人寿保险在遗产规划中的应用：缴税、使继承人均衡，以及使收益不计入遗产

• 遗产规划中的人寿保障有三项作用, 它可以支付税款或债务, 这样就不必匆忙出售资产, 它可以在某项资产无法分割时使继承人之间保持均衡, 还可以补偿受抚养人失去的收入。

• 保单由谁持有，决定赔付是否征税，是否经过遗嘱认证，以及债权人是否可以追索。在美国，已故者持有或控制的保单属于应税遗产, 在英国，未写入信托的保单按40%的遗产税计算, 在澳大利亚，超级年金中的保障对受抚养人免税, 对成年子女则就应税部分按17%征税。

• 在生命最后二十年内购买的保障价格昂贵，而且核保严格, 依赖这种保障的规划应在五十多岁时完成，而不是七十多岁时。

流动性。 具有住房、企业和农场的遗产拥有资产，却没有现金，而税务机关、贷款人和殡葬服务机构都需要现金。保障支付这些款项，因此遗嘱执行人无需在死亡后的第一个月就把企业卖给出价最高的人。在英国，税款必须在授予遗嘱认证前缴清, 在美国，遗产税申报表和税款须在死亡后九个月内提交和支付, 在加拿大，最终申报表须在次年4月提交。均衡。 一个子女经营公司并应继承它, 另外两个不应一无所有，而且公司也不能分成三份。以父母名义投保，赔付给另外两名子女，可以在不拆分资产的情况下实现公平分配。补偿。 受抚养的配偶, 需要照护的残障子女, 每月受供养的父母, 保障可以替代死亡终止的收入, 而支付到特殊需要信托或残障信托的保单，可以做到这一点，同时不会使子女失去公共福利资格。

一位父母拥有价值US$3 million的企业和价值US$1 million的住房。女儿A经营该企业, 并将继承它。儿子B和C分得住房, 两人各得US$500,000, 对应A的US$3 million。父母身故保险保单金额US$2 million, 由遗产外持有并平均支付给B和C, 这样他们每人可得US$1.5 million, 而A保住了整个公司。55岁购买的保证终身寿险, 保费大约每年US$25,000, 持有25年即US$625,000, 便可获得US$2 million的赔付, 这只是强制出售企业所造成折价损失的一小部分, 并且应当每五年重新计算一次, 因为企业价值会变化。另一种做法是A在十年内用公司利润买回两位兄弟的份额, 但这只有在公司能够在创始人去世后继续运营时才可行, 而这正是家人无法确定的。

定期保险通常在65岁或70岁时到期, 而遗产规划真正需要的是死亡时仍然有效的保障。这意味着终身寿险或保证可续保保单, 并且应在核保还比较简单时购买。70岁以后仍可投保, 但保费高且审核严格, 健康的75岁人士每年可能要支付保险金额的8%至10%, 身体状况不佳者则会被拒保。只有在父母75岁时才制定的平衡分配方案, 通常会没有保险, 而此时才做的遗产税规划则往往要靠为双亲中的第二位去世者投保的保单, 这也是唯一仍按该年龄定价的产品。

先用一句话说明这份保单的用途, 并使所有权与之匹配。询问如果受益人先去世, 如果婚姻结束, 如果企业被出售, 会发生什么。询问指定或信托是否具有约束力, 以及谁可以更改它。询问保单对绝症, 多数在预期寿命不足十二个月时提前给付, 以及对残疾的给付, 因为生命最后几年通常在死亡之前就需要这笔钱。询问保费是保证固定还是可调整, 因为80岁时可调整的保费, 往往就是保单在本应赔付前一年失效的原因。