富の用語集, 家族とその助言者が実際に使う40の用語
遺産, 信託, 税, ファミリーオフィス, レガシー・プランニングに関する40の用語を, それぞれ60語で定義し, 意味が変わる国と, それを詳しく扱う記事を示します。富のハブ全体で用語が最初に出てくるたびに, ここへのリンクがあります。
一般情報であり, 助言ではありません。
B
拘束力のある死亡給付受取人指定
オーストラリアのスーパーアニュエーション基金に対する, メンバーの死亡給付を誰が受け取るかを指定する書面による指示です。有効で最新であれば, 受託者はそれに従わなければなりません。拘束力のない指定は, 受託者を拘束せず, 指針にすぎません。多くは, 基金が失効しない形式を提供していない限り3年で失効し, 失効した指定では判断が受託者に戻ります。
変更される国: オーストラリア。英国での相当するものは, 意向表明であり, 年金受託者はこれを覆すことができます。米国の退職口座では受取人指定が用いられ, これは拘束力があります。
読む: 年金とスーパーアニュエーションの死亡給付: 多くの家族が見落とす税の落とし穴
売買契約
事業の所有者同士の契約で, 所有者が死亡, 判断能力喪失, または退任したときに, その持分に何が起こるか, 誰が買い取るか, いくらで, その購入をどう資金調達するかを定めます。通常は生命保険と障害保険で資金を賄い, 家族に支払いが行われ, 残る所有者が支配権を維持します。
変更される国: 米国では, 相互購入型と事業体購入型を区別します。英国とオーストラリアでは, 同じ仕組みを株主保護と呼ぶことが多いです。
C
意思能力, 遺言能力と財務能力
その意思決定を行う時点で, その特定の決定を行う法的能力です。遺言能力とは, 遺言が何をするのか, 自分が何を所有しているのか, 誰が利益を受けると考えられるのかを理解することを意味します。財務能力は別個に, निर्णयごとに評価されます。能力は徐々に失われることがあり, 一部の文書はそれがある間にしか署名できません。
変更される国: イングランドおよびウェールズ, オーストラリア, カナダでは, なお1870年の Banks v Goodfellow の基準が遺言に適用されます。イングランドおよびウェールズでは, その他の決定について Mental Capacity Act 2005 の法定基準も加わります。
慈善残余信託
あなたまたはあなたの受益者に終身または一定期間, 収益を支払った後, 残余を慈善団体に渡す米国の取消不能信託です。寄附者は, 寄附の年における残余部分の価値について所得税控除を受けます。また, 信託に入れた値上がり資産は, 直ちにキャピタルゲイン税を課されずに売却できます。
変更される国: 米国の制度です。英国, オーストラリア, カナダでは, 慈善信託, 補助基金, 残余財産の贈与によって同様の結果を目指しますが, 税務上の結果は異なります。
読む: 世代を超える慈善的富
共有財産
婚姻中に取得したほとんどの資産が, 誰が稼いだかにかかわらず, 夫婦双方に等しく帰属する夫婦財産制度です。死亡時には, 亡くなった配偶者の半分だけが遺言に従って移転し, 生存配偶者はすでに残りの半分を所有しています。これは, どのような資産が実際に遺産に含まれるかを, 計画を始める前に変えます。
変更される国: 米国の9州, フランスの標準制度, ブラジルの部分共有制度, およびスペインの一部です。イングランド, オーストラリア, カナダの大半は, 代わりに別産制を用い, 離婚または死亡時の請求によって調整します。
読む: 米国で富を引き継ぐ
D
みなし処分
カナダにおける相続税の代替です。死亡時に, ある人は, その直前の時点で保有するすべての資本資産を時価で売却したものとみなされ, その利益に最終申告で課税されます。配偶者または配偶者信託に残す資産は, 取得価額のまま引き継がれ, 税は生存配偶者の死亡まで繰り延べられます。
変わる場所: カナダ。オーストラリアでは、利益に対する課税はあとで、相続人が売却したときに行われる。米国では、取得価額の引き上げにより消える。英国では、死亡時に再評価されるが、代わりに相続税が課される。
読む: カナダにおける資産承継
裁量信託, 家族信託
