年金とスーパーアニュエーションの死亡給付, 2027年の英国の変更, オーストラリアの死亡給付税, そして米国の10年ルール

• 2027年4月6日から、英国の未使用の年金資金と死亡給付は、相続税の対象として遺産に含まれ、基礎控除を超える部分に40%が課されます。また、加入者が75歳以上で死亡した場合、受取人は引き出しに対して所得税も支払います。

• オーストラリアのスーパーが成人の子またはその他の非扶養者に支払われる場合、課税対象部分に15%と2%のメディケア・レヴィが課されます。配偶者、18歳未満の子、または経済的扶養者に支払われる場合は非課税です。

• 米国のIRAまたは401(k)の相続人のうち、配偶者以外のほとんどは、口座全体を10年以内に引き出す必要があり、その際は所得として課税されます。所有者が必要分配の開始後であった場合、1年目から9年目までは毎年最低引き出しも必要です。

それは、独自のルールを持つ信託または制度で保有されているからです。基金の受託者または制度管理者は、遺言ではなく、あなたの指定に従って支払います。遺産を指定していない限り、です。だからこそ、多くの家族で最大の資産が遺産計画に一度も触れられず、20年前に記入した受取人指定書が、遺言以上に物事を決めてしまうのです。

2027年4月までは、確定拠出年金の大半は遺産の外にあり、通常は受託者が従う希望表明に従って移転し、加入者が75歳未満で死亡した場合は相続人に非課税です。75歳以降に死亡した場合は、相続人の税率で所得税がかかります。2027年4月6日からは、未使用資金と死亡給付が相続税のために遺産に算入され、個人代表者が申告責任を負い、税は遺産と年金の間で按分されます。登録制度の死亡時勤務給付は除外され、配偶者免除は引き続き適用されます。資産の大半が年金の家族は、これまでゼロだったところに基礎控除超過部分へ40%を負担することになります。また、加入者が75歳以降に死亡した場合は、その上に相続人の所得税がかかり、税率の高い相続人では実効税率が67%になります。計算例, 78歳の寡夫が亡くなり、娘に30万ポンドの家と60万ポンドの年金を残しました。2027年4月前なら、遺産は基礎控除内で、年金は相続税なしで移転します。その後は、遺産は90万ポンドとなり、50万ポンドの基礎控除に対して16万ポンドの相続税が発生し、娘は年金を受け取りながら、残額に40%の所得税を支払います。対応策は、この種の計画がすでに知っているものです。年金を先に使い、他の資産を残す, 余剰所得からの贈与, これは定期的で無理がなければ無制限に非課税, 税負担に充てるための信託内で契約した生命保険, 免除を使う配偶者指定, そして死亡で終了する年金です。2027年4月前の期間が、計画のための窓口です。

配偶者, 18歳未満の子, 経済的扶養者, または相互扶助関係にある人に支払われるスーパー死亡給付は非課税です。成人の子またはその利益のために遺産へ支払われる場合、課税対象部分には15%とメディケア・レヴィがかかり、非課税扱いでない部分, 公共部門や確定給付基金で一般的, または基金に保険がある場合など, には30%とメディケアがかかります。拘束力のある死亡給付指定がどこへ行くかを決め、基金が失効しない形式を提供していない限り、3年ごとに失効します。遺族年金は、配偶者への収入の流れを新たな決定なしに継続します。再拠出戦略, 60歳以降に非課税で引き出し、非譲許的拠出として再拠出する, は、加入者が生存し75歳未満の間に課税対象部分を非課税部分へ変えます。計算例, 72歳の未亡人がスーパーに90万豪ドルを持ち、その85%が課税対象部分で、成人の子が2人います。何もしなければ、死亡時に約13万豪ドルの税金が発生します。3年間にわたり上限内で引き出して再拠出すると、課税対象部分が減り、税も減ります。死亡直前に、継続的な代理権でそれを許されている場合に全額引き出して再拠出すれば、税は発生しません。失効した指定は、オーストラリアの家族金融で最も高くつく書式です。

SECURE Act以降、配偶者以外のほとんどの相続人は、相続したIRAまたは401(k)を所有者の死亡から10年以内に空にしなければなりません。2024年の最終規則では、所有者が必要分配の開始年齢に達していた場合、1年目から9年目まで毎年最低引き出しが必要です。従来口座からのすべてのドルは相続人の所得として課税され、しかも多くの場合、収入が最も多い時期に課税されます。配偶者は口座を自分名義に移せます。所有者の未成年の子は21歳になるまで、障害のある人と慢性疾患のある人、そして所有者より10歳以上若くない相続人は、従来の生涯期待期間の引き伸ばしを維持します。計算例, 79歳で亡くなった母親が、25万米ドルを稼ぐ息子に120万米ドルの従来型IRAを残しました。10年で全額引き出す必要があり、すでに35%税率帯にある所得に毎年約12万米ドルが上乗せされます。連邦税はおよそ42万米ドルになり、州所得税のある州ではさらに増えます。もし母親が65歳から毎年10万米ドルをRothに移し、自分の22%税率帯で税を払っていれば、息子は非課税口座を相続します。所有者の生存中のRoth転換、課税口座に対する慈善受益者指定, 慈善団体は所得税を払わない, 70歳半以降の適格慈善分配, そして税を補う生命保険が標準的な答えです。遺言ではなく受取人指定が誰に渡るかを決め、受取人として信託を指定する場合は、見通し可能信託として作成しなければならず、そうでないと信託税率で5年間課税されます。

カナダでは、RRSPまたはRRIFは、配偶者または経済的に依存する子または孫に渡らない限り、最終申告で全額が所得に算入されます。TFSAは非課税で移転し、後継保有者として指定された配偶者は枠を維持します。シンガポールのCPFは、CPF指定により遺産の外で移転し、課税されません。指定がない場合は、無遺言相続規則に基づく分配のために公的受託者に渡り、手数料がかかります。イスラエルの年金基金と積立基金は、基金で指定された受取人に遺産の外で支払われ、死亡時に課税されず、引き出し時に基金の規則に従って受取人に課税されます。

1. すべての年金, スーパー基金, 退職口座, 生命保険を列挙し、それぞれで誰が指定されているか確認する。

2. 各指定が拘束力のあるものか, 失効するものか, 遺族年金型か, 希望表明か, そしていつ期限切れになるかを確認する。

3. すべての指定を遺言と生存者のための計画に合わせる。

4. 結婚, 別居, 出生, 死亡のたびにやり直す。

5. 現行の国内法の下で、どの資金を先に使うべきか, そして今年その残高を残したまま死亡した場合の税額はどれくらいかを、助言者に確認する。