,例如应优先照顾谁、资金用于什么、他们会担心什么。受托人不受其约束，而好的受托人若无理由通常不会偏离它。
其变化之处：凡有信托之处，这一想法都相同；在美国，对应内容通常是直接写在信托文件中的意向说明。
流动性事件
当原本不流动的所有权变成现金或可交易股份的时刻：出售企业、上市、大规模资本重组。在事件发生前进行遗产和税务规划时，价值仍不确定且股份仍为非上市状态，可以廉价地将大量资产转移给下一代；事件发生后再做同样的规划则不能。
因何而异, 每个国家都有受时点影响的减免, 美国合格小型企业股票和遗产冻结，英国的营业财产减免，澳大利亚的小企业资本利得优惠，加拿大的终身资本利得免税额。
N
零税率额度和住宅零税率额度
英国遗产中征收遗产税税率为零的部分。零税率额度为£325,000, 当住房转给子女或孙辈时，住宅零税率额度再增加最高£175,000, 对超过£2 million的遗产则逐步递减。两项额度都可以将未使用部分转给在世配偶，因此一对夫妇最多可保护£1 million。
因何而异, 仅限英国。这些额度自2009年以来一直冻结，并计划冻结至2030年，这就是为什么每年有更多普通遗产需要缴税。
阅读: 在英国传递财富
P
个人 AI 双生
Timeless AI 对一种人物拟像的称谓, 该拟像由其本人的措辞、记忆和录制声音构成, 说话方式与本人相同, 回答方式也如其本人会回答。本人在世时创建并拥有它。它不是本人, 也从不声称自己是本人, 它只是本人以自己的声音选择保留下来的内容。
因何而异, 谁可以创建并控制这种拟像, 由各国不同法律规定, 产品在任何地方采用的标准都是在世者的同意。
阅读: 无形遗产 和 你死后谁拥有你的 AI 拟像
授权委托书, 可撤销, 持久, 持续有效
一份赋予他人代表你进行法律行为的文件。一般授权可涵盖你仍有能力自行行事时的财务事项, 一旦你丧失行为能力即终止; 持久、持续有效或耐久授权的设计是使其在该种丧失后仍然有效。健康和个人决定通常需要单独的文件, 例如医疗指示或医疗代理。
因何而异, 名称、登记规则，以及一份文件是否可同时涵盖财务和健康事项, 各国都不同, 在澳大利亚、加拿大和美国, 还因州或省而异。
阅读: 行为能力、痴呆与授权委托书
私人基金会
由一个家族资助并控制的慈善实体, 设有自己的董事会, 向其选择的事业提供资助。它提供控制权、持久名称, 以及让下一代学习捐赠的场所, 代价是成本、申报和公开披露。大多数国家要求最低年度支出。
因何而异, 美国私人基金会每年必须分配约百分之五; 澳大利亚的私人辅助基金有自己的最低要求; 英国使用慈善信托和公司; 德国的 Stiftung 既可用于私人目的, 也可用于慈善目的。
遗嘱认证
证明遗嘱有效并授权遗嘱执行人收取遗产、清偿债务并分配剩余财产的法院程序。该程序需要数月, 会收取费用, 在一些地方费用按遗产规模递增, 并会使遗嘱成为公开记录, 这就是为什么美国人使用可撤销信托来避免它。
因何而异, 费用从英格兰的一笔固定收费, 到安大略约占遗产的百分之一点五不等; 以色列使用继承令; 新加坡由家庭司法法院授予; 欧洲大陆大多数地区没有对应程序。
阅读: 遗嘱执行人的前九十天
保护人, 信托
由信托契约指定、负责监督受托人的个人或委员会。保护人的权力各不相同, 可能包括解除并更换受托人, 否决分配, 批准对契约的修改。当受托人是专业机构或机构时, 家庭会使用保护人, 以便有一只熟悉的手掌握刹车。
因何而异, 在普通法体系中的离岸信托和家族信托中很常见; 一些美国州现在在法律中将这一角色确认为 trust director 或 adviser。
