意愿书, 应写入什么, 应省略什么, 以及一份完整示例

自由裁量信托赋予受托人在受益人之间作出选择的权力。信托契约说明受托人可以做什么, 却从不说明设立人本会怎么做。意愿书弥补这一空缺, 私密, 不具约束力, 对于优秀的受托人, 除非有理由不这样做, 通常会遵循。它在这七个国家都没有法律强制力, 但在所有国家都具有相当的实际影响力。英国法院已裁定, 受托人必须将其纳入考虑, 但不必遵从, 而且受益人无权自动查阅它 (Breakspear v Ackland, 2008)。在美国, 这一作用往往由信托文件中的意向声明来承担, 另行使用一封信来提供文件不应承载的个人指导。

优先顺序, 不是命令。如果资源不足以满足所有人, 谁排在前面。资金是用来做什么的, 不用来做什么。什么会让你担心, 例如, 处于困难婚姻中的受益人, 不应出售的企业, 直到三十岁前不应领取本金的孙辈, 家族不谈论的成瘾问题。受托人在你可以预见的情形下应当怎么做, 以及在你无法预见的情形下应当遵循的原则。命令 ("每月给我女儿 2,000 英镑") 会让受托人紧张, 因为一封写得像契约的信会引发对契约是虚假安排, 且设立人从未放弃控制的挑战。税务机关出于同样原因会审读意愿书。

致 [姓名] 家族信托的受托人。
此信不具约束力。我写此信, 是为了让你们理解, 我希望你们如何运用契约赋予你们的裁量权。如果情况以我未曾预见的方式发生变化, 请按照下文所体现的精神, 运用你们自己的判断。
谁优先。在我妻子在世期间, 她的需要应先于其他任何人。此后, 我的三个孩子应当平等对待, 但平等是指他们各自一生中的总体平等, 不是指任何一年中的平等。对有需要的孩子, 应当给予帮助, 不必记账。
用途。教育, 第一套住房, 健康, 以及创业, 是我希望信托资助的事项。消费不是。受益人的日常生活开支应由其自己工作支付。
我不会希望的事情。只要我的任何子女仍希望经营家族公司, 我不希望出售该公司。我不希望在孙辈三十岁前向其支付本金。我不希望信托被用于解决离婚问题。
我无法预见的情形中的指引。请问什么能使家庭保持团结, 以及什么能让资金发挥作用。优先考虑人, 而不是原则。征询意见, 但由你们自己决定。
当生活发生变化时, 我会更新此信。最新的一封信取代之前的信件。
[签名, 日期。]

对照下述错误来阅读此示例。它在不写金额的情况下列出优先顺序, 它以类别而不是数额说明资金用途, 它列出会让设立人担心的三件事, 并且为它未预见的情况给受托人提供了规则。它足够简短, 可以在每次受托人会议上阅读, 这就是检验标准。

• 过于具体, 金额和时间表容易过时, 读起来像契约。

• 过于笼统, "照顾我的家人" 对受托人没有任何信息。

• 从不更新, 例如, 在第二次婚姻之前写的信, 或者在现在已经四十岁的孙辈六岁时写的信。

• 与契约相矛盾, 意愿书不能赋予契约未允许的内容, 试图这样做的信会告诉法院, 设立人没有理解契约。

• 没有交给受托人, 抽屉里的信不是意愿书。

• 给了受益人, 一封对孩子排序, 又被孩子们看到的信, 会让信托为此争吵。

由设立人独自用自己的话写, 之后由律师阅读, 检查是否与契约相矛盾。应与契约同时写, 并在每次人生事件发生时以及至少每五年更新一次, 每一版都注明日期并声明取代上一版。在遗嘱信托中, 该信应与遗嘱一起写成并与之保管。由律师用律师自己的语言口述起草的信, 是最常见的失败, 受托人一看便知, 这对他们没有帮助。