受託者が、信託証書で定められた一定の受益者の中から、誰が、いくら、いつ、収益または元本を受け取るかを決める信託。だれにも確定した受益権はない。そこが要点であり、資産は一家族の特定の一人ではなく家族のために保有され、所得は最も低く課税される場所へ配分できる。
変わる場所: オーストラリアとニュージーランドでの標準的な家族向け手段。英国では関連財産制度の下にあり、10年ごとの課税がある。米国で最も近い類型は、裁量分配を行う取消不能信託である。
読む: 信託と各種スキーム, それぞれが守るものと、どれも引き継がないもの
寄付者助言基金
スポンサーとなる慈善団体が保有する寄付用口座。拠出すると、その年に税額控除を受け、以後の年にわたり慈善団体への助成を提案できる。理事会も届出義務もなく、費用も低い。そのため、家族の寄付の入り口として、私的財団を上回るようになっている。
変わる場所: 米国では成熟している。英国では Charities Aid Foundation などを通じて提供される。カナダでは地域財団および商業財団を通じて、オーストラリアでは public ancillary fund のサブファンドとして提供される。
ダイナスティ信託
複数世代、または州法が認める場合は永久に存続するように作成された米国の信託であり、各世代で相続税がかからずに資産を孫世代以降へ移転できる。世代飛ばし移転税の免除と、信託の存続期間の旧上限を廃止したサウスダコタ州やデラウェア州などに依拠している。
変わる場所: オーストラリアのほとんどの州では信託期間は80年が上限である, 南オーストラリア州には上限がない。イングランドおよびウェールズでは125年まで認められる。税務上の優位性は米国特有である。
読む: 信託と各種スキーム
E
継続的委任状
自分で判断する能力を失った後も効力が続く委任状。通常の委任状はその時点で終了するが、継続的委任状はその事態に備えて作成される。能力がある間に署名し、誰が何について行動するかを定め、ほとんどの国では所定の方法で登録または立会いが必要である。
変わる場所: オーストラリア、ニュージーランド、アイルランド、香港では enduring と呼ばれる。イングランドおよびウェールズ、シンガポールでは lasting、米国では durable、カナダでは州により continuing または enduring と呼ばれる。
読む: 意思能力、認知症、そして委任状
相続税および遺産税
会話では同じ一つの名称で扱われる、2つの異なる税。遺産税は、何かが分配される前に遺産全体に課される。米国連邦税と英国の相続税は、いずれもこの方式である。相続税は、受け取る人に課され、しばしば親族関係の近さによって税率が異なる。
変わる場所: ドイツ、フランス、スペイン、ブラジル、米国の6州では受取人に課税する。オーストラリア、カナダ、イスラエル、シンガポール、ニュージーランドでは、代わりにキャピタルゲイン課税を行うか、あるいは課税しない。
読む: 7か国における遺産計画
遺言執行者と遺産管理人
遺言執行者とは、遺言書でその執行を任された人である。裁判所は検認を与えることでその権限を確認する。遺産管理人とは、有効な遺言がない場合、または遺言執行者が行動できない場合に裁判所が選任する人である。その権限は遺産管理書状の付与による。いずれも、正しく処理することについて個人責任を負う個人代表である。
変わる場所: 米国の各州と英国では、両方を "personal representative" と呼ぶ。フランスやドイツのような民法系諸国では、遺言で選任されない限り、通常は遺言執行者はおらず、相続人が直接遺産に承継する。
読む: 遺言執行者の最初の90日
Executor Lock™
Timeless AIの、人間の遺産のための手段。移転の時点で、Personal AI Twin は完全なスナップショットとして固定される。すべての記憶は保持され、削除や再重み付けは行われず、人格はその日から固定される。所有者が選んだ人々が鍵を持つ。新しい出来事は周辺に追加できるが、その人が誰であるかは二度と変わらない。
変わる場所: ない。ロックはどの国でも同じであり、違うのはその周囲の遺産文書である。
F
家族憲章
