2026年在欧盟传承财富：一部法规，强制继承权，以及德国、法国和西班牙的规则
欧洲允许您选择哪个国家的法律管理您的全部遗产，然后无论您作何选择，都保留其中一部分给您的子女。该法规、保留份额，以及我们读者所在三个市场的税收。
一般信息，不构成建议。
关键信息
Regulation (EU) 650/2012，自2015年8月17日起适用于此后发生的死亡案件，除非遗嘱选择其国籍国法律，否则适用被继承人经常居所地法律于整个遗产，European Certificate of Succession证明继承人在各成员国的权利, 丹麦和爱尔兰不受其约束。
强制继承权, 德国的 Pflichtteil 是一项金钱请求权，金额为法定继承份额的一半, 法国将子女保留为二分之一至四分之三, 西班牙全国法保留三分之二, 而巴斯克地区、加泰罗尼亚、纳瓦拉、阿拉贡、加利西亚和巴利阿里群岛适用各自规则。
德国允许配偶免税€500,000， 每个子女€400,000; 法国免除配偶并允许每个子女€100,000; 西班牙各地区减免大部分国家税，马德里对配偶和子女减免99%。
在欧洲，哪一国法律管辖遗产?
自2015年以来，该法规回答了旧规则长期争执的问题, 适用的是被继承人经常居住国的法律，管辖全部遗产，动产和不动产均包括在内，除非其遗嘱选择其国籍国法律。居住在西班牙、从未作出选择的英国或美国退休者，适用西班牙法律，包括其保留份额; 在遗嘱中选择英格兰法或某个美国州法律的人则不适用，尽管税收仍然是西班牙税。双重国籍者可选择任一国籍国法律。该证书使继承人在任何参与成员国无需再次办理遗嘱认证即可证明其权利，而经常居所国法院对整个遗产拥有管辖权。
强制继承权
大陆法世界与普通法世界之间最大的单一差异。法国父母不能剥夺子女继承权: réserve héréditaire 赋予一个子女一半，两个子女三分之二，三个或更多子女四分之三，父母可自由处分其余部分, 即 quotité disponible; 没有子女的在世配偶保留四分之一。德国的 Pflichtteil 在形式上更温和，在效果上相同: 被剥夺继承权的子女、配偶或父母，可在三年内以现金请求相当于无遗嘱继承本可取得份额的一半，并按递减比例将死亡前十年内作出的赠与加回。西班牙民法典为直系后代保留三分之二: 一三分之一按相等份额分配, 即 legítima estricta, 另一三分之一由父母在直系后代之间自行分配, 即 mejora, 而在世配偶取得对 mejora 那三分之一的用益权; 各特许法地区不同, 加泰罗尼亚仅保留四分之一，巴斯克地区保留三分之一。遗嘱中选择其他国家法律在某些情况下可以避免保留份额, 在另一些情况下则不能: 法国2021年法律, 即《民法典》第913条, 允许在外国法下被排除且该外国法无保留份额的子女, 就法国资产获得补偿, 前提是被继承人或子女为EU国民或居民, 而法院仍在确定其适用范围。
遗产如何征税?