阅读: 信托和结构
R
可撤销生前信托
您在生前设立、完全控制、并且可在任何时候更改或取消的美国信托。您转入其中的资产在您去世时按照信托条款而不是您的遗嘱转移，这使其不进入遗嘱认证程序，也不进入公共记录。它没有税务优势, 您去世时它就变为不可撤销。
其变化之处, 在美国，它是一种避免遗嘱认证程序的工具；在英国、澳大利亚和加拿大，遗嘱认证程序更便宜或更简单，因此信托更多用于控制和保护。
阅读: 信托和结构
S
资产所在地
从法律角度看，资产所在的地方。土地在其所在地；股份通常在公司注册地；银行账户可能在分行所在地。资产所在地决定适用哪个国家的继承法以及哪个国家对该资产有征税权，这也是为什么一份在本国起草的遗嘱在国外可能失效。
其变化之处, 对于拥有跨多个国家资产的家庭而言，这是核心问题，也是跨境规划常常需要两份遗嘱的原因，一份对应每个资产所在地。
阅读: 跨境家庭
特殊需要信托和保护性信托
为无法安全自行持有资金的受益人持有资金的信托。特殊需要信托为残障人士提供支持，同时不会使其失去公共福利资格；保护性信托通过赋予受托人受益人会滥用的酌处权，保护受益人免受债权人、离婚、成瘾或其自身消费的影响。
其变化之处, 美国的特殊需要信托、澳大利亚的特殊残障信托以及英国的残障人士信托，各自都有不同的福利规则；保护性信托则在各地都常见。
阅读: 信托和结构
基础成本上调
美国规则，继承资产在死亡日期按市场价值作为新的税务成本，因此在所有者生前累积的增值部分不再被征税。继承人在不久后出售，所需缴税很少或没有。这就是为什么美国人常被建议持有已增值资产，而不是把它们赠与他人。
其变化之处, 英国在死亡时也会重设基准，但要征收遗产税；加拿大通过视同处置在死亡时对增值征税；澳大利亚对1985年后购买的资产，将原始成本转给继承人，因此增值税负会等到继承人出售时才发生。
阅读: 在美国传承财富
澳大利亚退休金死亡给付
澳大利亚退休金基金在成员去世时支付的款项。若支付给受抚养人，则免税；若支付给成年子女或其他非受抚养人，则应税部分按15%加医保税征税。谁收到这笔款项取决于提名，而不是遗嘱，除非提名将其支付给遗产。
其变化之处, 在澳大利亚。英国养老金自2027年4月起纳入遗产税范围；美国继承的退休账户，大多数继承人必须在10年内提取完毕。
阅读: 养老金和退休金死亡给付
T
遗嘱信托
由遗嘱设立的信托，在立遗嘱人去世时生效。继承不是直接落入受益人本人名下，而是由受托人按照遗嘱规定的条款持有, 其目的包括防止债权人和关系破裂带来的风险，对年幼或脆弱的继承人进行控制，以及在澳大利亚用于儿童收入的税务处理。
其变化之处, 由于对未成年人收入的税务处理，在澳大利亚是常见工具；在英国和加拿大用于控制；在美国，生前信托通常在生前承担同样的作用。
阅读: 信托和结构
三层遗产模型
Timeless AI用来描述一个人留下之物的方式。财务遗产是您拥有的东西。法律遗产是其持有方式和转移方式, 包括遗嘱、信托、提名、授权书。人的遗产是您的判断、价值观、故事和声音，以及您作出决定的方式。前两者各有一个专业。第三者决定另外两者是否延续。
其变化之处, 财务遗产和法律遗产会随着每一条边界而变化；人的遗产在每个国家都相同，不受任何这些工具承载。
阅读: 巨大财富转移, 面向家庭的说明
以上每个术语都属于前两层遗产
第三，你的判断、你的价值观和你的声音，在这份清单中没有对应的工具。无形遗产说明可以如何解决这个问题，而应用程序就是执行这一切的地方。