七国遗产规划: 你需要的文件、你面临的税务，以及不同的规则
每一份遗产规划都由六份文件完成五项工作。跨越国境后发生变化的是税务、遗嘱认证，以及法律是否允许你完全自行指定继承人。一套框架，七本规则手册，以及计划真正失效的地方。
仅供一般信息，不构成建议。
关键事实
七国中的任何国家，一份完整的遗产规划都包括六个部分: 遗嘱，一份或多份适用时的信托，授权书，受益人指定，意愿书，以及你拥有的资产及其所在地的记录。
七国中有四个国家不对遗产本身征收死亡税, 澳大利亚、加拿大、以色列、新加坡; 加拿大改为在死亡时对资本利得征税; 美国对每人超过US$15 million的遗产征税，英国对超过£325,000并加上£175,000住宅免税额度的部分征税; Germany、France和Spain对继承人征税。
在France、Germany、Spain和Brazil，无论你的遗嘱怎么写，法律都为你的子女保留你遗产的一部分; 在其他市场则不是这样，而是适用家庭供养、选择份额或受抚养人索赔等规则。
遗产规划实际上包含什么?
遗产规划是一组文件，用来决定谁得到你拥有的财产，谁在你失去行为能力时以及你去世后负责管理，以及过程中税务如何处理。妥善完成时，它有六个部分，而大多数家庭只有其中两三个。其余部分就是计划的薄弱环节。
文件 | 作用 | 谁需要 |
|---|---|---|
遗嘱 | 指定谁继承你的遗产，谁负责管理，以及谁抚养未成年子女 | 任何有财产可留的人，或任何需要保护的人 |
信托, 生前信托、家族信托或遗嘱信托 | 按你设定的规则为受益人持有资产，用于控制、保护或税务安排 | 重组家庭、企业主、任何有年幼或脆弱继承人的人，大多数高净值遗产 |
授权书和医疗指示 | 在你失去行为能力时，允许他人代你处理财务和照护事务 | 所有超过五十岁的人，以及所有有企业的人 |
受益人指定 | 直接指定退休账户、superannuation、养老金和人寿保险，通常不在遗嘱之内 | 任何有养老金、super、IRA、401(k)或保单的人 |
意愿书 | 以你的措辞告诉受托人和遗嘱执行人如何行使裁量权 | 任何有信托或酌情赠与的人 |
资产记录 | 一份当前清单，列明你拥有什么，在哪里，以及如何联系到它，数字账户也包括在内 | 对所有人都是如此，否则执行人头一个月都在补建这些内容 |
框架, 拥有, 持有, 传递, 保护, 决定, 说明
六个动词涵盖每个国家的每一项规划。拥有: 知道你有什么，以及它的法律归属在哪里。持有: 选择它是放在你的名下、联名名下、信托中，还是公司中。传递: 决定谁会收到它，以及通过哪份文件。保护: 使其免受它所在地点适用的索赔和税负。决定: 指定在你无法行事时由谁代理。说明: 留下这些选择背后的原因。前五项各有一份文件。第六项有一页，如果有的话。
七个国家有何不同?
表格就是正文。每一行都链接到该国的完整页面。
国家 | 死亡时税负 | 遗嘱认证或等同程序 | 强制继承 | 退休资金 | 行为能力文件 |
|---|---|---|---|---|---|
自2026年起，个人超过US$15 million部分征收40%的联邦遗产税，并按指数调整, 十二个州和哥伦比亚特区另征遗产税，起征点从US$1 million（Oregon）起；五个州（Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, Pennsylvania）对受领人征收继承税 | 由州法院进行遗嘱认证；可撤销信托可避免该程序 | 无；在大多数州，尚存配偶享有选择份额，通常为三分之一到二分之一 | 受益人指定具有约束力；大多数非配偶继承人必须在十年内提取继承的 IRA 或 401(k) | 持久财产授权书；医疗代理和预先指示 | |
遗产税为40%，适用于£325,000以上部分，并另加£175,000住宅额，两者均冻结至2030年4月；自2027年4月起，遗产中的未用养老金也纳入 | 通过 HMCTS 取得遗嘱认证授予书, 在较大遗产中，税款须在授予书签发前缴清 | 英格兰和威尔士无强制继承, 但有《继承法》项下的请求；苏格兰对动产份额享有法定权利 | 意愿表示，由计划受托人决定；自2027年4月6日起纳入遗产税 | 持久授权书, 在 Office of the Public Guardian 登记 | |