家族がその目的、価値観、誰が構成員か、どのように意思決定するか、紛争をどう扱うか、そして憲章自体をどのように変更するかを定めた、法的文書ではない書面による合意。これは裁判所では効力を持たない。その効力は、法的文書をめぐる争いが止まることにある。
どこで変わるか, 基本はどこでも同じです。事業、信託、またはオフィスを持つ家族が最もよく用い、シンガポールのファミリーオフィス規則では、この種のガバナンスがますます期待されています。
読む: 家族憲章を書く
家族評議会
家族を統治する機関であり、事業を統治する取締役会や資金を管理するオフィスとは区別されます。定期的に開催され、家系分岐と世代を代表し、教育、雇用ルール、慈善活動などの家族事項を決定し、通常は家族憲章によって設けられます。
どこで変わるか, 法的形態ではなくガバナンスの実務です。どの国でも同一で、オフィスを持つ家族で最も発達しています。
ファミリーオフィス
家族の資産と事務を管理する私的組織です。投資、税務、法務、慈善活動、報告、そしてしばしば家族自身のガバナンスも含みます。シングルファミリーオフィスは1つの家族にサービスを提供し、通常はおよそ1億ドルを超えると妥当になります。マルチファミリーオフィスは複数の家族にサービスを提供し、もっと低い水準から始まります。
どこで変わるか, シンガポール、スイス、ドバイ、そしていくつかの米国州は、税制上の優遇、居住要件、プライバシーでオフィスを競い合っています。拠点の選択自体が一つの判断です。
読む: ファミリーオフィス と ファミリーオフィスの拠点をどこに置くか
強制相続
遺言の内容にかかわらず、一定の親族に遺産の固定持分を留保する法律です。これが適用される場合、親は子を相続から排除できず、自由に処分できるのは自由分のみです。これは民法系国とコモンロー系国の最も大きな違いであり、海外に資産を持つ家族が最初に確認しなければならない点です。
どこで変わるか, フランスでは子に対して2分の1から4分の3を留保します。ドイツでは無遺言相続分の半額の金銭請求権があります。スペインでは国内法上3分の2を留保し、地域ごとの差異があります。ブラジルでは半分を留保します。イングランド、オーストラリア、カナダ, ケベック州を除く,、米国、イスラエルにはなく、その代わりに家族扶養請求が認められます。
読む: 国境を越える家族 と 欧州連合における資産承継
G
世代飛ばし移転税
米国連邦税で、通常は祖父母から孫へのように世代を飛ばす贈与や遺贈に課される税です。相続税または贈与税に加えて、相続税率の最高税率で課されます。各人には、生涯控除として相続税の控除額に等しい額があり、ダイナスティ・トラストはそれを使うために設計されています。
どこで変わるか, これは米国の税であり、他の6か国には同等の制度がありません。世代を飛ばしても追加課税はありません。
読む: 信託と構造
贈与税と年間除外枠
米国では、受贈者ごとの年間一定額を超える贈与は生涯の相続税・贈与税控除枠に算入され、申告が必要です。ただし、控除枠を使い切るまでは税金が実際に支払われることはまれです。年間除外枠により、一定額までなら何人に対しても毎年、申告なしで贈与できます。
どこで変わるか, 英国には贈与税はありませんが、死亡前7年以内の贈与は相続税の対象に含まれます。オーストラリアにはありませんが、年金の資力審査では贈与が制限されます。カナダにはありませんが、資本資産の贈与は譲渡として扱われます。イスラエルにはありません。
読む: 米国における資産承継
検認許可と管理権付与書
遺産を処理するための裁判所命令です。検認許可は遺言で指名された執行者を確認します。管理権付与書は、遺言がない場合または執行者がいない場合に管理人を任命します。銀行、登記簿、株主名簿は通常、この命令を確認するまで何も引き渡しません。
どこで変わるか, これは英国、オーストラリア、カナダ、シンガポール、米国各州での裁判所手続です。イスラエルでは相続事項登録官を通じて相続または検認命令が発行されます。欧州の多くは公証人を用い、国境を越える場合は欧州相続証明が使われます。
読む: 遺言執行者の最初の90日
未成年者の後見
両親がともに子が未成年の間に死亡した場合に、子どもを育てる人を、通常は遺言で指定すること。裁判所はその指定を確認し、子どもの福祉が必要とする場合は変更できます。これは、子どもの財産を管理する人とは別であり、それは受託者の仕事です。
