在加拿大传承财富，2026, 视同处置, 遗嘱认证费, 乡间别墅, 以及法律无法承载的部分

• 死亡时，个人被视为已按照《Income Tax Act》第70(5)条，以公允市场价值处分所有资本财产, 增值部分在最终报税表中按二分之一计入率纳税, 配偶或配偶信托可适用递延转移。

• 拟将资本利得计入率提高到三分之二的提案已于2025年3月取消, 该税率仍为二分之一。合资格小型企业股份的终身资本利得免税额为C$1.25 million。

• Ontario的遗产管理税为遗产价值超过首个C$50,000部分的1.5%, British Columbia对C$50,000以上部分征收1.4%, Alberta将费用封顶为C$525, Quebec的公证遗嘱不需要遗嘱认证。

没有, 但这种没有会造成误解。死亡时的视同处置会对每一项资本资产, 乡间别墅, 投资组合, 私营公司股份, 在已故者最终报税表中对累积增值征税, 按已故者的边际税率征收, 在Ontario, 该税率在收入上最高可达53.53%, 所以对增值部分约为26.76%。RRSP和RRIF在该报税表中会全额计入收入, 除非转给配偶, 或在有限情况下转给经济上受抚养的子女或孙辈。拥有乡间别墅、投资组合和RRIF的人，其最终报税表可能是一生中最大的税单, 该税单在次年4月30日到期, 如较晚则在死亡后六个月到期。

留给配偶或符合条件的配偶信托的资产可按成本转移, 将税款递延至生存配偶死亡时。大多数加拿大遗产在第二次死亡时缴税, 所以规划必须先对生存配偶有效, 而第二次死亡时, 乡间别墅和投资组合最终会与税务机关相遇。执行人可以逐项选择不适用转移, 这可用于用尽已故者剩余的终身资本利得免税额, 或在最终报税表中使用较低税阶。

遗嘱认证, 在Ontario称为遗产受托人任命证明, 是省级程序并收取省级费用。Ontario在C$50,000以上部分收1.5%, 因此C$1.55 million遗产的费用为C$22,500; British Columbia收1.4%; Nova Scotia约为1.7%; Alberta封顶为C$525; Quebec的公证遗嘱可避免该程序。加拿大人会使用附生存权的联名持有、注册账户和保险的受益人指定、针对私营公司股份和个人动产的多份遗嘱, 以及供65岁以上人士使用的自我代理信托或共同伴侣信托, 以减少经过遗嘱认证的资产。每一种做法都以控制或税务为代价: 与成年子女联名持有可能触发视同处置, 并使该资产暴露于子女的债权人和离婚风险, 且除非赠与已作书面记录, 法院会推定为结果信托。任何一种都不应只为了节省遗嘱认证费而选择。

民法体系。公证遗嘱不需要遗嘱认证; 自书遗嘱和见证遗嘱必须由法院或公证人认证。家庭财产制度会不论遗嘱如何, 在配偶之间分割家庭住所、家具、车辆和注册退休储蓄。因无行为能力而由法院认可的保护委任, 取代授权书。Quebec家庭需要Quebec意见, 以及针对Quebec资产的Quebec遗嘱。

RRSP和RRIF通过指定转移, 并在死亡时作为收入纳税, 除非转给配偶, 或转给18岁以下经济上受抚养的子女或孙辈, 方式为年金至18岁, 或因残障而受抚养者, 方式为进入RDSP或终身利益信托。TFSA免税转移; 被指定为继任持有人的配偶可继续保持免税, 而仅被指定为受益人的配偶只收到价值, 并失去额度。First Home Savings Account转移至配偶的FHSA或RRSP。每逢人生事件都要检查指定, 它们优先于遗嘱, 且把遗产指定为受益人会使账户经过遗嘱认证并进入最终报税表。

各省关于财产和人身照护的持续或永久授权书, 例如Ontario的两份文件, British Columbia的持久授权书和代理协议, Alberta的持久授权书和个人指示; Quebec的保护委任。Saskatchewan和Prince Edward Island已制定《Uniform Access to Digital Assets by Fiduciaries Act》, 赋予执行人访问权; 其他地区则由遗嘱和资产记录发挥作用。四个省份, British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Newfoundland and Labrador, 有隐私法规, 建立对人格挪用的侵权责任, Quebec《Civil Code》保护肖像; 该权利在死亡后是否继续存在各不相同, 一般并不存在死亡后的肖像权。

遗产冻结, 即用固定价值优先股交换创始人的普通股, 使增值累积到家族信托中; 合资格小型企业股份的C$1.25 million终身资本利得免税额, 可通过信托受益人放大使用; 信托适用的二十一年视同处置规则; 资本红利账户, 允许公司持有的人寿保险免税支付; 死后流水管线和《section 164(6)》规划, 用以避免私营公司股份的双重征税; 以及为第二次死亡时的税款提供资金的人寿保险。高净值遗产规划。

乡间别墅。购入价C$60,000, 现值C$1.5 million, 死亡时被视为已出售, 对C$1.44 million增值按约C$385,000在Ontario征税, 而想保留它的子女无力支付这笔账单。应在父母在世时规划: 对每年增值较大的那处房产适用主要自住房免税, 现在赠与或出售给子女并按今日价值缴税, 设立信托, 配置足以支付税款的人寿保险, 或就由谁保留、谁被买断达成家庭协议。

你所在省份的遗产律师, Quebec则找公证人, 还要找注册会计师处理最终报税表和冻结安排, 找规划师安排保险。带上成本基础; 会计师会需要这些。