国家 | 纳税人 | 免税额和税率 |
|---|---|---|
Germany | 受领人，按类别 | I类: 配偶€500,000， 每个子女€400,000， 每个孙子女€200,000, 另有配偶和未成年子女的养老金免税额; 税率按金额为7%至30%; II类, 兄弟姐妹、侄甥€20,000, 然后15%至43%; III类, 其他人€20,000, 然后30%至50%; 企业资产在持有和工资条件下可享受85%或100%减免; 家庭住宅如配偶或子女居住其中十年, 则免税传给该配偶或子女 |
France | 受领人，按关系 | 配偶和民事伴侣免税; 每个子女€100,000, 然后5%至45% (约€1.8 million以上为45%); 兄弟姐妹€15,932, 然后35%和45%; 无亲属关系者€1,594, 然后60%; assurance-vie 有其自身制度: 对70岁前缴纳的保费, 每个受益人€152,500, 然后€700,000以内20%, 以上31.25% |
Spain | 受领人，按组别 | 国家税率7.65%至34%, 并按亲属关系和既有财富设有最高至2.4的乘数; 各地区给予大量减免: 马德里、安达卢西亚、穆尔西亚等对配偶和直系后代减免99%; 瓦伦西亚99%; 加泰罗尼亚有自己的税率表, 每个子女€100,000免税额; 自2015年以来, 非居民可适用地区规则 |
Ireland (for reference) | 受领人 | 超过终身门槛的资本取得税33%, 父母€400,000, 兄弟姐妹或祖父母€40,000, 其他任何人€20,000 |
遗嘱、公证人和证书
大多数欧洲大陆遗嘱是公证遗嘱或自书遗嘱，, 即由立遗嘱人亲笔书写、注明日期并签名，并在国家遗嘱登记处登记, ；没有遗嘱认证程序，继承人直接取得遗产，在法国由公证人在六个月内办理结算, 这也是税务申报的截止期限, ，德国的 Erbschein 和西班牙的 declaración de herederos 负责证明继承人身份。该证书使遗产结算可以跨境通行。拥有两个成员国资产的家庭通常只需要一份适用法律的选择条款遗嘱，不需要两份, ；拥有一个成员国和英格兰或美国资产的家庭则分别需要一份，并应起草为彼此不撤销。
生前赠与
这三个国家都按与继承相同的税率表对生前赠与征税，并且都允许免税额重复使用, ：法国每十五年一次，德国每十年一次，西班牙则有地区性减免, （马德里的 99% bonificación 适用于赠与）。一位父母在五十岁时和六十五岁时各给每个子女 €100,000，便是在法国为每个子女免税转移了 €200,000，这就是欧洲大陆家庭会尽早且频繁赠与的原因，也是为什么保留份额要按遗产加赠与计算。
行为能力与肖像
德国的 Vorsorgevollmacht（在 Zentrales Vorsorgeregister 登记）和 Patientenverfügung，法国的 mandat de protection future（凭法院书记员处备案的医生证明生效）以及西班牙的 poderes preventivos（公证形式，依据 2021 年《民法典》改革）都承担了授权委托书的功能。AI Act（Regulation (EU) 2024/1689）要求自 2026 年 8 月 2 日起，对 AI 生成的肖像作出标注；人格权和肖像权由各国国内法规定，并且在法国和德国都很强，德国还依据 Marlene Dietrich 判决，在死亡后十年内保护人格权中的商业要素。谁拥有你的 AI 肖像。
陷阱
为错误法律写成遗嘱的退休者，以及在公证人桌前才发现保留份额的家庭。第二个陷阱是法国的税务期限：自死亡之日起六个月内申报并缴税，之后会计息。
该去见谁
居住国的公证人，以及对于跨境家庭，一位依据该法规办理继承事务的律师。请带上国籍、居住历史和资产清单。
常见问题
如果我住在西班牙，哪国法律适用于我的遗产？+
适用西班牙法律，除非你的遗嘱依据欧盟法规选择你国籍国的法律。无论哪种情况，税都由西班牙征收。
我可以在法国剥夺一个子女的继承权吗？+
不能剥夺保留份额, ：一个子女有权继承遗产的一半，两个子女有权继承三分之二，三个或以上子女有权继承四分之三。
在德国，子女可以免税继承多少？+
每位父母可免税 €400,000，超过部分税率从 7% 起，且该免税额每十年用于赠与时可重新获得。
什么是欧洲继承证书？+
这是一份文件，可在参与的欧盟成员国中证明继承人、遗赠受益人或执行人的权利，无需第二道程序。
法国配偶之间有遗产税吗？+
没有。配偶和民事伴侣免税；子女则对每人超过 €100,000 的部分纳税。