遺志書, 何を書くか, 何を除くか, そして実例

裁量信託では、受託者に受益者の中から選ぶ権限があります。信託証書は、受託者が何をしてよいかを定めますが、委託者なら何をしていたかまでは定めません。遺志書はその不足を埋めます。私的で、拘束力はなく、善良な受託者は、そうしない理由がない限り従います。これは7か国のいずれでも法的拘束力はなく、実務上は全ての国で大きな効力があります。イングランドの裁判所は、受託者はこれを考慮に入れなければならず、従う必要はなく、受益者にはこれを見る当然の権利はないと判断しています, Breakspear v Ackland, 2008。米国では、その役割はしばしば信託文書内の意思表明で果たされ、別の書簡は、文書に含めるべきでない個人的な指針に使われます。

指示ではなく、優先順位です。全員に十分でない場合、誰を先にするか。資金の使途と、使途でないもの。何があなたを不安にさせるか, 困難な結婚をしている受益者, 売却すべきでない事業, 30歳になる前に元本を受け取るべきでない孫, 家族が話し合わない依存症。受託者が、予見できる場合に何をすべきか、そして予見できない場合にどの原則に従うべきか。指示（"my daughter に £2,000 a month を支払う"）は受託者を不安にさせます。なぜなら、証書のように読める文書は、証書が仮装であり委託者が支配を手放していなかったという異議を招くからです。税務当局も同じ理由で遺志書を読みます。

To the trustees of the [name] Family Trust.
This letter is not binding. I write it so that you understand how I would like you to use the discretion the deed gives you. If circumstances change in ways I have not foreseen, use your own judgement in the spirit of what follows.
Who first.While my wife is alive, her needs come before everyone else's. After that, my three children equally, but equality means over their lifetimes, not in any one year; a child in need should be helped without keeping a ledger.
What for.Education, a first home, health, and starting a business are the things I would want the trust to fund. Consumption is not; a beneficiary's ordinary living costs should come from their own work.
What I would not want.I would not want the family company sold while any of my children wishes to run it. I would not want capital paid to a grandchild before thirty. I would not want the trust used to settle a divorce.
Guidance for cases I cannot foresee.Ask what keeps the family together and the money useful. Prefer the person over the principle. Take advice, but decide yourselves.
I will update this letter when life changes. The most recent letter replaces the earlier ones.
[Signed, dated].

以下の誤りと照らして、この例を読んでください。これは金額を示さずに優先順位を示し、資金の使途を金額ではなく区分で示し、委託者が不安に思う3つのことを挙げ、そして想定していなかった場合のための受託者向けの基準を与えています。受託者会議のたびに読めるほど短く、それが基準です。

• 具体的すぎること: 古くなりやすく、証書のように読める金額や支払日程。

• あいまいすぎること: "家族を見守ってください" では受託者には何も伝わりません。

• 更新しないこと: 2回目の結婚前の書簡、または今は40歳の孫が6歳だった時代の書簡。

• 証書と矛盾すること: 遺志書は証書が認めないものを与えることはできず、そうしようとする書簡は、委託者が証書を理解していなかったと裁判所に告げることになります。

• 受託者に渡さないこと: 引き出しの中の書簡は遺志書ではありません。

• 受益者に渡すこと: 子どもたちを順位付けした書簡を子どもたちが読むと、信託の争いを招きます。

委託者が、自分の言葉で単独で書き、その後で弁護士が証書との矛盾がないかを確認します。証書と同時に作成し、その後も人生の節目ごとに、少なくとも5年ごとに更新し、各版に日付を付け、直前の版を置き換えることを明記します。遺言信託では、その書簡は遺言とともに作成され、それと一緒に保管されます。弁護士に弁護士の言葉で口述した書簡は、最もよくある失敗です。受託者にはそれが分かりますし、役にも立ちません。