何が変わるか, この仕組みはコモンロー諸国では遺言の条項です。民法系諸国には同様の宣言があり、イスラエルの法的能力および後見法が指定を規律します。
読む: 7か国における遺産計画
I
無遺言相続
有効な遺言を残さずに死亡すること。すると法律が、誰がどの割合で相続するかを決めます。通常は、配偶者と子どもが最初で、その後に親と兄弟姉妹です。これらの規定は厳格で、多くの地域で継子や未婚のパートナーを考慮せず、誰が遺産を管理するかについて家族に意見を与えません。
何が変わるか, 各国にそれぞれの表があります。シンガポールでは、非ムスリムには無遺言相続法が適用され、ムスリムにはイスラムの分配規則が適用されます。イスラエルの相続法1965年は相続分を定めています。米国とオーストラリアの規則は州ごとに異なります。
読む: 7か国における遺産計画
投資方針書
家族またはオフィスの資金をどのように投資するかを定めた文書です。目的、投資期間、リスク許容度、資産配分、制約、誰が何を決めるか、そして運用成績をどう評価するかを示します。これは家族の投資判断を書面化したものであり、助言者や当主が代わっても残る理由です。
何が変わるか, どこでも同じ文書です。シンガポールなどの規制当局は、ファミリーオフィスがこれを保有していることを期待します。
読む: ファミリーオフィス
取消不能生命保険信託
被保険者の課税対象遺産に保険金が算入されないように、生命保険契約を所有する米国の信託です。信託は、被保険者が毎年拠出する資金で保険料を支払い、保険金は相続税の対象外で受益者に渡されます。多くの場合、それ以外の財産にかかる相続税を支払うために使われます。
何が変わるか, これは米国の仕組みです。オーストラリアでは保障をスーパーアニュエーション内に持つか、税務結果が異なる信託に入れます。英国では保険契約を信託に入れ、保険金が相続税上、遺産の外に置かれるようにします。
読む: 遺産計画における生命保険
K
キーパーソン保険
その喪失が事業に損害を与える人の生命または健康に対して、事業が契約者となる保険です。創業者、最高経営責任者、顧客関係を握る人などです。事業が保険料を支払い、保険金を受け取り、それが売上の補填、後任確保の資金、または事業回復中の貸し手の安心につながります。
何が変わるか, 保険料が損金算入できるか、保険金が課税されるかは、オーストラリアでは契約の目的、米国では同意と報告の規則、英国ではHMRCの基準によって決まります。数字は簡単ですが、税務上の扱いが助言者の報酬に値する部分です。
L
希望の手紙
信託を設定した人が受託者に宛てて書く、私的で拘束力のない手紙です。受託者の裁量をどのように使ってほしいかを説明します。誰を最優先で支えるべきか、資金の用途は何か、何を心配しているか、などです。受託者はこれに拘束されませんが、優れた受託者は理由なくこれから外れることはほとんどありません。
何が変わるか, 信託がある場所ではどこでも同じ考え方です。米国では、これに相当するものはしばしば信託文書自体の中の意向表明です。
流動化イベント
非流動資産の持分が現金または市場で取引可能な株式になる瞬間です。事業の売却、上場、大規模な資本再構成などです。イベント前、価値がまだ不確実で株式がまだ未公開のうちに行う遺産および税務計画は、多くを次世代へ低コストで移せます。同じ計画でもイベント後ではできません。
どこで違いが出るか, すべての国には、タイミングに左右される救済措置があります, 米国の適格小規模事業株式と相続税の凍結, 英国の事業資産控除, オーストラリアの中小企業キャピタルゲイン優遇, カナダの生涯キャピタルゲイン免税額。
N
ゼロ税率帯と居住用ゼロ税率帯
英国の遺産のうち, 相続税が0で課される部分。ゼロ税率帯は£325,000です。居住用ゼロ税率帯は, 自宅が子または孫に渡る場合に最大£175,000が加算され, £2 millionを超える遺産では徐々に減少します。どちらの帯も未使用分を生存配偶者に移すことができるため, 夫婦なら最大£1 millionまでを保護できます。
どこで違いが出るか, 英国のみです。これらの帯は2009年から凍結されており, 2030年まで凍結が続く予定であるため, 毎年より多くの普通の遺産がこの税を負担しています。
