Planejamento patrimonial em sete países: os documentos de que você precisa, os impostos que enfrenta e as regras que diferem
Todo plano patrimonial é seis documentos executando cinco funções. O que muda quando você cruza uma fronteira é o imposto, o inventário judicial e se a lei permite que você escolha seus herdeiros em absoluto. Um único quadro, sete conjuntos de regras, e os pontos em que os planos realmente falham.
Informações gerais, não constituem aconselhamento.
Fatos principais
Um plano patrimonial completo em qualquer um dos sete países tem seis partes: um testamento, um ou mais trusts quando cabíveis, procurações, nomeações de beneficiários, uma carta de desejos e um registro do que você possui e onde está.
Quatro dos sete não cobram imposto na morte sobre a própria herança, Austrália, Canadá, Israel, Singapura; o Canadá tributa ganhos de capital na morte em vez disso; os Estados Unidos tributam espólios acima de US$15 million por pessoa e o Reino Unido acima de £325,000 mais uma faixa residencial de £175,000; Alemanha, França e Espanha tributam o beneficiário.
Na França, Alemanha, Espanha e Brasil a lei reserva uma parte do seu espólio para seus filhos, seja o que for que seu testamento diga; nos demais mercados isso não ocorre, e aplicam-se, em vez disso, regras de amparo familiar, quota eletiva ou reivindicações de dependentes.
O que um plano patrimonial realmente contém?
Um plano patrimonial é o conjunto de documentos que decide quem recebe o que você possui, quem fica responsável enquanto você não puder e depois que você partir, e como o imposto no caminho é tratado. Quando feito corretamente, ele tem seis partes, e a maioria das famílias tem duas ou três delas. O restante são os pontos fracos do plano.
Documento | O que faz | Quem precisa dele |
|---|---|---|
Testamento | Nomeia quem recebe seu espólio, quem o administra e quem cria os filhos menores | Todos que tenham algo a deixar ou alguém a proteger |
Trust, vitalício, familiar ou testamentário | Mantém ativos para pessoas sob regras que você define, para controle, proteção ou imposto | Famílias recompostas, proprietários de empresas, qualquer pessoa com herdeiros jovens ou vulneráveis, a maioria dos espólios de alto patrimônio |
Procurações e diretivas de saúde | Permitem que alguém aja por você se você perder a capacidade, para dinheiro e para cuidados | Todos acima de cinquenta anos, e todos que tenham uma empresa |
Nomeações de beneficiários | Direcionam contas de aposentadoria, superannuation, pensões e seguros de vida, geralmente fora do testamento | Todos com pensão, super, IRA, 401(k) ou apólice |
Carta de desejos | Diz aos trustees e executores como usar sua discricionariedade, nas suas palavras | Qualquer pessoa com um trust ou uma liberalidade discricionária |
Registro de ativos | Uma lista atualizada do que você possui, onde está e como alcançá-lo, incluindo contas digitais | Todos; é isso que o executor passa o primeiro mês reconstruindo, se não houver |
A estrutura: possuir, manter, transmitir, proteger, decidir, explicar
Seis verbos abrangem todo plano em todo país. Possuir: saiba o que você tem e onde está seu domicílio jurídico. Manter: escolha se fica em seu nome, em nomes conjuntos, em um trust ou em uma empresa. Transmitir: decida quem o recebe e por qual documento. Proteger: resguardá-lo das reivindicações e dos impostos que se aplicam onde ele está. Decidir: nomeie quem age se você não puder. Explicar: deixe os motivos por trás das escolhas. Os cinco primeiros têm um documento cada. O sexto tem uma página, se tanto.
Como os sete países diferem?
A tabela é o artigo. Cada linha leva à página completa do país.
