欧州連合における財産承継, 2026, 1つの規則, 強制相続, そしてドイツ, フランス, スペインの規則

• Regulation (EU) 650/2012 は, 2015年8月17日以後の死亡に適用され, 遺言で国籍国の法を選ばない限り, 被相続人の通常居住地国の法を財産全体, 動産および不動産に適用する。European Certificate of Succession は, 加盟国全体で相続人の権利を証明する, デンマークとアイルランドは拘束されない。

• 強制相続, ドイツの Pflichtteil は法定相続分の半額を金銭で請求する権利であり, フランスでは子どもに対し2分の1から4分の3が留保される。スペインの国内法は3分の2を留保するが, バスク地方, カタルーニャ, ナバラ, アラゴン, ガリシア, バレアレス諸島は独自の規則を適用する。

• ドイツでは, 配偶者に500,000ユーロ, 各子どもに400,000ユーロが非課税で認められる。フランスでは配偶者は免税で, 各子どもに100,000ユーロが認められる。スペインの各地域は州税の大半を軽減し, マドリードでは配偶者と子どもに99%の軽減がある。

2015年以降, この規則は, 旧制度で争われていた問いに答える。原則として, その人が通常居住していた国の法が, 動産と不動産を含む財産全体に適用される。ただし, 遺言で国籍国の法を選んだ場合を除く。スペインで暮らす英国人や米国人の退職者が, 何も選んでいなければスペイン法が適用され, 遺留分も含まれる。遺言でイングランド法または米国の州法を選んだ者には, それは適用されないが, 税は依然としてスペインのままである。二重国籍者は, いずれかの国籍国の法を選べる。European Certificate of Succession により, 相続人は参加している加盟国で第二の遺産検認手続なしに権利を証明でき, 通常居住地国の裁判所が財産全体について管轄権を持つ。

大陸法とコモン・ローの世界の最も大きな違いの1つである。フランスの親は子どもを排除相続できない。réserve héréditaire により, 子ども1人なら2分の1, 2人なら3分の2, 3人以上なら4分の3が留保され, 残りは自由に処分できる, これが quotité disponible である。子どもがいない生存配偶者には4分の1が留保される。ドイツの Pflichtteil は形式上はより穏やかだが, 実質は同じである。排除された子ども, 配偶者, 親は, 法定相続なら得られたはずの額の半分を, 金銭で, 3年以内に請求できる。死亡前10年以内の贈与は, 段階的に持ち戻される。スペイン民法は子孫に3分の2を留保する。1つ目の3分の1は均等配分である, これが legítima estricta であり, 2つ目の3分の1は親が子孫の間で自由に配分できる, これが mejora である。生存配偶者は mejora の3分の1について用益権を取得する。foral 地域は異なり, カタルーニャは4分の1 בלבד, バスク地方は3分の1のみを留保する。遺言で他国法を選ぶことで, 場合によっては留保を回避できるが, できない場合もある。フランスの2021年法, Civil Code の article 913, は, 留保のない外国法によって排除された子どもが, 被相続人または子どものいずれかが EU 国籍者または居住者であった場合に, フランス資産から補償を受けることを認める。どこまで及ぶのかは, なお裁判所が整理しているところである。

大陸法系の遺言の多くは、公証によるものか、自筆証書によるものです, 自筆証書は遺言者本人の手で日付と署名がされたものです, そして全国遺言登録簿に登録されます, 遺言検認はなく、相続人は直ちに遺産に承継し、フランスでは公証人が6か月以内に清算します, これは税申告の期限です, ドイツのErbscheinとスペインのdeclaración de herederosは、誰が相続人であるかを証明する役割を果たします。証明書は、清算を国境を越えて運びます。2つの加盟国に資産がある家族は、通常、2通ではなく、準拠法の選択を含む1通の遺言が必要です, 1つの加盟国とイングランドまたは米国に資産がある家族は、それぞれについて1通ずつ必要です, そして、どちらも他方を取り消さないように作成しなければなりません。

3か国すべてが、生前贈与に対して相続と同じ税率表で課税し、また3か国すべてが控除枠の再利用を認めています, フランスでは15年ごと, ドイツでは10年ごと, スペインでは地域的軽減があります, マドリードの99%のbonificaciónは贈与にも適用されます。50歳のときに各子に100,000ユーロを贈与し, 65歳のときに再び同額を贈与した親は、フランスでは子1人あたり200,000ユーロを非課税で移転したことになります, だからこそ大陸法系の家族は早く、頻繁に贈与し、また遺留分は遺産に加えて贈与も含めて計算されます。

ドイツのVorsorgevollmacht, Zentrales Vorsorgeregisterに登録されるもの, および患者の意思表示であるPatientenverfügung, フランスのmandat de protection future, 医師の証明書を裁判所書記官に提出して発効するもの, そしてスペインのpoderes preventivos, 2021年のCivil Code改正の下での公証によるもの, は委任状の役割を果たします。AI Act, Regulation (EU) 2024/1689, は、AI生成の肖像を2026年8月2日から表示することを求めます, 人格権と肖像権は各国法によるものであり, フランスとドイツでは強力です, ドイツではMarlene Dietrich decisionにより、人格の商業的要素を死後10年間保護します。あなたのAI肖像の権利者は誰か.

遺言が誤った法に基づいて書かれた退職者, そして公証人の前で遺留分の存在に気づく家族です。2つ目の落とし穴はフランスの税務期限です, 死亡から6か月以内に申告し納付しなければならず, その後は利息が付きます。

居住国の公証人と, 国境を越える家族については, 規則に基づいて業務を行う相続弁護士です。国籍, 居住歴, 資産一覧を持参してください。