各国遗嘱执行人在最初九十天要做什么, 清单
按周说明, 证书, 遗嘱, 账户, 遗嘱认证或其等同程序, 税务, 以及会使遗嘱执行人个人承担损失的错误。
一般信息, 不构成建议。
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原始遗嘱, 也就是律师处, 保险箱里, 抽屉里, 在 England 是国家遗嘱登记处, 在 Australia 是州最高法院或受托公司保管的保险寄存, 在 Israel 是登记官处的保管, 还有死亡证明, 需若干份认证副本, 因为每家机构都要一份, 若有资产清单也要, 保险单, superannuation 或养老金对账单, 契据, 密码所在之处, 以及若有信托则附有愿望函。没有资产清单的遗嘱执行人, 第一个月会把信寄给全国每一家银行, seven countries 中每一国的无人认领资金登记处, 都是无人找到账户的坟场。
第1周和第2周
登记死亡, 在 England 需在五天内, 在大多数 Australian 州需在一个月内, 取得认证副本。
确保住宅、车辆和贵重物品安全, 通知保险公司, 因为空置住宅的保险通常在 thirty days 后失效。
通知银行, 账户会被冻结, 但通常在提交账单后可以从中支付葬礼费用。
通知雇主、养老金或 super 基金, 以及支付福利的政府机构, 多付的养老金会从遗产中追回。
认真阅读遗嘱, 确认你愿意担任, 你可以在开始前放弃, 但在已经介入后就不能放弃。
告诉受益人, 你是遗嘱执行人, 遗嘱大致写了什么, 以及这会花时间。大多数对遗嘱执行人的抱怨都与沉默有关。
第3周到第6周, 各国的遗嘱认证程序
国家 | 你申请什么 | 说明 |
|---|---|---|
United States | 向被继承人住所所在州的遗嘱认证法院申请 testamentary letters, 对另一州的不动产则需 ancillary probate | 可撤销信托中的资产不经过该程序, 多数州可用小额遗产宣誓书, 门槛从 US$50,000 到 US$275,000 不等, 债权人通知期为三到六个月, 如需提交遗产税申报表, 应在死亡后九个月内提交 |
United Kingdom | 向 HMCTS 申请 probate grant, 多数遗产可在线办理, 如有应缴税款, 先提交 inheritance tax account (IHT400) | 非土地资产的税必须在取得 grant 前缴清, 这是现金流陷阱, grant 需要四到十六周, 在 Gazette 中发布的 Trustee Act notice 可在两个月后保护遗嘱执行人免受未知债权人追索 |
Canada | 向省法院申请 probate 或 certificate of appointment of estate trustee, 并在提交时缴纳 estate administration tax | Quebec 的公证遗嘱不需要, 还要提交最终申报表及任何信托申报表, 在最终分配前还需取得 CRA 的 clearance certificate, 否则遗嘱执行人要对税款承担个人责任 |
Australia | 在发布 intention notice 后向州最高法院申请 probate grant, NSW 为 fourteen days | 小额遗产, 以及以联名或指名方式持有的资产, 往往可避开该程序, 遗嘱执行人的一年是受益人要求分配前的惯常期间, NSW 的 family-provision claims 必须在十二个月内提出, Victoria 为 six 个月内提出 |
以色列 | 由继承事务登记官签发的遗产认证令, 或经同意由拉比法院签发, 网上提交 | 如无遗嘱, 则签发继承令, 公布后有十四天异议期, 无争议案件通常需两到四个月 |
新加坡 | 由家庭司法法院通过律师取得遗嘱认证书 | 如无遗嘱, 则为遗产管理书, 穆斯林遗产由伊斯兰教法法院签发继承证明, CPF 和保险提名金在授权书之外支付 |
欧盟 | 通常不需要遗嘱认证, 公证人处理遗产, 德国的 Erbschein 或西班牙的 declaración de herederos 证明继承人身份, 若资产在另一成员国, 可使用欧洲继承证明 | 继承人直接进入遗产, 并对其债务负责, 除非他们以清册利益方式接受, 法国税务申报须在六个月内完成, 德国须在得知继承后三个月内完成 |
第七至第十二周
持凭证收取资产, 包括银行存款、投资、应付给遗产的保单收益, 开立遗产账户并将所有资金纳入其中。
先按法律规定的顺序清偿债务, 即丧葬费、管理费、有担保债务, 然后无担保债务, 再进行分配, 在国家要求或允许时向债权人公告。
提交最终所得税申报和遗产申报, 在分配前支付应付税款, 在加拿大取得清税证明, 在美国若已提交 Form 706, 则取得结案函。
对必须估值的财产进行估值, 即房产、企业、收藏品, 估值日为死亡日, 由专业人士完成, 因为该估值决定受益人的成本基础以及执行人的抗辩。
先分配特定赠与, 再分配剩余财产, 取得每位受益人的收据和签署的免责书, 保留遗产账目并向受益人出示。
个人责任
如果执行人在债务和税款未付清前分配遗产, 可能要对不足部分承担个人责任, 七个国家中的每一个税务机关都会首先向执行人追索。执行人若仅凭受益人的话确定估值, 或将房屋低于市价卖给亲属, 也要向其他受益人负责。执行人若无故拖延, 也要对损失的利息和下跌的市场负责。保护措施很简单, 先付债务和税款, 取得专业估值, 向债权人公告, 保留账目, 取得免责书, 如遗嘱不清, 向法院询问, 不要自行猜测。
清单无法回答的问题
她希望怎样, 这问题在第一天就来了, 此后每天都会出现, 来自家人, 关于房子、企业、狗、孙子、戒指。遗嘱回答是什么和谁。只有那个人能回答为什么, 而执行人最艰难的一个月就是在猜测这个答案, 并被每个兄弟姐妹分别告知, 这个猜测是错的。
常见问题
遗嘱认证需要多久?+
在大多数国家, 取得授权通常需要四到十六周, 具体取决于法院积案, 整个管理过程通常需要九个月到一年, 如有企业、境外房产或索赔, 时间会更长。
执行人可以领取报酬吗?+
专业执行人会收费, 通常按遗产的 1% 到 4% 计, 或按小时费率计, 家庭执行人通常没有报酬, 除非遗嘱另有规定或法院允许佣金, 但费用会予以报销。
我可以拒绝担任执行人吗?+
可以, 在开始实际处理遗产之前放弃即可。一旦你已经介入遗产事务, 就不可以。
如果遗嘱不见了怎么办?+
除非能证明有一份副本，否则遗产将按无遗嘱继承处理, 请向起草该文件的律师、某些国家保存的遗嘱登记处，以及银行的保管箱核实。
受益人可以要求提前领取他们的钱吗?+
不能在债务和税款结清之前。执行人的一年是惯常期限，在责任明确后，临时分配由执行人酌情决定。