País | Imposto na morte | Inventário ou equivalente | Herança forçada | Dinheiro de aposentadoria | Documento de capacidade |
|---|---|---|---|---|---|
Imposto federal sobre herança de 40% acima de US$15 million por pessoa a partir de 2026, corrigido por índice; doze estados e o Distrito de Columbia acrescentam um imposto sobre espólio com faixas a partir de US$1 million (Oregon); cinco estados (Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, Pennsylvania) cobram imposto sobre herança do beneficiário | Inventário por tribunal estadual; trusts revogáveis o evitam | Nenhuma; a parcela eletiva do cônjuge sobrevivente, geralmente de um terço a metade, na maioria dos estados | A designação de beneficiário vincula; a maioria dos herdeiros que não sejam cônjuges deve esvaziar um IRA ou 401(k) herdado em até dez years | Procuração durável; procuração para cuidados de saúde e diretiva antecipada | |
Imposto sobre herança de 40% acima de £325,000 mais a faixa residencial de £175,000, ambas congeladas até April 2030; pensões não utilizadas dentro do espólio a partir de April 2027 | Concessão de probate por meio do HMCTS; imposto devido antes da concessão em espólios maiores | Nenhuma na England and Wales (ações pela Inheritance Act); direitos legais a uma parte dos bens móveis na Scotland | Expressão de desejo, os fiduciários do plano decidem; dentro do imposto sobre herança a partir de 6 April 2027 | Lasting power of attorney, registrado no Office of the Public Guardian | |
Nenhum; ganhos de capital tributados na morte (alienação presumida pelo valor justo de mercado, inclusão de metade), com rollover para o cônjuge | Inventário por província; o imposto de administração de espólio de Ontario é de 1.5% acima de C$50,000, o de Alberta é limitado a C$525, testamentos notariais em Quebec não precisam | Nenhuma fora de Quebec; pedidos de proteção para dependentes | RRSP e RRIF entram na renda da declaração final, salvo se transferidos para o cônjuge; TFSA passa a um titular sucessor | Procuração continuada ou duradoura; mandato de proteção em Quebec | |
Nenhum; ganhos de capital quando o herdeiro vende; benefícios por morte de superannuation tributados em 17% sobre a parcela tributável quando pagos a não dependente | Inventário judicial perante a Suprema Corte estadual | Nenhuma; pedidos de provisão familiar em todos os estados | Nomeação vinculante de benefício por morte; expira após três anos, salvo se não caducante | Procuração duradoura e tutela duradoura, por estado | |
Nenhum desde 1981; ganhos tributados quando os herdeiros vendem, com base no custo do falecido | Ordem de herança ou de inventário do Registrador de Assuntos de Herança | Nenhuma; pedidos de sustento por cônjuge, filhos menores ou pais dependentes | Fundos de pensão e de previdência por nomeação, fora do espólio | Procuração duradoura, registrada no Administrador-Geral | |
Nenhum desde 15 de fevereiro de 2008; sem imposto sobre ganhos de capital | Concessão de inventário, Family Justice Courts | Nenhuma para não muçulmanos; faraid para muçulmanos, um testamento dispondo de no máximo um terço | Nomeação CPF, fora do testamento; o Public Trustee distribui sem uma | Procuração duradoura sob o Mental Capacity Act | |
Imposto sobre herança cobrado do beneficiário conforme o parentesco: Alemanha, €500,000 para o cônjuge e €400,000 para cada filho antes de tributar; a França isenta o cônjuge e permite €100,000 por filho; as regiões da Espanha aliviam a maior parte da escala estadual, Madri em 99% | Partilha notarial, sem inventário; Certificado Europeu de Sucessão entre fronteiras | Sim: a Pflichtteil (metade da quota intestada, em dinheiro), a réserve héréditaire (metade a três quartos), a legítima (dois terços) | Regras de sobrevivência por plano; a assurance-vie francesa é transferida fora do espólio, com seu próprio regime tributário | Vorsorgevollmacht; mandat de protection future; poderes preventivos |
Os seis documentos e os seis verbos se aplicam em qualquer país; o que muda são as linhas.
Onde os planos patrimoniais falham?
Não nos documentos. Nas lacunas entre eles, e nos anos depois de serem assinados.
