遺産計画における生命保険, 税の支払い, 相続人の公平化, そして保険金を遺産の外に置くこと

• 遺産計画における生命保険は3つの役割を果たします, 税金や負債を支払うので、急いで資産を売却する必要がなくなること, 1つの資産を分割できないときに相続人間の公平を図ること, そして扶養家族が失う収入を補うこと。

• 誰が保険契約を所有するかによって、保険金に課税されるかどうか, 検認を通るかどうか, 債権者が保険金に手を伸ばせるかどうかが決まります。米国では、被相続人が保険契約を所有していた、または支配していた場合、その保険は課税遺産に含まれます。英国では、信託に入っていない保険は相続税40%の対象として算入されます。オーストラリアでは、スーパーアニュエーション内の保険は扶養家族への支払いは非課税であり、成人の子どもへの課税対象部分には17%が課されます。

• 晩年の最後の20年間に購入する保険は高額で、引受審査も厳しくなります。この保険に頼る計画は、70代ではなく50代で作るべきです。

流動性。 家、事業、農場を持つ遺産には資産はあっても現金がなく、税務当局, 借入先, 葬儀業者は現金を求めます。保険はそれらを支払うので、執行人が死亡の翌月に最初に名乗り出た買い手へ事業を売却しなくて済みます。英国では、検認が認められる前に税金を支払わなければなりません。米国では、相続税申告と納付は死亡後9か月以内です。カナダでは、最終申告は翌年4月までです。公平化。 1人の子どもが会社を経営し、それを相続すべきであれば、ほかの2人を無一文のままにすべきではなく、会社を3分割することもできません。親の生命に対する保険を2人の子どもに支払う形にすれば、資産を切り分けることなく公平になります。補填。 扶養配偶者、障害のある子ども、毎月生活を支えていた親, 死亡によって止まるものを保険が補います。また、特別支援信託や障害者信託に支払われる保険契約であれば、子どもが公的支援の資格を失わずに済みます。

親がUS$3 millionの価値がある事業とUS$1 millionの家を所有している, Daughter Aが事業を運営し、それを相続する, Sons B and Cは家を2人で分ける, それぞれUS$500,000がAのUS$3 millionに対する持分となる, 親の生命に対するUS$2 millionの保険契約を、遺産の外で所有し、B and Cに等分して支払うと、両者はそれぞれUS$1.5 millionを得て、Aは会社をそのまま維持できる, 55歳で加入した保証付き終身保険の保険料は、おそらく年間US$25,000程度である, 25年間保有するとUS$2 millionの保険金に対してUS$625,000となり、事業の強制売却で生じる割引に比べればわずかである, そして事業価値が変動するにつれて、この計算は5年ごとにやり直すべきである, 代替案として、Aが会社の利益から10年かけて兄弟を買い取る方法は、創業者より会社が長く存続する場合にしか成り立たない, それは家族には分からないことだ

定期保険は、通常65歳か70歳で満了する, そして遺産計画に必要なのは死亡時に有効な保障である, そのため、終身保険または更新保証付き保険で、引受が簡単なうちに加入することが重要である, 70歳を過ぎると、保障は利用できるが高額で、医学的な選別もある, 健康な75歳なら、年間の保険金額の8%から10%ほどを支払うことになり、健康でない人は加入を断られる, 親が75歳になってから作る調整計画は、通常は保険なしで作られる, そしてその時点で作る相続税対策は、両親を被保険者とする第二死亡保険で作られる, それはその年齢でもなお適正価格で提供される唯一の商品のためである

この保険の目的を一文で尋ね、その目的に所有関係を合わせること, 受取人が先に死亡した場合、婚姻が解消した場合、事業が売却された場合にどうなるかを尋ねること, 指定または信託が拘束力を持つのか、誰が変更できるのかを尋ねること, 終末期疾病の場合に保険がいくら支払われるか, 多くは12か月以内の予後で前倒し支払される, そして障害の場合にどうなるかを尋ねること, 最後の数年は、死亡より前にお金が必要になることが多いからである, 保険料が保証されているのか、見直し可能なのかを尋ねること, 80歳で見直し可能な保険料が、支払われるはずだった1年前に保険が失効する理由になることがあるからである