无；死亡时征收资本利得税（按公允市场价值视为处置，计入一半），并可转给配偶 | 按省进行遗嘱认证；Ontario 的遗产管理税为超过C$50,000部分的1.5%，Alberta 的上限为C$525，Quebec 的公证遗嘱无需此程序 | Quebec 以外无；受扶养人救济请求 | RRSP 和 RRIF 除非转给配偶，否则在最终报税中计入收入；TFSA 可转给继任持有人 | 持续或永久授权书；Quebec 的保护授权书 | |
无；继承人出售时征收资本利得税；向非受养人支付的超级年金死亡给付，对应税部分按17%征税 | 通过州最高法院办理遗嘱认证 | 无；各州均有家庭供养请求 | 具有约束力的死亡给付提名；除非为不失效形式，否则三年后失效 | 持久授权书和持久监护，由各州规定 | |
自1981年起无；继承人出售时按被继承人的成本基础征税 | 由继承事务登记官签发继承或遗嘱认证令 | 无；配偶、未成年子女或受抚养父母可提出赡养请求 | 养老金和公积金通过提名处理，不属于遗产 | 由总检察长登记的持久授权书 | |
自2008年2月15日起无；没有资本利得税 | 遗嘱认证，家庭司法法院 | 非穆斯林无；穆斯林适用 faraid，遗嘱最多处分三分之一 | 公积金提名，不通过遗嘱处理；没有提名时，由公共受托人分配 | 《精神能力法》下的持久授权书 | |
按亲属关系向受益人征收遗产税, 德国对配偶免税额为€500,000, 对每个子女为€400,000, 之后才征税, 法国对配偶免税，并允许每个子女€100,000, 西班牙各地区对大部分州税表给予减免, 马德里减免99% | 公证结算，无需遗嘱认证, 可跨境使用欧洲继承证书 | 有，Pflichtteil（无遗嘱继承份额的一半，以现金支付）, réserve héréditaire（三分之一至四分之三）, legítima（三分之二） | 配偶生存者规则由方案决定；法国的 assurance-vie 在遗产之外转移，适用其自身税制 | Vorsorgevollmacht, mandat de protection future, poderes preventivos |
这六份文件和六个动词在任何国家都适用，变化的是各行内容。
遗产规划会在哪里失效？
不是在文件本身，而是在它们之间的空隙，以及签署之后的岁月里。
会推翻遗嘱的提名
在这七个国家中，退休账户、超级年金、养老金和人寿保单都通过提名而不是通过遗嘱转移。若遗嘱写明平分给三个子女，也不会影响二十年前提名给第一任妻子的养老金。在澳大利亚，具有约束力的提名除非基金提供不失效形式，否则三年后失效；在美国，401(k)上的指定受联邦法管辖，甚至在某些巡回法院中可优先于离婚判令；在英国，养老金受托人会根据意愿表示决定，而家人常常忘记更新。应在每次人生变动时检查每一项提名, 这是错付给错误之人的最常见原因。
位于错误国家的资产
伦敦公寓、佛罗里达公寓、特拉维夫公寓, 每一处都适用各自的继承法, 往往也适用各自的税法, 而在家中起草的遗嘱在资产所在地可能不被承认。土地适用其所在地法律, 处处如此。跨境家庭通常需要每个国家各立一份遗嘱, 或依据欧盟法规选择适用法律, 并安排一名能在各地行事的遗嘱执行人。跨境家庭通过三个案例加以说明。
第二段婚姻, 没有人为此更新
在英格兰和威尔士、澳大利亚以及加拿大若干省份, 婚姻会撤销遗嘱, 只是安大略省、不列颠哥伦比亚省和阿尔伯塔省已废除此规则, 而在大多数美国州则不会。离婚会在英格兰、澳大利亚和大多数美国州撤销给予前配偶的赠与, 在其他地区则仍然有效。在第二段婚姻前所写、之后未再改动的计划, 是这一领域中最可靠的诉讼来源。重组家庭列出了能够维持运作的结构。
那个从未被告知的遗嘱执行人
遗嘱执行人往往在未被询问、未被告知文件存放何处、也没有任何记录说明当事人实际拥有哪些财产的情况下, 就被指定出来。遗产处理的第一个月, 本质上是在做侦查工作, 给每一家银行发函, 寻找保单, 估测加密资产。资产清单和一次谈话就能消除这些问题。遗嘱执行人的前九十天展示了这个月有和没有这些准备时会是什么样子。
太晚签署的能力文件
