Transmitir patrimonio en la Unión Europea, 2026: un reglamento, herencia forzosa y las normas en Alemania, Francia y España

• El Reglamento (UE) 650/2012, en vigor para las muertes desde el 17 August 2015, aplica la ley de la residencia habitual del fallecido a todo el patrimonio salvo que el testamento elija la ley de su nacionalidad; el Certificado Sucesorio Europeo acredita los derechos de los herederos en todos los Estados miembros (Dinamarca e Irlanda no están obligadas).

• Herencia forzosa: la Pflichtteil alemana es una reclamación dineraria por la mitad de la porción intestada; Francia reserva de la mitad a tres cuartos para los hijos; la ley nacional española reserva dos tercios, y el País Vasco, Cataluña, Navarra, Aragón, Galicia y las Islas Baleares aplican sus propias normas.

• Alemania permite €500,000 libres de impuestos a un cónyuge y €400,000 a cada hijo; Francia exime al cónyuge y permite €100,000 por hijo; las regiones de España alivian la mayor parte del impuesto estatal, Madrid en un 99% para cónyuges e hijos.

Desde 2015 el reglamento responde a la pregunta sobre la que antes discutían las antiguas normas: la ley del país donde la persona tenía su residencia habitual rige todo el patrimonio, muebles e inmuebles, salvo que el testamento elija la ley de su nacionalidad. Un jubilado británico o estadounidense en España que nunca eligió queda sometido a la ley española, incluidas sus legítimas; quien eligió en su testamento la ley inglesa o la de un Estado de EE. UU. no lo está, aunque el impuesto sigue siendo español. Una persona con doble nacionalidad puede elegir la ley de cualquiera de sus nacionalidades. El certificado permite a los herederos acreditar sus derechos en cualquier Estado miembro participante sin una segunda sucesión, y los tribunales del país de la residencia habitual tienen jurisdicción sobre todo el patrimonio.

La diferencia más grande entre el continente y el mundo del common law. Un progenitor francés no puede desheredar a un hijo: la réserve héréditaire da a un hijo la mitad, a dos hijos dos tercios, a tres o más tres cuartos, y el progenitor dispone libremente del resto (la quotité disponible); el cónyuge supérstite sin hijos tiene reservada una cuarta parte. La Pflichtteil alemana es más suave en su forma e igual en su efecto: un hijo, cónyuge o progenitor desheredado reclama la mitad de lo que habría recibido en la sucesión intestada, en dinero, dentro de tres años, y las donaciones realizadas en los diez años anteriores a la muerte se añaden de nuevo con una escala decreciente. El Código Civil español reserva dos tercios a los descendientes: un tercio en partes iguales (la legítima estricta) y un tercio que el progenitor puede distribuir entre los descendientes como prefiera (la mejora), y el cónyuge supérstite recibe un usufructo sobre el tercio de mejora; las regiones forales difieren, con Cataluña reservando solo una cuarta parte y el País Vasco un tercio. Elegir en el testamento la ley de otro país puede evitar la reserva en algunos casos y no en otros: la ley francesa de 2021 (artículo 913 del Código Civil) permite que los hijos excluidos por una ley extranjera que no tenga reserva reclamen compensación con cargo a bienes situados en Francia cuando el fallecido o un hijo fueran nacionales o residentes de la UE, y los tribunales aún están determinando hasta dónde llega eso.

La mayoría de los testamentos continentales son notariales o manuscritos, holográficos, fechados y firmados de puño y letra del testador, y se inscriben en el registro nacional de testamentos; no hay probate, los herederos entran directamente en la herencia, y el notario la liquida en un plazo de seis meses en Francia, el plazo para la declaración fiscal, con el Erbschein alemán y la declaración de herederos española cumpliendo la función de probar quiénes son los herederos. El certificado hace que la liquidación tenga efecto transfronterizo. Una familia con bienes en dos Estados miembros suele necesitar un solo testamento con elección de ley, no dos; una familia con bienes en un Estado miembro y en Inglaterra o los Estados Unidos necesita uno para cada uno, redactados de modo que ninguno revoque al otro.

Los tres países gravan las donaciones en vida con las mismas escalas que la herencia, y los tres permiten reutilizar las reducciones: cada quince años en Francia, cada diez en Alemania, con alivio regional en España, la bonificación del 99% de Madrid se aplica a las donaciones. Un padre que entrega a cada hijo €100,000 a los cincuenta años y de nuevo a los sesenta y cinco habrá transmitido €200,000 por hijo libres de impuestos en Francia, por eso las familias continentales donan pronto y a menudo, y por eso la legítima se calcula sobre la herencia más las donaciones.

La Vorsorgevollmacht de Alemania, registrada en el Zentrales Vorsorgeregister, y la Patientenverfügung, el mandat de protection future de Francia, activado mediante un certificado médico presentado ante el secretario judicial, y los poderes preventivos de España, notariales, conforme a la reforma de 2021 del Código Civil, hacen la función del poder notarial. La AI Act (Regulation (EU) 2024/1689) exige que las imágenes generadas por IA se etiqueten a partir del 2 de agosto de 2026; los derechos de la personalidad y de la imagen son nacionales y, en Francia y Alemania, sólidos, y Alemania protege los componentes comerciales de la personalidad durante diez años después de la muerte conforme a la decisión Marlene Dietrich. Who owns your AI likeness.

El jubilado cuyo testamento se redactó para la ley equivocada, y la familia que descubre la legítima en la mesa del notario. La segunda trampa es el plazo fiscal francés: seis meses desde el fallecimiento para declarar y pagar, con intereses después.

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