在以色列传承财富，2026, 无遗产税, 继承法, 美以家庭, 以及法律无法承载的部分
以色列在死亡时不征税, 这就是陷阱, 一个家庭中有一名美国公民, 就会落入美国遗产税对其全球资产的征税之下, 而且以色列的沉默掩盖了这一点。规则手册, 一页。
一般信息, 不构成建议。
关键事实
自1981年4月1日《遗产税法》被废止以来, 以色列一直没有遗产税或遗产税, 继承人承接死者的成本基础, 并在日后出售时按资本利得税, 通常为25%, 纳税。
《继承法》5725-1965适用, 由继承事务登记官, 或在所有当事人同意时由拉比法院, 签发继承令, 无遗嘱时为遗产继承令, 有遗嘱时为认证令, 通常在两到四个月内完成。
居住在以色列的美国公民或绿卡持有人, 对其全球资产中超过美国免税额US$15 million的部分, 负有美国遗产税义务, 以色列没有这项税并不能保护他们, 而且美以税收协定不涵盖遗产税。
以色列有遗产税吗?
没有。以色列于1981年废除了该税, 此后一直未重新引入, 尽管自那以后几乎每届克奈塞特都提出过相关提案。财产在死亡时无税转给继承人, 死者的成本基础和购买日期一并转给继承人, 因此继承人在出售时才对增值部分纳税。继承不适用购买税, 而继承的公寓在符合继承公寓豁免的情况下, 如果死者只拥有一套住宅公寓并且本人本可符合条件, 则可在出售时免于土地增值税。生前向亲属赠与也免税, 这就是以色列家庭常在生前把公寓转给子女的原因, 以及子女出售时适用死者的成本基础而不是市场价值的原因。
继承法和相关命令
有遗嘱时, 继承人申请认证令, 无遗嘱时, 申请继承令, 该令按法律分配: 配偶取得家用物品和汽车, 以及遗产的一半, 若有子女, 其余一半由子女平分, 若只有父母或兄弟姐妹, 则配偶取得三分之二, 其余由子女平分; 已婚超过三年并且与家庭住宅共同生活的配偶, 若死者留下的是父母或兄弟姐妹而没有子女, 则可取得该住宅全部所有权。没有强制继承制度: 遗嘱可以将遗产留给任何人, 但遗产中的抚养请求, 例如配偶, 未成年子女和受抚养父母, 仍然受限。遗嘱可以手写, 由两人见证, 在公证人或法院面前订立, 或在临终情况下由两名见证人面前口头订立。只有在所有相关方同意时, 拉比法院才具有管辖权, 实务中只要有一名继承人提出异议, 事项就会转交登记官。申请在线提交, 公告后开放两周供提出异议。
美以家庭
以色列最大的规划问题来自外部移植。居住在以色列的美国公民或绿卡持有人, 对其在任何地方拥有的一切, 均适用美国遗产税和赠与税, 超过美国免税额的部分需纳税, 从2026年起为每人US$15 million。以色列公寓, 养老金和公积金, 以及公司股份, 都按其美元价值计算。1975年美以协定只涵盖所得税。若幸存配偶不是美国公民, 则无法适用无限婚姻扣除, 需要合格国内信托来延期纳税。美国的以色列父母继承人面临美国申报义务, 大额外国继承需提交Form 3520, 以色列的美国父母继承人则面临美国遗产税申报表。每个这样的家庭都需要一位同时处理两边事务的律师; 大多数家庭是在第二次死亡时才发现, 他们在第一次死亡时就需要一位。跨境家庭处理此类案件。
信托
以色列依据2006年引入并于2014年收紧的规则对信托征税: 设立人为以色列居民的信托通常被视为以色列居民信托, 并就其全球收入纳税; 由外国亲属为以色列受益人设立的“亲属信托”可由受托人选择, 对向受益人的分配按25%纳税, 或对其收入按30%纳税; 没有以色列设立人或受益人的外国居民信托则不在征税范围内。信托在以色列的使用少于普通法国家, 由现今居住在以色列的家庭在国外设立的信托, 或受益人中有已迁居以色列的子女的信托, 都需要重新审视并进行年度申报。
养老金, 公积金和保险
养老金基金, 公积金（kupot gemel）, 进修基金和寿险保单, 会按照向基金登记的受益人传递, 不进入遗产, 也不受相关命令约束; 除非基金在成员生前已知悉该遗嘱, 否则遗嘱不能推翻受益人指定。新养老金基金向寡妇和孤儿支付的养老金, 按基金规则以年金形式支付。受益人指定表格是以色列遗产事务最常出错的地方, 尤其是在离婚之后。
行为能力和数字资产
《法律行为能力和监护法》的第18号修正案自2017年起生效, 创设了持久授权书, 由受过培训的律师在场签署并交存给总行政长; 其涵盖财产, 个人和医疗事务, 由本人自行选择, 并在其设定的条件下生效。在此之前, 通过家庭法院申请监护是唯一途径, 对于未能及时签署的人, 这一途径仍然适用。以色列的隐私法保护在世者; 最高法院在2004年承认公开权属于财产（McDonald v Alonial）, 地区法院也一直将其视为可传给继承人, 尽管没有成文法明确规定。
对于较大的遗产
为美以家庭设计的跨境结构, 新移民和回归居民在外国来源收入和收益上享有十年免税期, 房地产控股公司, 自2026年起适用于新移民外国资产的2024年申报规则, 以及为居住在国外并将在其居住地纳税的子女进行规划。高净值遗产规划。
陷阱
抽屉里的美国护照。家庭中只要有一名美国公民, 就会使该人的整个遗产落入一种家庭从未听说过的外国税之下, 超过免税额的部分按40%征税, 且须在死亡后九个月内提交申报表。
应咨询谁
一位以色列继承律师, 对于任何与美国有关联的家庭, 还应是一位与美国遗产律师合作的律师。请带上公民身份和居住历史以及资产记录。
常见问题
以色列有遗产税吗？+
没有，自1981年以来没有。继承人在之后出售继承资产时，需要按被继承人的成本基础缴纳资本利得税。
在以色列，没有遗嘱时谁继承？+
根据《继承法》，配偶取得家居用品和汽车，并在有子女时取得遗产的一半，子女平分其余部分。
在以色列的美国公民要缴纳美国遗产税吗？+
是的，对超过美国免税额的全球资产缴纳。以色列没有遗产税并不改变这一点，而且税收协定也不涵盖这一点。
什么是继承令？+
这是由继承事务登记官签发的命令，在没有遗嘱时，依据该法规分配遗产；遗嘱认证令对有遗嘱的情形起同样作用。
我的遗嘱能控制我的养老金账户吗？+
不能。养老金、公积金和保险给付归基金中指定的受益人所有，不属于遗产。