授权委托书必须在当事人仍能理解其内容时签署。家属往往要等到诊断结果出来, 而诊断结果常常正是文件已无法再制作的时点, 这就意味着只能转而走法院或审裁程序, 在美国和澳大利亚是监护程序, 在英格兰是代理人任命程序, 在新加坡是法院指定代理人。在你还能决定时作出决定。
无人建模的税
一座以 C$60,000 买入、如今价值 C$1.5 million 的加拿大度假小屋, 会在死亡时被视为已出售, 并在最终报税中就增值部分征税, 一个财富主要是养老金的英国家庭, 从 April 2027 起面临 40%, 而此前并无此项负担, 一户澳大利亚家庭若让具有约束力的提名失效, 转给成年子女的超级年金应税部分将被征收 17%。这些税项对专业人士来说并不意外。对家庭而言却全都令人意外, 因为计划只做过一次, 而法律已经变化。
重组家庭, 一章说明
当存在第二任配偶以及前段婚姻所生子女时, “全部给我的妻子, 然后给孩子们”, 这种写法往往和写出来一样常常失效, 因为幸存者并不受约束。能维持运作的结构是终身权益信托或遗嘱信托, 即幸存者终身享有收入或居住权, 资本归指定子女所有, 美国的 QTIP 信托, 法律允许时的共同遗嘱, 以及在婚前或婚姻期间签订的财务协议。住宅的共同共有必须分割为按份共有, 否则无论遗嘱如何规定, 房屋都会直接归幸存者所有。提名必须一致。并且作出选择的人必须当面说出理由, 只说一次, 否则子女会自行填补沉默。
计划的费用, 以及它节省的代价
一份简单遗嘱在任何市场的费用都只是几百美元、英镑或欧元。包含信托、授权委托书和复核的完整计划, 在美国大约从 US$3,000 到 US$10,000 不等, 其他地区也大致相当, 而高于税收门槛的私人客户工作则要花费数万美元。与此相比, 在英国, 有第二家庭的无遗嘱继承可能使遗产在一年的时间里, 因费用和和解损失其价值的五分之一, 在美国, 没有可撤销信托的遗产要在公开法院程序中耗费数月, 在加利福尼亚等州还要支付法定费用, 在澳大利亚, 被错误指向遗产的超级年金福利会损失 17% 和一年, 在法国, 没有选择适用法律的遗产会失去父母以为自己拥有的自由处分权。计划是遗产中最便宜的部分。
何时应当复核计划？
每五年一次, 无论期间发生了什么。
在每次结婚、分居、离婚、出生、死亡以及跨国搬迁时。
在企业被收购、出售或重组时, 以及任何出售之前。
在法律变化时, 例如美国豁免额于 2026 年重设, 英国商业减免自 April 2026 起调整, 养老金自 April 2027 起调整, 澳大利亚老年照护自 November 2025 起变化, 法国的强制继承人补偿规则, 巴西的继承税改革。
当指定的人已无法行事时, 例如遗嘱执行人、代理人或监护人去世、搬离或失联。
本月应从哪里开始
写出资产清单, 一页纸, 包括每个账户和财产, 以及文件存放处。
对照遗嘱, 逐一审查你持有的每一项提名。
如果你有信托, 请写意向书。
现在就签署你所在国家使用的能力文件, 趁现在还是你可以作主的时候。
阅读你所在国家适用于你的规则页面。
常见问题
我需要信托还是遗嘱？+
每个人都需要一份遗嘱。当你需要在去世后继续控制财产时，例如年幼或脆弱的继承人、再婚、企业，或者需要防范索赔时，或者在美国为了避免遗嘱认证时，就需要加入信托。Trusts and structures 有决策表。
如果我没有遗嘱就去世，会发生什么？+
无遗嘱继承法按固定份额决定，通常先是配偶和子女。许多国家会排除继子女和未婚伴侣。你选的人不会担任负责人。
我的遗嘱涵盖海外资产吗？+
有时可以，但绝不能想当然。土地适用其所在地的法律, 欧盟允许你在遗嘱中选择你国籍所属国家的法律, 许多家庭会为每个国家各立一份遗嘱。
受益人指定可以推翻我的遗嘱吗？+
可以。养老金、superannuation、退休账户和人寿保险在所有七个国家都通过指定而不经遗嘱转移。请保持更新。
哪些国家没有遗产税？+
Australia、Canada, （它改为对收益征税）, Israel 和 Singapore。美国自 2026 年起对每人超过 US$15 million 的遗产征税, 英国对超过 nil-rate bands 的部分征税, Germany、France 和 Spain 对受益人征税。
遗产规划要多少钱？+
一份简单遗嘱在任何货币下都只需几百；包含信托和授权书的完整规划起价为几千；超过税收门槛的私人客户规划通常达到数万，但可节省其数倍。