読む: 英国での資産承継
P
パーソナル AI Twin
Timeless AI™ が, その人自身の言葉, 記憶, 録音された声から作られた, その人の話し方で話し, その人ならどう答えるかに沿って答える, 人の類似像を指す用語です。本人が生存中に作り, 本人が所有します。それは本人ではなく, 本人であると主張することも決してありません。それは, 本人が自分の声で残すことを選んだものです。
どこで違いが出るか, このような類似像を誰が作成し管理できるかは国ごとに異なる法律で定められています。生存する本人の同意が, 製品がどの国でも採用する基準です。
読む: 無形遺産 と あなたが亡くなった後, AI の類似像を所有するのは誰か
委任状, 持続型, 継続型, 耐久型
他人にあなたの代理として法的に行動する権限を与える文書。一般的な委任状は, 自分で行動できる間の財産事項を扱い, क्षमताを失うと終了します。持続型, 継続型, または耐久型の委任状は, その喪失後も存続するように作られています。健康や個人に関する判断には, 通常, 健康指示書や医療代理人のような別の書面が必要です。
どこで違いが出るか, 名称, 登録ルール, 1つの文書で財産と健康の両方を扱えるかどうかは国ごとに異なり, オーストラリア, カナダ, 米国では州または州・準州ごとに異なります。
読む: 能力, 認知症, そして委任状
私的財団
1つの家族が資金を出し, 管理する慈善団体で, 独自の理事会を持ち, 自分たちが選ぶ活動に助成を行います。費用, 届出, 公開開示と引き換えに, 管理権, 継続する名称, 次世代が寄付を学ぶ場を提供します。ほとんどの国では, 年間の最低支出が求められます。
どこで違いが出るか, 米国の私的財団は年間およそ5 percentを分配しなければなりません。オーストラリアの private ancillary fund には独自の最低基準があります。英国では慈善信託と会社が使われます。ドイツの Stiftung は, 慈善目的だけでなく私的目的にも使えます。
検認
遺言が有効であることを裁判所が確認し, 執行者に遺産を集め, 債務を支払い, 残余を分配する権限を与える手続です。数か月かかり, 一部の地域では遺産額に応じて増える手数料が発生し, 遺言が公開記録になります。そのため, 米国ではこの手続を避けるために取消可能信託が使われます。
どこで違いが出るか, 手数料はイングランドの定額から, オンタリオの遺産の約1.5 percentまで幅があります。イスラエルでは inheritance orders を使います。シンガポールでは Family Justice Courts がこれを認めます。大陸ヨーロッパの大半には相当する手続がありません。
読む: 執行者の最初の90日
保護者（信託）
信託証書が受託者を監督するために任命する個人または委員会。保護者の権限はさまざまで, 受託者の解任と交代, 分配の拒否権, 証書の変更承認などがあります。専門家や機関が受託者で, 家族がブレーキに身近な手を置きたいときに使われます。
どこで違いが出るか, コモンロー圏のオフショア信託や家族信託で一般的です。米国の一部の州では, 信託ディレクターまたはアドバイザーとして, この役割を法令で認めています。
読む: 信託と構造
R
取消可能生前信託
生前に設定し、完全に管理し、いつでも変更または取消しできるUSの信託。そこに移した資産は、遺言ではなく信託の条項に従って死亡時に移転するため、検認の対象から外れ、公開記録にも残らない。税務上の優遇はなく、死亡時に取消不能となる。
どこが違うか, USでは検認回避のための仕組みです。UK、Australia、Canadaでは検認の費用が低いか、より簡単であり、代わりに管理と保護のために信託が使われます。
S
Situs
法律上、その資産がある場所。土地はその所在場所にあり、株式は通常その会社の登記地にあり、銀行口座は支店のある場所にある場合があります。Situsは、どの国の相続法が適用され、どの国の課税権がその資産に及ぶかを決めます。また、国内で作成した1通の遺言が海外では通用しないことがある理由でもあります。