A nomeação que prevalece sobre o testamento
Contas de aposentadoria, superannuation, pensões e apólices de vida são transferidas por nomeação, não por testamento, em todos os sete países. Um testamento que deixa tudo igualmente para três filhos não altera a pensão nomeada para a primeira esposa vinte anos atrás. Na Austrália, a nomeação vinculante expira após três anos, salvo se o fundo oferecer uma forma não caducante; nos Estados Unidos, a designação em um 401(k) é regida pela lei federal e prevalece até mesmo sobre uma sentença de divórcio em alguns circuitos; no Reino Unido, os trustees da pensão decidem, orientados por uma expression of wish que as famílias esquecem de atualizar. Verifique toda nomeação em cada evento de vida; ela é a causa mais comum de pagamento à pessoa errada.
O ativo no país errado
Um apartamento em Londres, um condomínio na Flórida, um apartamento em Tel Aviv: cada um está sujeito à sua própria lei de sucessão e, muitas vezes, ao seu próprio imposto, e um testamento redigido em casa pode não ser reconhecido onde o bem está localizado. Imóveis seguem a lei do lugar onde estão, em qualquer lugar. Famílias transnacionais geralmente precisam de um testamento por país, ou de uma escolha de lei nos termos do regulamento da UE, e de um executor que possa atuar em cada local. Famílias transnacionais apresenta três casos.
O segundo casamento para o qual ninguém atualizou o plano
O casamento revoga um testamento na Inglaterra e no País de Gales, na Austrália e em várias províncias canadenses, embora Ontário, Colúmbia Britânica e Alberta tenham abolido essa regra; isso não ocorre na maioria dos estados dos EUA. O divórcio revoga disposições feitas ao ex-cônjuge na Inglaterra, na Austrália e na maioria dos estados dos EUA, e as mantém em vigor em outros. Um plano escrito antes do segundo casamento, deixado sem revisão, é a fonte mais confiável de litígio neste campo. Famílias recompostas expõe as estruturas que funcionam.
O executor a quem ninguém avisou
Os executores são rotineiramente nomeados sem que lhes perguntem, sem que lhes digam onde estão os documentos e sem qualquer registro do que a pessoa realmente possuía. O primeiro mês de um espólio é gasto como trabalho de detetive: cartas a cada banco, busca pela apólice, um palpite sobre a cripto. O registro dos bens e uma conversa resolvem isso. Os primeiros noventa dias do executor mostra como fica esse mês com e sem isso.
O documento de capacidade assinado tarde demais
Uma procuração tem de ser assinada enquanto a pessoa ainda consegue entendê-la. As famílias esperam pelo diagnóstico, e o diagnóstico muitas vezes é o ponto em que o documento já não pode mais ser feito, o que significa um processo judicial ou administrativo em vez disso: tutela nos Estados Unidos e na Austrália, curatela na Inglaterra, um curador nomeado pelo tribunal em Singapura. Decida enquanto puder.
O imposto que ninguém modelou
Uma casa de campo no Canadá comprada por C$60,000 e avaliada em C$1.5 million é considerada vendida no momento da morte e tributada sobre o ganho na declaração final; uma família do Reino Unido cuja riqueza é majoritariamente previdenciária enfrenta 40% a partir de abril de 2027, onde antes não enfrentava nada; uma família australiana que deixa expirar uma nomeação vinculante paga 17% sobre a parcela tributável do super que vai para filhos adultos. Nenhum desses impostos é surpresa para a profissão. Todos eles são surpresa para as famílias, porque o plano foi feito uma vez e a lei mudou.
Famílias recompostas, em uma seção
Quando há um segundo cônjuge e filhos de um primeiro casamento, "tudo para minha esposa e depois para os filhos" falha com a mesma frequência com que é escrito, porque nada vincula o sobrevivente. As estruturas que funcionam são o usufruto ou o trust testamentário, em que o sobrevivente recebe a renda ou a casa por toda a vida, e o capital vai para os filhos nomeados, o trust QTIP nos Estados Unidos, os testamentos mútuos quando a lei permite, e um acordo financeiro feito antes ou durante o casamento. A propriedade conjunta do imóvel deve ser desfeita para copropriedade em condomínio, ou a casa passa integralmente ao sobrevivente, qualquer que seja o que diga o testamento. As nomeações devem coincidir. E os motivos precisam ser ditos em voz alta, uma vez, pela pessoa que faz a escolha, ou os filhos preencherão o silêncio por conta própria.
