Planificación patrimonial en siete países: los documentos que necesita, los impuestos a los que se enfrenta y las normas que cambian

• Un plan patrimonial completo en cualquiera de los siete países tiene seis partes: un testamento, uno o más fideicomisos cuando proceden, poderes notariales, designaciones de beneficiarios, una carta de deseos y un registro de lo que posee y dónde está.

• Cuatro de los siete no cobran impuesto al fallecimiento sobre la herencia en sí (Australia, Canadá, Israel, Singapur); Canadá grava las ganancias de capital al fallecimiento en su lugar; Estados Unidos grava las herencias por encima de US$15 million por persona y el Reino Unido por encima de £325,000 más un tramo de residencia de £175,000; Alemania, Francia y España gravan al beneficiario.

• En Francia, Alemania, España y Brasil la ley reserva una parte de su herencia para sus hijos, diga lo que diga su testamento; en los demás mercados no lo hace, y en su lugar se aplican las reclamaciones por mantenimiento familiar, cuota electiva o de dependientes.

Un plan patrimonial es el conjunto de documentos que deciden quién recibe lo que posee, quién está a cargo mientras usted no puede estarlo y después de su fallecimiento, y cómo se gestiona el impuesto en el camino. Hecho correctamente, tiene seis partes, y la mayoría de las familias tienen dos o tres de ellas. El resto son los puntos débiles del plan.

Seis verbos cubren todo plan en cualquier país. Poseer: saber qué tiene y dónde está su domicilio legal. Mantener: elegir si está a su nombre, en copropiedad, en un trust o en una sociedad. Transmitir: decidir quién lo recibe y mediante qué documento. Proteger: resguardarlo de las reclamaciones y los impuestos que se apliquen donde está. Decidir: nombrar quién actúa si usted no puede hacerlo. Explicar: dejar las razones detrás de las decisiones. Los cinco primeros tienen un documento cada uno. El sexto tiene una página, si acaso.

La tabla es el artículo. Cada fila enlaza con la página completa del país.

Los seis documentos y los seis verbos aplican en cualquier país; lo que cambia son las filas.

No en los documentos. En las brechas entre ellos, y en los años posteriores a su firma.

El nombramiento que prevalece sobre el testamento

Las cuentas de jubilación, la superannuation, las pensiones y las pólizas de vida pasan por nombramiento, no por testamento, en cada uno de los siete países. Un testamento que deja todo por igual a tres hijos no hace nada respecto de la pensión nombrada a la primera esposa hace veinte años. En Australia, el nombramiento vinculante caduca después de tres años salvo que el fondo ofrezca una forma no caducable; en los Estados Unidos, la designación en un 401(k) se rige por la ley federal y prevalece incluso sobre una sentencia de divorcio en algunos circuitos; en el Reino Unido, los administradores de la pensión deciden, guiados por una expresión de deseo que las familias olvidan actualizar. Revise cada nombramiento en cada acontecimiento de la vida, son la causa más común de que se pague a la persona equivocada.

El activo en el país equivocado

Un piso en Londres, un condominio en Florida, un apartamento en Tel Aviv: cada uno está sujeto a su propia ley sucesoria y, a menudo, a su propio impuesto, y un testamento redactado en casa puede no ser reconocido donde está el activo. Los bienes inmuebles se rigen por la ley del lugar donde se encuentran, en todas partes. Las familias transfronterizas suelen necesitar un testamento por país, o una elección de ley conforme al reglamento de la UE, y un albacea que pueda actuar en cada lugar. Familias transfronterizas examina tres casos.

El segundo matrimonio para el que nadie actualizó nada

El matrimonio revoca un testamento en Inglaterra y Gales, Australia y varias provincias canadienses, aunque Ontario, Columbia Británica y Alberta han abolido esa regla; no lo hace en la mayoría de los estados de EE. UU. El divorcio revoca las atribuciones al excónyuge en Inglaterra, Australia y la mayoría de los estados de EE. UU., y las mantiene vigentes en otros. Un plan escrito antes del segundo matrimonio, dejado intacto, es la fuente más fiable de litigios en este ámbito. Familias reconstituidas expone las estructuras que funcionan.

