カナダでの財産承継, 2026, 推定処分, 検認手数料, 別荘, そして法律が運べない部分

• 死亡時には, 所得税法第70(5)条により, 人はすべての資本財産を時価で処分したものとみなされます, その譲渡益は最終申告書で課税され, その算入率は二分の一です, 配偶者または配偶者信託へのロールオーバーは認められます。

• キャピタルゲイン算入率を3分の2へ引き上げる提案は2025年3月に撤回されました, 税率は引き続き2分の1です。適格中小企業株式に対する生涯キャピタルゲイン免税額はC$1.25 millionです。

• オンタリオ州の遺産管理税は, 最初のC$50,000を超える遺産価額の1.5%です, ブリティッシュコロンビア州はC$50,000を超える部分に1.4%を課します, アルバータ州の手数料上限はC$525です, ケベック州の公正証書遺言には検認は不要です。

いいえ, しかし, その不存在は誤解を招きます。死亡時の推定処分により, 住居, 投資ポートフォリオ, 非公開会社株式など, すべての資本資産に累積した利益が, 被相続人の最終申告書で, 被相続人の限界税率で課税されます。オンタリオ州では所得に対して53.53%に達するため, 譲渡益に対しては26.76%です。RRSPとRRIFは, 配偶者へ, または, 限られた場合には, 経済的に扶養されている子または孫へロールオーバーされない限り, その申告書で全額が所得に算入されます。別荘, ポートフォリオ, RRIFを持つ人の最終申告書は, 人生で最も大きな税額になることがあり, 支払期限は翌年4月30日, または死亡後6か月のいずれか遅い日です。

配偶者または適格な配偶者信託に残された資産は取得原価でロールオーバーされ, 税は生存配偶者の死亡時まで繰り延べられます。カナダの多くの遺産では, 税は第2の死亡時に支払われます。したがって, 計画はまず生存配偶者のために機能しなければならず, 第2の死亡時に, 別荘とポートフォリオが最終的に税務当局と向き合うことになります。遺言執行者は, 資産ごとにロールオーバーを選択しないことができ, これは, 被相続人に残る生涯キャピタルゲイン免税額や最終申告書の低い税率区分を使い切るための手段です。

検認, またはオンタリオ州での遺産受託者選任証明は, 州の制度であり州の手数料がかかります。オンタリオ州ではC$50,000を超える部分に1.5%が課されるため, C$1.55 millionの遺産ではC$22,500です, ブリティッシュコロンビア州では1.4%です, ノバスコシア州では約1.7%です, アルバータ州では上限がC$525です, ケベック州の公正証書遺言はこれを回避します。カナダでは, 生存者取得権付き共有, 登録口座と保険の受取人指定, 非公開会社株式と動産のための複数の遺言書（オンタリオ州とブリティッシュコロンビア州で認められています）, そして65歳超の者のためのオルタナティブ・エゴ・トラストまたはジョイント・パートナー・トラストを用いて, 検認を通過する資産を減らします。それぞれに支配権または税のコストがあります。成人した子との共有名義は推定処分を引き起こし, その資産を子の債権者や離婚のリスクにさらすことがあり, 裁判所は贈与が文書化されていない限り, 結果信託を推定します。検認手数料だけを理由に, いずれも選ぶべきではありません。

大陸法です。公正証書遺言には検認は不要です, 自筆証書遺言と証人付き遺言は裁判所または公証人による検認が必要です。家族財産の規則は, 遺言にかかわらず, 家族の住居, 家具, 車両, 登録退職貯蓄を配偶者間で分割します。保護の委任は, 能力喪失時に裁判所の認証を受けて, 委任状に代わります。ケベック州の家族には, ケベック州の助言が必要であり, ケベック州の資産にはケベック州の遺言が必要です。

RRSPとRRIFは指定により承継され, 配偶者へ, または18歳未満の経済的に扶養されている子または孫へ, あるいは障害を理由に扶養されている者へ年金を通じて18歳まで, またはRDSPか終身給付信託へロールオーバーされない限り, 死亡時に所得として課税されます。TFSAは非課税で承継されます。後継保有者として指定された配偶者は非課税のまま保持できますが, 受取人としてのみ指定された配偶者は, 金額を受け取るものの, 枠を失います。First Home Savings Accountは, 配偶者のFHSAまたはRRSPに承継されます。人生の出来事のたびに指定を確認してください。これらは遺言に優先し, 受取人として遺産を指定すると, その口座は検認を経て最終申告書に入ります。

財産管理および身上監護の継続的または永続的な委任状, 州ごとに異なります, オンタリオ州では2つの文書, ブリティッシュコロンビア州では永続的委任状と代理契約, アルバータ州では永続的委任状と個人指示書です, ケベック州では保護の委任です。サスカチュワン州とプリンスエドワード島州は, 被受任者によるデジタル資産へのアクセスに関する統一法を制定しており, 遺言執行者にアクセス権を与えています。その他の地域では, 遺言と資産記録が機能します。4州（ブリティッシュコロンビア州, サスカチュワン州, マニトバ州, ニューファンドランド・ラブラドール州）には, 人格の横領の不法行為を創設するプライバシー法があります, そしてケベック州民法は肖像を保護します。死亡後に請求権が存続するかは州により異なり, 肖像に関する一般的な死後の権利はありません。

創業者の普通株式を固定価値の優先株に交換し, 成長分を家族信託に帰属させるエステート・フリーズ, 適格中小企業株式に対するC$1.25 millionの生涯キャピタルゲイン免税額, 信託に対する21年の推定処分ルール, 会社所有の生命保険を非課税で支払えるキャピタル・ディビデンド・アカウント, 非公開会社株式に対する二重課税を避けるための死後パイプラインおよび第164(6)条の計画, そして第2の死亡時の税を賄うための生命保険。高額資産の遺産計画。

別荘です。C$60,000で購入し, 現在価値がC$1.5 million, 死亡時に売却されたものとみなされ, C$1.44 millionの利益に対して, オンタリオ州では約C$385,000が課税されます, そして, それを残したい子どもたちは支払えません。親が生存している間に計画してください。年間でより大きな利益が出るどちらかの資産についての主たる居住用住宅の免税, 今, 子どもへの贈与または売却で, 税は現時点の価値で支払うこと, 信託, 税額に見合う保険, あるいは, だれが保持し, だれが買い取るかについての家族の合意です。

あなたの州の遺産弁護士（ケベック州では公証人）, 最終申告書とフリーズのためのCPA, 保険のためのプランナー。取得原価を持参してください。会計士が必要とします。