Quanto o plano custa, e quanto economiza
Um testamento simples custa algumas centenas de dólares, libras ou euros em qualquer mercado. Um plano completo com trust, procurações e revisão custa de cerca de US$3,000 a US$10,000 nos Estados Unidos e valores comparáveis em outros lugares; o trabalho de private client acima dos limiares tributários chega a dezenas de milhares. Em contrapartida, uma sucessão sem testamento na Inglaterra, com uma segunda família, pode custar ao espólio um ano e um quinto do seu valor em honorários e acordos; um espólio nos EUA sem trust revogável passa meses em processo judicial público com custas estatutárias em estados como a Califórnia; um benefício de super na Austrália direcionado incorretamente ao espólio perde 17% e um ano; um espólio na França sem escolha de lei perde a livre disposição que o pai pensava ter. O plano é a coisa mais barata no espólio.
Quando o plano deve ser revisado?
A cada cinco anos, independentemente do que tenha acontecido.
Em todo casamento, separação, divórcio, nascimento, morte e mudança entre países.
Quando um negócio é comprado, vendido ou reestruturado, e antes de qualquer venda.
Quando a lei muda: a redefinição da isenção nos EUA em 2026, o alívio para negócios no Reino Unido a partir de abril de 2026 e as pensões a partir de abril de 2027, o cuidado a idosos na Austrália a partir de novembro de 2025, a regra de compensação da herança forçada na França, a reforma do imposto sobre herança no Brasil.
Quando uma pessoa nomeada já não pode agir: um executor, procurador ou tutor que tenha morrido, mudado de lugar ou se afastado.
Por onde começar neste mês
Escreva o registro de bens: uma página, todas as contas e imóveis, onde estão os documentos.
Leia todas as nomeações que você tem à luz do seu testamento.
Se você tem um trust, escreva a carta de desejos.
Assine agora os documentos de capacidade que o seu país usa, enquanto ainda é sua escolha.
Leia a página do seu país para as regras que se aplicam a você.
Perguntas frequentes
Preciso de um trust ou de um testamento?+
Todo mundo precisa de um testamento. Um trust é acrescentado quando você precisa de controle após a morte, como em casos de herdeiros jovens ou vulneráveis, segundo casamento, um negócio, proteção contra reivindicações ou, nos Estados Unidos, para evitar o inventário judicial. Trusts and structures has the decision table.
O que acontece se eu morrer sem testamento?+
A lei de sucessão sem testamento decide, em quotas fixas: em geral, primeiro o cônjuge e os filhos. Enteados e parceiros não casados ficam excluídos em muitos países. Ninguém que você escolheu fica no comando.
Meu testamento cobre bens no exterior?+
Às vezes, e nunca é seguro presumir isso. O imóvel segue a lei do lugar onde está; a UE permite que você escolha, no testamento, a lei da sua nacionalidade; muitas famílias fazem um testamento por país.
Uma nomeação de beneficiário pode prevalecer sobre meu testamento?+
Sim. Pensões, superannuation, contas de aposentadoria e apólices de vida passam por nomeação fora do testamento em todos os sete países. Mantenha-as atualizadas.
Quais países não têm imposto sobre herança?+
Austrália, Canadá, que tributa ganhos em vez disso, Israel e Singapore. Os Estados Unidos tributam espólios acima de US$15 million por pessoa a partir de 2026; o Reino Unido acima das faixas de taxa zero; Alemanha, França e Espanha tributam o beneficiário.
Quanto custa um planejamento patrimonial?+
Um testamento simples custa algumas centenas em qualquer moeda; um planejamento completo com trust e procurações varia de alguns milhares; um planejamento de private client acima dos limites tributários chega a dezenas de milhares e economiza múltiplos desse valor.
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