どこが違うか, これは複数の国に資産を持つ家族にとっての中心的な問題であり、国境をまたぐ計画でしばしば2通の遺言を用いる, 1つは各 situs ごとに作る, その理由です。
Special-needs and protective trusts
自分では安全に保有できない受益者のために資金を保有する信託。special-needs trust は、障害のある人を公的給付の資格を失わせずに支えます。protective trust は、受託者に、受益者が誤用してしまう裁量を与えることで、債権者、離婚、依存症、または本人の浪費から受益者を守ります。
どこが違うか, USの special-needs trust、Australiaの special disability trust、UKの disabled person's trust には、それぞれ独自の給付ルールがあります。protective trust は、いずれにも共通です。
Step-up in basis
USのルールで、相続した資産は死亡日の時価を新たな取得価額として税務上扱われるため、所有者の生前に生じた値上がり益には課税されません。死亡後まもなく売却する相続人は、税負担がほとんどないか、まったくありません。値上がりした資産は、贈与するより保有するよう米国人がしばしば勧められる理由です。
どこが違うか, UKも死亡時に取得価額を再設定しますが、相続税が課されます。Canadaはみなし譲渡により死亡時に値上がり益へ課税します。Australiaでは、1985年以降に取得した資産については元の取得価額が相続人に引き継がれ、値上がり益への課税は相続人の売却時まで先送りされます。
読む: Passing on wealth in the United States
Superannuation death benefit
Australianの superannuation fund が、加入者が死亡したときに支払う給付。扶養家族に支払われる場合は非課税です。成人した子や扶養家族ではないその他の人に支払われる場合は、課税部分に fifteen percent と Medicare levy が課されます。誰が受け取るかは、遺言ではなく指名によって決まり、ただしその指名が遺産に送る場合を除きます。
どこが違うか, Australiaです。UKの年金は 2027年4月 から相続税の対象に入ります。USの相続退職口座は、ほとんどの相続人が10年以内に取り崩さなければなりません。
T
Testamentary trust
遺言によって作られ、遺言作成者の死亡時に成立する信託。相続が受益者本人名義で渡る代わりに、遺言で定めた条件に従って受託者が保有します。債権者や関係破綻からの保護、若年または脆弱な相続人の管理、そしてAustraliaでは子どもへの収入課税の扱いのために用いられます。
どこが違うか, 未成年者への課税上の扱いのため、Australiaでは日常的な仕組みです。UKとCanadaでは管理のために使われます。USでは、通常、生前信託が生前に同じ役割を果たします。
The three-estate model
Timeless AI が、人が残すものを説明するための考え方。financial estate は、あなたが所有するものです。legal estate は、それがどのように保有され、どのように移転するかです, 遺言、信託、指名、権限です。human estate は、あなたの判断、価値観、物語、声、そして決定の仕方です。最初の2つにはそれぞれ専門職があります。3つ目が、残りの2つが存続するかを決めます。
どこが違うか, financial estate と legal estate は国境ごとに変わります。human estate はどの国でも同じであり、それらの仕組みのいずれにも載りません。
読む: The Great Wealth Transfer, explained for families
上記のすべての用語は、最初の2つの estate に属します
3つ目の, あなたの判断, あなたの価値観, あなたの声には, この一覧にある道具がありません。無形の遺産は, それに対して何ができるかを説明し, その実行はアプリで行われます。