Transmitir riqueza en Canadá, 2026: disposición presunta, tasas de sucesión, la cabaña, y la parte que la ley no puede cargar

• Al fallecer, se considera que una persona ha dispuesto de toda propiedad de capital a valor justo de mercado conforme al artículo 70(5) de la Income Tax Act; la ganancia se grava en la declaración final a una tasa de inclusión de la mitad, con una transferencia a un cónyuge o a un trust conyugal.

• El aumento propuesto de la tasa de inclusión de las ganancias de capital a dos tercios fue cancelado en marzo de 2025; la tasa sigue siendo la mitad. La exención acumulada vitalicia de ganancias de capital sobre acciones calificadas de una pequeña empresa es de C$1.25 million.

• El impuesto de administración de sucesiones de Ontario es 1.5% del valor de la sucesión por encima de los primeros C$50,000; British Columbia cobra 1.4% por encima de C$50,000; Alberta limita su tasa a C$525; los testamentos notariales de Quebec no necesitan probate.

No, y la ausencia engaña. La disposición presunta al fallecer grava la ganancia acumulada sobre todo activo de capital, la cabaña, la cartera de inversión, las acciones de la sociedad privada, en la declaración final del fallecido, a la tasa marginal del fallecido, que en Ontario llega a 53.53% sobre ingresos, así que 26.76% sobre la ganancia. Los RRSPs y los RRIFs se incluyen íntegramente como ingreso en esa declaración, salvo que se transfieran a un cónyuge o, en casos limitados, a un hijo o nieto con dependencia financiera. La declaración final de una persona con una cabaña, una cartera y un RRIF puede ser la mayor factura fiscal de su vida, y vence el 30 April del año siguiente, o seis meses después del fallecimiento si es posterior.

Los activos dejados a un cónyuge o a un trust conyugal que califique se transfieren a costo, aplazando el impuesto hasta el fallecimiento del sobreviviente. La mayoría de las sucesiones canadienses pagan su impuesto en el segundo fallecimiento, por eso el plan debe funcionar primero para el sobreviviente y por eso el segundo fallecimiento es donde la cabaña y la cartera finalmente se encuentran con la autoridad fiscal. El albacea puede optar por excluir activo por activo la transferencia, que es la herramienta para utilizar la exención acumulada vitalicia restante de ganancias de capital del fallecido o los tramos bajos en la declaración final.

El probate, o certificado de nombramiento de fiduciario de la sucesión en Ontario, es un proceso provincial con una tasa provincial. La de Ontario es 1.5% por encima de C$50,000, así que C$22,500 en una sucesión de C$1.55 million; la de British Columbia es 1.4%; la de Nova Scotia es de aproximadamente 1.7%; la de Alberta está limitada a C$525; los testamentos notariales de Quebec lo evitan. Los canadienses usan la copropiedad con derecho de supervivencia, las designaciones de beneficiarios en cuentas registradas y seguros, múltiples testamentos para acciones de sociedades privadas y efectos personales (aceptados en Ontario y British Columbia), y trusts de alter ego o de copartícipe para quienes tienen más de sesenta y cinco años para reducir lo que pasa por probate. Cada opción tiene un costo en control o en impuestos: la copropiedad con un hijo adulto puede activar una disposición presunta y exponer el activo a los acreedores y al divorcio del hijo, y los tribunales presumen un resulting trust salvo que la donación se haya documentado. Ninguna debe elegirse solo por la tasa de probate.

Derecho civil. Los testamentos notariales no necesitan probate; los testamentos holográficos y los testamentos con testigos deben pasar por probate ante el tribunal o un notario. Las normas de patrimonio familiar dividen la vivienda familiar, los muebles, los vehículos y los ahorros para la jubilación registrados entre cónyuges, sin importar el testamento. El mandato de protección, homologado por el tribunal en caso de incapacidad, sustituye el poder notarial. Una familia de Quebec necesita asesoramiento de Quebec y un testamento de Quebec para los bienes de Quebec.

Los RRSPs y los RRIFs pasan por designación y se gravan como ingreso al fallecer, salvo que se transfieran a un cónyuge, o a un hijo o nieto con dependencia financiera menor de dieciocho años, mediante una anualidad hasta los dieciocho, o dependiente por motivo de discapacidad, en un RDSP o un lifetime benefit trust. La TFSA pasa libre de impuestos; un cónyuge nombrado como titular sucesor la mantiene protegida, mientras que un cónyuge nombrado solo como beneficiario recibe el valor y pierde el espacio. La First Home Savings Account pasa a la FHSA o al RRSP del cónyuge. Revise las designaciones en cada evento vital; sustituyen al testamento, y una sucesión nombrada como beneficiaria envía la cuenta por probate y a la declaración final.

Poderes continuos o duraderos para bienes y para cuidado personal, por provincia, los dos documentos de Ontario, el enduring power of attorney y el representation agreement de British Columbia, el enduring power of attorney y el personal directive de Alberta; el mandato de protección en Quebec. Saskatchewan y Prince Edward Island han promulgado la Uniform Access to Digital Assets by Fiduciaries Act, que otorga a los albaceas un derecho de acceso; en otros lugares el testamento y el registro del activo hacen el trabajo. Cuatro provincias (British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Newfoundland and Labrador) tienen leyes de privacidad que crean un tort of appropriation of personality, y el Civil Code de Quebec protege la imagen; si la acción sobrevive a la muerte varía, y no existe un derecho general post mortem sobre la imagen.

El estate freeze, que intercambia las acciones ordinarias del fundador por acciones preferentes de valor fijo para que el crecimiento se acumule en un family trust; la exención acumulada vitalicia de ganancias de capital de C$1.25 million sobre acciones calificadas de una pequeña empresa, multiplicada a través de los beneficiarios del trust; la regla de disposición presunta a los veintiún años para trusts; la capital dividend account, que permite pagar sin impuestos el seguro de vida de propiedad de la sociedad; la planificación post mortem pipeline y del artículo 164(6) para evitar doble imposición sobre acciones de sociedades privadas; y el seguro de vida para financiar el impuesto en el segundo fallecimiento. High-net-worth estate planning.

La cabaña. Comprada por C$60,000, valorada en C$1.5 million, se considera vendida al fallecer, gravada sobre una ganancia de C$1.44 million por aproximadamente C$385,000 en Ontario, y los hijos que querían conservarla no pueden pagar la factura. Planifíquela mientras los padres viven: la exención por residencia principal sobre la propiedad que tenga la mayor ganancia por año, una donación o venta a los hijos ahora con el impuesto pagado al valor de hoy, un trust, seguro de vida por una suma suficiente para cubrir el impuesto, o un acuerdo familiar sobre quién la conserva y a quién se compra su parte.

Un abogado de sucesiones en su provincia, un notario en Quebec, un CPA para la declaración final y el freeze, y un planificador para el seguro. Lleve los costos base; el contador los necesitará.