在澳大利亚传承财富，2026年, 没有遗产税, 超级年金死亡给付, 养老照护, 以及法律无法承担的部分
澳大利亚在几十年前废除了死亡税，改为通过旁路征税, 例如, 继承人出售资产时征收资本利得税，超级年金支付给错误的人时征税，以及一套决定房屋用途的养老照护制度。规则手册, 一页。
仅供一般信息参考，不构成建议。
关键事实
自1979年联邦废除其税项，且最后一个州的税项于1982年结束以来，澳大利亚一直没有遗产税或遗产税制。
超级年金死亡给付对受扶养人免税, 但支付给成年子女或其他非受扶养人时，按应税部分征收15%外加2% Medicare levy, 对任何未纳税部分则征收30%外加 Medicare levy。
继承资产在继承人出售时会产生资本利得税, 由遗产或继承人在死亡后两年内出售的主要自住房免税。
澳大利亚有遗产税吗?
没有。死亡时不会对遗产或受领人征收任何税。税收随后以旁路方式出现, 例如, 继承资产出售时征收资本利得税（对于1985年9月20日之后购入的资产，继承人承继死者的成本基础；对于更早的资产，则以死亡时的市场价值为准，且自死者购入之日起计算满十二个月后可适用50%折扣）, 以及超级年金支付给非受扶养人时的死亡给付税。两者合计，对于未作规划的遗产，可能拿走的更多，甚至超过一笔适度遗产税：一笔A$1.5 million的超级年金余额，其中80%为应税部分，支付给两个成年子女时，大约会损失A$204,000税款，而如果在死亡前一周提取，则可避免该税。
超级年金：多数家庭误导的最大资产
除非提名将其纳入遗产，否则超级年金不属于遗产。具约束力的死亡给付提名指示受托人；非约束性提名仅起指导作用；而大多数具约束力的提名每三年失效一次，除非基金提供不失效形式。支付给配偶、18岁以下子女、经济受扶养人或互相依赖关系中的人士时免税；支付给成年子女时，应税部分按17%征税。拥有大额余额和成年子女的家庭会围绕这一点进行规划，例如回缴策略（在60岁后免税提取，再作为非优惠供款回缴，在A$120,000年度上限内或三年提前提取规则下，将应税部分转为免税部分）、配偶可复归养老金，以及在最后几周依据持久授权书安排提取时点，所有这些都要求余额仍在成员手中。自管基金增加第二层因素：信托契约决定提名是否具约束力，而基金的控制权会转移给成为受托人或公司受托董事的人。Pension and super death benefits有详细说明。
遗嘱、认证遗嘱和家庭供养
在发布意向通知后，州最高法院会核发认证遗嘱，通常在申请后六至八周内完成；小额遗产和共同持有资产有时可避免这一程序。澳大利亚没有强制继承权，但每个州都允许配偶、事实伴侣、子女和受扶养人提出家庭供养索赔，前提是他们被遗漏或分得太少，而法院通常也会予以支持，因此，若遗嘱剥夺子女继承权，需在记录中说明理由，通常是将载有理由的法定声明与遗嘱一并保存。在新南威尔士州，推定遗产规则甚至可以追溯至死亡前赠与或在超级年金中持有的资产。结婚会撤销遗嘱；离婚会在大多数州撤销对前配偶的赠与。非正式遗嘱，包括手机上的便条，只要意图明确，法院也曾予以采纳，这也是制作正式遗嘱的理由。
遗嘱信托
澳大利亚较大遗产的首选工具: 由遗嘱设立的信托，可保护继承免受受益人的债权人和离婚影响，并且由于其向未成年子女支付的收入按成年人税率而非66%的未成年人税率征税，因此可高效支付学费。大多数遗产律师会建议在遗产规模达到一定程度以上设立，且遗嘱可让每个子女自行选择直接取得其份额，或者通过信托取得。Trusts and structures有比较说明。
养老照护与住房
《2024年养老照护法》自2025年11月1日起生效，重新设定了机构照护的经济状况测试和缴费: 对有支付能力者收取住宿餐饮费和非临床照护费，照护费设A$130,000的终身上限或四年上限，提供者可保留可退还住宿押金的2%每年，最长五年。在经济状况测试中，自住房按约A$206,000的上限计入，除非有受保护人员居住其中；住宿费用可以是可退还押金、每日付款或两者结合；而决定保留、出售或出租住房以资助照护，是大多数澳大利亚家庭在七十多岁时做出的最大财务决定。Aged care and retirement living会计算这些数字。
决策能力与数字资产
持久授权书和持久监护是州级文书，格式和见证规则不同（昆士兰州和维多利亚州将财务事项与个人事项合并在一份文件中；新南威尔士州则将其分开）；在一州制作的文件，通常依据相互承认条款在其他州也被承认。澳大利亚没有死后肖像权；自2025年6月10日起，适用于在世者的严重侵犯隐私的法定诉因开始适用。数字账户没有受托人访问法；新南威尔士州法律改革委员会于2019年建议制定此类法律，但此后没有进展，因此遗嘱执行人依赖平台遗产工具和资产记录。
适用于更大遗产
用于经营业务和投资的酌情信托，指派人权力依遗嘱传递；公司贷款适用第7A分部；出售前的小企业资本利得优惠（15年免税、50%活跃资产减免、A$500,000退休免税额、递延规则）；前述SMSF继承安排和死亡给付规划；拟议中的第296分部税，对超级年金中超过A$3 million的收益征税；以及拥有办公室的家族适用的家族宪章。High-net-worth estate planning。
陷阱
失效的具约束力提名。三年过去，提名失效，受托人作决定，超级年金转给遗产或非受扶养人，家中最大资产要缴17%税，还要经过一年的认证遗嘱程序。
该找谁
请找遗产律师处理遗嘱和遗嘱信托，找具备SMSF和养老照护资质的财务规划师处理超级年金和照护，找会计师处理成本基础。带上超级年金对账单和所有提名文件。
常见问题
澳大利亚有遗产税吗？+
没有。继承资产出售时适用资本利得税，支付给非受养人的超级年金身故给付则需纳税。
超级年金属于我的遗产吗？+
只有在您的指定把它送入遗产时才算。否则，基金受托人会根据您的具有约束力的指定，或按其自行裁量支付。
支付给成年子女的超级年金如何征税？+
应税部分按15%加2%的Medicare levy征税，任何未征税部分按30%加Medicare征税，免税部分不征税。
家庭住宅算入养老护理资产吗？+
是的，最高按约A$206,000的封顶价值计算，除非仍有受保护人士居住在那里。
什么是遗嘱信托？+
由您的遗嘱设立的信托。它保护继承财产，并按成年税率对未成年子女的收入征税。
在澳大利亚，孩子可以对遗嘱提出异议吗？+
可以。根据各州的家庭供养法律，如果他们未得到充分供养，法院会考虑其需要、遗产规模以及与立遗嘱人的关系。