El albacea al que nunca se informó

A los albaceas se les nombra de forma rutinaria sin preguntarles, sin decirles dónde están los documentos y sin dejar constancia de lo que la persona realmente poseía. El primer mes de una herencia se dedica a un trabajo de detective: cartas a cada banco, búsqueda de la póliza, una conjetura sobre las criptomonedas. El registro de activos y una sola conversación lo resuelven. Los primeros noventa días del albacea es como se ve ese mes con y sin ellos.

El documento de capacidad firmado demasiado tarde

Un poder notarial debe firmarse mientras la persona todavía puede entenderlo. Las familias esperan al diagnóstico, y el diagnóstico suele ser el momento en que el documento ya no puede otorgarse, lo que significa un proceso ante un tribunal o órgano similar: tutela en Estados Unidos y Australia, administración por un representante en Inglaterra, un administrador designado por el tribunal en Singapur. Decida mientras pueda.

El impuesto que nadie modeló

Una cabaña en Canadá comprada por C$60,000 y valorada en C$1.5 million se considera vendida al fallecimiento y se grava sobre la ganancia en la declaración final; una familia del Reino Unido cuyo patrimonio es sobre todo pensión afronta un 40% desde abril de 2027, cuando antes no afrontaba nada; una familia australiana que deja caducar una designación vinculante paga un 17% sobre el componente imponible del super que va a hijos adultos. Ninguno de estos impuestos sorprende a los profesionales. Todos sorprenden a las familias, porque el plan se hizo una vez y la ley cambió.

Cuando hay un segundo cónyuge e hijos de un primer matrimonio, "todo para mi esposa y después para los hijos" falla casi con la misma frecuencia con que se escribe, porque nada obliga al superviviente. Las estructuras que funcionan son el interés vitalicio o el fideicomiso testamentario, el superviviente recibe los ingresos o la vivienda durante su vida y el capital pasa a los hijos designados, el fideicomiso QTIP en Estados Unidos, los testamentos recíprocos donde la ley los permite, y un acuerdo financiero celebrado antes o durante el matrimonio. La copropiedad con derecho de acrecer de la vivienda debe transformarse en copropiedad en común, o la casa pasará íntegramente al superviviente diga lo que diga el testamento. Las designaciones deben coincidir. Y los motivos deben decirse en voz alta, una vez, por la persona que toma la decisión, o los hijos llenarán ellos mismos el silencio.

Un testamento sencillo cuesta unos pocos cientos de dólares, libras o euros en cualquier mercado. Un plan completo con un fideicomiso, poderes notariales y una revisión cuesta entre unos US$3,000 y US$10,000 en Estados Unidos y cifras comparables en otros lugares; el trabajo de clientes privados por encima de los umbrales fiscales asciende a decenas de miles. Frente a eso, una sucesión intestada en Inglaterra con una segunda familia puede costar a la herencia un año y una quinta parte de su valor en honorarios y acuerdos; una herencia en EE. UU. sin un fideicomiso revocable pasa meses en un proceso judicial público con tasas legales en estados como California; una prestación de superannuation australiana mal dirigida a la herencia pierde un 17% y un año; una herencia francesa sin elección de ley pierde la libre disposición que el progenitor creía tener. El plan es lo más barato de la herencia.

1. Cada cinco años, haya ocurrido lo que haya ocurrido.

2. En cada matrimonio, separación, divorcio, nacimiento, fallecimiento y traslado entre países.

3. Cuando una empresa se compra, se vende o se reestructura, y antes de cualquier venta.

4. Cuando cambia la ley: el reajuste de la exención en Estados Unidos en 2026, la desgravación empresarial en el Reino Unido desde abril de 2026 y las pensiones desde abril de 2027, la reforma de cuidados para mayores en Australia desde noviembre de 2025, la norma francesa de compensación por legítima, la reforma del impuesto sobre sucesiones en Brasil.

5. Cuando una persona designada ya no puede actuar: un albacea, apoderado o tutor que ha fallecido, se ha mudado o ha quedado fuera.

1. Redacte el registro de activos: una página, todas las cuentas y propiedades, y dónde están los documentos.

2. Revise todas las designaciones que tenga frente a su testamento.

3. Si tiene un fideicomiso, redacte la carta de deseos.

4. Firme ahora, mientras sigue siendo su decisión, los documentos de capacidad que utilice su país.

5. Lea la página de su país para conocer las normas que se le aplican.