2026年にファミリーオフィスを置く場所, シンガポール, スイス, ドバイ, 米国を比較
家族が実際に選ぶ4つの場所を、税、実体、銀行、プライバシー、報告、居住、相続法で比較しました。
一般情報であり、助言ではありません。
オフィスに法域が必要とするもの
ファンド収益に関する税の確実性、家族を受け入れる銀行システム、雇用できる人材、予測可能な規制当局、維持されるプライバシー、希望する場合の本人の居住ルート、そして子どもを驚かせない相続法です。いずれの法域も7項目すべてで首位ではありません。
| シンガポール | スイス | ドバイ (DIFC, ADGM) | 米国 (SD, DE, WY) |
|---|---|---|---|---|
ファンド税 | 13O (S$20 million minimum) および 13U (S$50 million) の下で免税, 支出, 雇用, 現地投資の条件あり, キャピタルゲイン税なし | 私的投資に対する連邦キャピタルゲイン税なし, 州ごとの資産税と所得税あり, スイスで就労しない外国居住者には一時金課税が利用可能, 多くの州でみなし所得約 CHF 400,000 から | 個人所得税およびキャピタルゲイン税なし, 2023年以降は AED 375,000 を超える利益に 9% の法人税, 適格なフリーゾーン所得には 0% 税率, DIFC と ADGM の単一家族オフィスは, 家族投資のみを保有する場合, 通常法人税の対象外 | 州レベル: South Dakota, Wyoming, Nevada, Florida では所得税なし, 連邦所得税はすべてに適用, これらの州には州の相続税なし |
実体 | 最低資産, 2人または3人の投資専門家, 年間 S$200,000 からの現地事業支出, 現地投資 10% または S$10 million | 事務所とスタッフは期待される, 軽い形式要件, 許可を要する運用者は, 事務所が第三者資金を運用する場合のみ必要 | フリーゾーン許可 (DIFC の単一家族オフィスは Family Arrangements Regulations 2023 の下で登録し, 規制上のライセンスは不要), 事務所, スタッフ, 本人の Emirates ID | 信託会社またはプライベート・トラスト・カンパニーと州内での管理, South Dakota のプライベート・トラスト・カンパニー制度は資本約 US$200,000 から |
プライバシー | 強い, 私的信託について公開の実質的所有者登録簿はなし, ACRA の管理者登録簿は非公開 | 強い, 100以上の国との自動的情報交換あり, 2026年予定のスイスの実質的所有者登録簿は非公開 | フリーゾーンで強い, UAE の実質的所有者登録簿は非公開, 自動的情報交換は適用される | South Dakota と Delaware の信託で強い (封印された裁判記録, 公開の信託登録簿なし), Corporate Transparency Act は現在, 国内事業体を免除, FATCA と CRS は受領法域としての米国には適用されない, これが外国の家族が来る静かな理由です |
本人の居住 | オフィスを通じた雇用パス, 運用資産 S$200 million, シンガポールで S$50 million を条件とする永住権の Global Investor Programme | 多くの州で一時金課税による居住, 10年後に帰化 | AED 2 million の不動産または投資でゴールデンビザ (10年), 市民権への道はなし | EB-5投資者ビザ, US$800,000を対象地域で必要とする, ただし、落とし穴は、グリーンカードにより市民権ベースの全世界課税と相続税が生じることです |
相続法 | コモンロー, 相続税なし, イスラム教徒にはファライド, 外国信託は承認される | 強制相続分のある大陸法, 2023年に子孫については半分に, 親についてはゼロに縮小, 外国人は自国法を選択可能, 相続税はカントンごと, 多くのカントンで配偶者と子は免税 | イスラム教徒にはシャリーアが原則, 非イスラム教徒はDIFC Wills ServiceまたはADGM登録簿に遺言を登録し、自国法を選択できる, 相続税なし | 州法, サウスダコタ, デラウェア, ネバダ, ワイオミングに恒久信託あり, 米国人についてはUS$15 million超に40%の連邦相続税, また非居住者の米国所在資産についてはUS$60,000超に課税 |
最適なのは | 規制された拠点と居住ルートを求めるアジアおよびグローバルの家族 | 銀行機能の厚みと一括課税合意を求める欧州の家族 | 個人税なしと湾岸拠点を求め、遺言を登録する家族 | 米国の家族と長期の王朝信託, 非CRS法域を求めつつ、米国所在資産と米国人を慎重に避けたい外国の家族 |
次点
香港は、独自のファミリーオフィス優遇措置, 最低HK$240 million, とより少ない条件でシンガポールの優遇策に匹敵するが、地政学上の慎重さという代償がある。ジャージーとガーンジーは、相続税がなく、受託者の専門性が深いため、英国の家族にとって引き続き信託法域の選択先である。ルクセンブルクのプライベートウェルスマネジメント会社は、EU内にとどまりたい欧州の家族に適する。イタリアの外国所得に対する年€200,000の定額税は、2025年以来ロンドンを離れる人々を引きつけている。それぞれが実際の家族にとっての実際の答えであり、一般解はない。
選ぶ前に尋ねるべき質問
家族メンバーは実際には今どこに住み、どこで税を納めているか、そして子どもたちはどこに住むのか。事務所の法域は、ドイツ居住の娘の相続税には何の影響も与えない。
どの銀行がこの構造の口座を開設し、導入にどれくらいかかるか?
実体要件には人件費と賃料でいくらかかり、家族はそこにいたいのか?
どの相続法が主宰者の遺産に適用され、その法域の法が家族の他の場所にある資産にも及ぶのか?
主宰者が死亡したり事務所の所有者が変わったりした場合、その優遇はどうなるか? シンガポールの優遇は人ではなくファンドに与えられ、条件が満たされ続ける限り継続する。スイスの一括課税合意はその人とともに終了する。
家族に米国人はいるか, いるなら、なぜ最初に米国の弁護士に相談しないのか?
よくある質問
なぜ家族はシンガポールにオフィスを置くのか?+
13Oおよび13Uの下での適格ファンド所得への税免除、強力な規制当局と銀行、プライバシー、そして主宰者の居住ルート。
ドバイはファミリーオフィスにとって無税か?+
個人所得税もキャピタルゲイン税もない。9%の法人税が事業に適用されるが、フリーゾーンの優遇措置があり、家族投資のみを保有する単一家族オフィスについては実務上の免除がある。実体が必要である。
なぜSouth Dakotaなのですか?+
州所得税がなく、永続信託があり、裁判記録は封印され、信託会社業界が成熟しており、さらに外国の家族にとってはCommon Reporting Standardの対象外の法域だからです。
オフィスを移すと家族の税も移りますか?+
いいえ。各家族構成員は自分が住む場所で課税され、米国は自国民をどこにいても課税します。オフィスの法域がファンドの税と構造の法律を決め、相続人の税ではありません。