家族办公室设在哪里, 2026年, 新加坡, 瑞士, 迪拜和美国比较
四个家族实际会在其中选择的地点, 从税务, 实质, 银行, 隐私, 申报, 居住和继承法进行比较。
一般信息, 不构成建议。
办公室对一个法域的要求
对基金收入的税务确定性, 能接受该家族的银行体系, 可以雇用的员工, 可预测的监管机构, 能保住的隐私, 如果首要人选希望有居留途径, 以及不会让子女意外的继承法。没有任何一个法域在全部七项上都领先。
| 新加坡 | 瑞士 | 迪拜（DIFC, ADGM） | 美国（SD, DE, WY） |
|---|---|---|---|---|
基金税 | 符合13O（最低S$20 million）和13U（最低S$50 million）条件可获免税, 但需满足支出, 雇用和本地投资条件, 没有资本利得税 | 私人投资没有联邦资本利得税, 有州或州郡层面的财富税和所得税, 对于在瑞士不工作且为外国居民的人, 多数州可适用按统一税额征税, 依据推定收入约CHF 400,000起 | 没有个人所得税或资本利得税, 自2023年以来, 对超过AED 375,000的利润征收9%的公司税, 合资格自由区收入适用0%税率, DIFC和ADGM中的单一家族办公室如果仅持有家族投资, 通常不在公司税范围内 | 州层面, South Dakota, Wyoming, Nevada或Florida没有所得税, 但联邦所得税适用于所有收入, 这些州没有州遗产税 |
实质 | 最低资产, 两到三名投资专业人士, 每年本地业务支出从S$200,000起, 本地投资10%或S$10 million | 应有办公室和员工, 形式门槛较轻, 只有在办公室管理第三方资金时才需要持牌管理人 | 自由区牌照（DIFC单一家族办公室依据Family Arrangements Regulations 2023注册, 无需监管牌照）, 办公室, 员工, 以及主申请人的Emirates ID | 需要信托公司或私人信托公司以及州内管理, South Dakota的私人信托公司制度起点约为US$200,000资本 |
隐私 | 强, 私人信托没有公开的受益所有权登记册, ACRA的控制人登记册也不公开 | 强, 并与一百多个国家自动交换信息, 预计于2026年推出的Swiss受益所有权登记册不公开 | 在自由区内较强, UAE的受益所有权登记册不公开, 适用自动交换 | 对South Dakota和Delaware的信托很强（法院记录封存, 无公开信托登记册）, Corporate Transparency Act现已豁免国内实体, FATCA和CRS不适用于美国这个接收司法辖区, 这正是外国家族前来的安静原因 |
主申请人的居留 | 通过办公室申请就业准证, 通过Global Investor Programme申请永久居留, 条件为管理资产S$200 million, 且在新加坡投入S$50 million | 在多数州可通过统一税额征税获得居留, 十年后可归化入籍 | 黄金签证（十年）, 需持有AED 2 million的不动产或投资, 没有入籍途径 | EB-5 投资者签证, 在目标区域 US$800,000, 但有一个问题, 绿卡会带来基于公民身份的全球征税和遗产税 |
继承法 | 普通法, 无遗产税, 穆斯林适用 faraid, 承认外国信托 | 民法, 设有强制继承, 2023 年已将子女的保留份额减半, 父母不再享有, 外国人可选择其本国法律, 继承税按州征收, 在大多数州, 配偶和子女免税 | 穆斯林默认适用 Sharia, 非穆斯林可在 DIFC Wills Service 或 ADGM registry 登记遗嘱并选择其本国法律, 无继承税 | 州法, South Dakota, Delaware, Nevada, Wyoming 允许设立永续信托, 美国人的联邦遗产税为超过 US$15 million 部分按 40% 征收, 非居民的美国境内资产超过 US$60,000 的部分也适用 |
最适合 | 希望有受监管平台并能通过居留途径安排的亚洲和全球家庭 | 希望有较深银行服务和一次性税务安排的欧洲家庭 | 希望没有个人税并以海湾地区为基地, 且已登记遗嘱的家庭 | 美国家庭和长期家族信托, 以及希望处于非 CRS 管辖区的外国家庭, 但需谨慎避免美国境内资产和美国人 |
次优选择
香港提供与新加坡相近的激励, 还有其自身的家族办公室优惠, 最低 HK$240 million, 且条件更少, 代价是地缘政治上的谨慎考虑。Jersey 和 Guernsey 仍是英国家庭首选的信托司法辖区, 没有遗产税, 且受托人专业经验深厚。Luxembourg 的私人财富管理公司适合希望留在欧盟内的欧洲家庭。Italy 自 2025 年起对外国收入每年征收 €200,000 的统一税, 吸引了从 London 离开的人。每一种对某些家庭都是真正的答案, 但没有一种是普遍答案。
在选择之前要问的问题
家庭成员现在实际住在哪里并在哪里纳税, 孩子将来又会在哪里? 办公室所在司法辖区不会改变一名在 Germany 居住的女儿的继承税。
哪些银行会为该结构开户, 入驻需要多久?
实质要求在人力和租金上要花多少钱, 家庭是否真的想在那里?
主事人的遗产适用哪一套继承法, 该司法辖区的法律是否会延伸到家庭在其他地方的资产?
如果主事人去世或办公室易手, 激励政策会怎样? Singapore 的激励是授予基金, 不是授予个人, 只要条件持续满足就会继续; Switzerland 的一次性税务安排会随个人结束。
家庭中是否有人是美国人, 如果有, 为什么不先咨询美国律师?
常见问题
为什么家庭会把办公室设在 Singapore?+
根据 13O 和 13U, 合资格基金收入可获免税, 监管机构和银行实力强, 隐私保护好, 且主事人可通过居留途径安排。
Dubai 的家族办公室免税吗?+
没有个人所得税或资本利得税, 企业适用 9% 公司税, 自由区有税务优惠, 仅持有家族投资的单一家族办公室在实践中可获豁免, 但需要实质运营。
为什么选择南达科他州？+
没有州所得税，永续信托，法院记录封存，成熟的信托公司行业，而且对外国家庭而言，这是一个不属于共同申报准则的司法辖区。
把办公室搬过去，会改变家族的税务吗？+
不会。每位家族成员按其居住地纳税，而美国对其公民实行全球征税。办公室所在司法辖区决定基金的税务和结构适用的法律，不决定继承人的税务。