Transmisión de patrimonio en Australia, 2026: sin impuesto de sucesiones, prestaciones por fallecimiento de super, cuidados de ancianos, y la parte que la ley no puede abarcar

• Australia no tiene impuesto de sucesiones ni de herencia desde que la Commonwealth abolió su gravamen en 1979 y el último gravamen estatal terminó en 1982.

• Las prestaciones por fallecimiento de superannuation están libres de impuestos para una persona dependiente y tributan al 15% más el recargo Medicare del 2% sobre la parte imponible (30% más Medicare sobre cualquier elemento no gravado) cuando se pagan a un hijo adulto u otro no dependiente.

• Los activos heredados llevan impuesto sobre las ganancias de capital cuando el heredero vende; una vivienda principal vendida por la sucesión o por el heredero dentro de los dos años posteriores al fallecimiento está exenta.

No. No se grava la sucesión ni al receptor en el momento del fallecimiento. El impuesto llega más tarde y por la vía indirecta: impuesto sobre las ganancias de capital cuando se vende un activo heredado, el heredero hereda la base de coste del fallecido para los activos comprados después del 20 September 1985, y el valor de mercado en la fecha de fallecimiento para los anteriores, con el descuento del 50% disponible después de doce meses contados desde la compra del fallecido, y el impuesto sobre prestaciones por fallecimiento de superannuation cuando la super va a una persona no dependiente. Entre ambos pueden sacar de una sucesión no planificada más que un impuesto de herencia modesto: un saldo de super de A$1.5 million con un componente imponible del 80% pagado a dos hijos adultos pierde unos A$204,000 en impuestos que un retiro la semana anterior al fallecimiento habría evitado.

La super no forma parte de la sucesión salvo que la designación la envíe allí. Una designación vinculante de prestaciones por fallecimiento dirige al fiduciario; una no vinculante solo orienta; y la mayoría de las designaciones vinculantes caducan cada tres años salvo que el fondo ofrezca una forma que no caduque. Si se paga a un cónyuge, a un hijo menor de dieciocho años, a una persona dependiente económicamente o a alguien en una relación de interdependencia, está libre de impuestos; si se paga a un hijo adulto, el componente imponible tributa al 17%. Las familias con saldos grandes e hijos adultos lo planifican con estrategias de recontribución, retirar sin impuestos después de los sesenta y volver a aportar como no concesional, convirtiendo el componente imponible en libre de impuestos dentro del límite anual de A$120,000 o la regla de adelanto trienal, pensiones reversibles a un cónyuge, y el momento de los retiros mediante un poder duradero en las últimas semanas, todo lo cual requiere que el saldo siga todavía en manos del miembro. Los fondos autogestionados añaden una segunda capa: la escritura decide si una designación es vinculante, y el control del fondo pasa a quien se convierta en fiduciario o director del fiduciario corporativo. Pensiones y prestaciones por fallecimiento de super tiene el detalle.

El probate lo concede el Tribunal Supremo del estado después de publicar un aviso de intención, normalmente dentro de seis a ocho semanas desde la solicitud; las sucesiones pequeñas y los activos en copropiedad a veces lo evitan. No existe la sucesión forzosa, pero todos los estados permiten reclamaciones de provisión familiar por parte de cónyuges, parejas de hecho, hijos y dependientes a quienes se dejó fuera o se les dejó demasiado poco, y los tribunales las conceden con suficiente frecuencia como para que un testamento que deshereda a un hijo necesite una razón en el expediente, normalmente una declaración jurada estatutaria conservada con el testamento. En Nueva Gales del Sur las reglas de patrimonio nocional pueden incluso alcanzar activos entregados o mantenidos en super antes del fallecimiento. El matrimonio revoca un testamento; el divorcio revoca las donaciones al ex cónyuge en la mayoría de los estados. Los testamentos informales, incluida una nota en un teléfono, han sido admitidos por los tribunales cuando la intención era clara, lo que es una razón para hacer uno formal.

El instrumento australiano preferido para una sucesión de mayor tamaño: un fideicomiso creado por el testamento, que protege la herencia frente a los acreedores y el divorcio de un beneficiario y, como la renta pagada a hijos menores desde él tributa a tipos de adulto y no al 66% para menores, financia las cuotas escolares con eficiencia. La mayoría de los abogados de sucesiones recomiendan uno a partir de un tamaño modesto, y el testamento puede dar a cada hijo la opción de tomar su parte directamente o a través del fideicomiso. Fideicomisos y estructuras tiene la comparación.

La Aged Care Act 2024, en vigor desde el 1 November 2025, reajustó la prueba de recursos y las contribuciones para la atención residencial: una contribución de hotelería y una contribución de cuidados no clínicos para quienes puedan afrontarlas, un límite vitalicio de A$130,000 o cuatro años sobre la contribución de cuidados, y una retención del proveedor del 2% anual del refundable accommodation deposit durante hasta cinco años. La vivienda se cuenta en la prueba de recursos hasta un límite de unos A$206,000 salvo que viva allí una persona protegida; el pago de alojamiento puede ser un depósito reembolsable, un pago diario o una mezcla; y la decisión de conservar, vender o alquilar la vivienda para financiar los cuidados es la mayor decisión financiera que la mayoría de las familias australianas toman a los setenta años. Cuidados de ancianos y vida para jubilados explica los números.

Los poderes duraderos y la tutela duradera son instrumentos estatales con formularios y reglas de testigos diferentes (Queensland y Victoria combinan asuntos financieros y personales en un solo documento; Nueva Gales del Sur los mantiene separados); un documento hecho en un estado suele reconocerse en otros en virtud de las disposiciones de reconocimiento mutuo. Australia no tiene un derecho post mortem sobre la imagen de una persona; desde el 10 June 2025 se aplica a los vivos una acción estatutaria por invasiones graves de la privacidad. No existe una ley de acceso fiduciario a cuentas digitales; la New South Wales Law Reform Commission recomendó una en 2019 y no ha seguido nada, por lo que los albaceas dependen de las herramientas de legado de las plataformas y del registro de activos.

Fideicomisos discrecionales para el negocio operativo y las inversiones, con la facultad del appointor transmitiéndose bajo el testamento; Division 7A sobre préstamos de la empresa; las concesiones de capital gains para pequeñas empresas antes de una venta, la exención de quince años, la reducción del 50% de activo activo, la exención por jubilación de A$500,000, el rollover; la sucesión de SMSF y la planificación de prestaciones por fallecimiento anterior; el propuesto impuesto de Division 296 sobre las ganancias por encima de A$3 million en super; y la constitución familiar para una familia con oficina. Planificación sucesoria para patrimonios elevados.

La designación vinculante caducada. Pasan tres años, la designación caduca, el fiduciario decide, la super va a la sucesión o a una persona no dependiente, y el mayor activo de la familia paga 17% y un año en probate.

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