Transferir patrimônio na Austrália, 2026: sem imposto de herança, benefícios por morte do super, cuidados com idosos e a parte que a lei não consegue carregar

• A Austrália não tem imposto sobre herança nem sobre espólio desde que a Commonwealth aboliu seu imposto em 1979 e o último imposto estadual terminou em 1982.

• Os benefícios por morte da superannuation são isentos de imposto para um dependente e tributados em 15% mais a contribuição Medicare de 2% sobre a parcela tributável, ou 30% mais Medicare sobre qualquer parcela não tributada, quando pagos a um filho adulto ou outro não dependente.

• Os bens herdados sofrem imposto sobre ganhos de capital quando o herdeiro vende; uma residência principal vendida pelo espólio ou pelo herdeiro dentro de dois anos da morte é isenta.

Não. Nada é cobrado sobre o espólio ou sobre o destinatário na morte. O imposto chega depois e por outro caminho: imposto sobre ganhos de capital quando um bem herdado é vendido, o herdeiro herda a base de custo do falecido para bens comprados após 20 September 1985, e o valor de mercado na data da morte para os anteriores, com o desconto de 50% disponível após doze meses contados da compra feita pelo falecido, e o imposto sobre benefícios por morte da superannuation quando a super vai para um não dependente. Entre eles, podem retirar mais de um espólio não planejado do que um imposto modesto sobre herança retiraria: um saldo de super de A$1.5 million com 80% de componente tributável pago a dois filhos adultos perde cerca de A$204,000 em imposto que uma retirada na semana anterior à morte teria evitado.

A super não faz parte do espólio, a menos que a nomeação a envie para lá. Uma nomeação vinculante de benefício por morte instrui o trustee; uma não vinculante apenas orienta; e a maioria das nomeações vinculantes expira a cada três anos, a menos que o fundo ofereça uma forma sem expiração. Se paga a um cônjuge, a um filho menor de dezoito anos, a um dependente financeiro ou a alguém em relação de interdependência, é isenta de imposto; se paga a um filho adulto, a parcela tributável é tributada em 17%. Famílias com saldos altos e filhos adultos planejam em torno disso com estratégias de recontribuição, sacar sem imposto após os sessenta e recontribuir como não concessional, convertendo a parcela tributável em isenta de imposto dentro do limite anual de A$120,000 ou do bring-forward de três anos, pensões reversíveis para um cônjuge e o momento do saque com base em uma procuração duradoura nas semanas finais, tudo isso exigindo que o saldo ainda esteja nas mãos do membro. Fundos autogeridos acrescentam uma segunda camada: a escritura decide se uma nomeação vincula, e o controle do fundo passa a quem se torna trustee ou diretor do trustee corporativo. Pensões e benefícios por morte da super traz os detalhes.

O probate é concedido pela Suprema Corte do estado após a publicação de um aviso de intenção, em geral dentro de seis a oito semanas após o pedido; espólios pequenos e bens mantidos em conjunto às vezes evitam esse procedimento. Não existe herança forçada, mas todos os estados permitem pedidos de provisão familiar por cônjuges, parceiros de fato, filhos e dependentes que foram excluídos ou receberam pouco demais, e os tribunais concedem esses pedidos com frequência suficiente para que um testamento que deserdar um filho precise de um motivo registrado, normalmente em uma declaração estatutária guardada com o testamento. Em New South Wales, as regras de espólio nocional podem até alcançar bens doados ou mantidos em super antes da morte. O casamento revoga um testamento; o divórcio revoga presentes ao ex-cônjuge na maioria dos estados. Testamentos informais, inclusive uma nota no telefone, foram admitidos pelos tribunais quando a intenção era clara, o que é um motivo para fazer um formal.

O instrumento australiano de escolha para um espólio maior: um trust criado pelo testamento, que protege a herança dos credores e do divórcio de um beneficiário e, como a renda paga a filhos menores por esse trust é tributada pelas taxas de adulto, e não pela taxa de 66% para menores, financia mensalidades escolares de forma eficiente. A maioria dos advogados de sucessões recomenda um acima de determinado porte, e o testamento pode dar a cada filho a opção de receber sua parte diretamente ou por meio do trust. Trusts e estruturas traz a comparação.

O Aged Care Act 2024, em vigor desde 1 November 2025, redefiniu a avaliação de meios e as contribuições para cuidados residenciais: uma contribuição de hotelaria e uma contribuição de cuidados não clínicos para quem puder pagar, um teto vitalício de A$130,000 ou quatro anos para a contribuição de cuidados, e a retenção de 2% ao ano pelo provedor sobre o refundable accommodation deposit por até cinco anos. A casa entra na avaliação de meios até um teto de cerca de A$206,000, salvo se uma pessoa protegida morar nela; o pagamento da acomodação pode ser um depósito reembolsável, um pagamento diário ou uma combinação; e a decisão de manter, vender ou alugar a casa para financiar os cuidados é a maior decisão financeira que a maioria das famílias australianas toma aos setenta anos. Cuidados com idosos e moradia para aposentadoria mostra os números.

Procurações duradouras e guardianship duradouro são instrumentos estaduais com formulários e regras de testemunho diferentes, Queensland e Victoria unem assuntos financeiros e pessoais em um único documento; New South Wales os mantém separados; um documento feito em um estado geralmente é reconhecido nos outros sob disposições de reconhecimento mútuo. A Austrália não tem direito post mortem à imagem de uma pessoa; uma ação estatutária por invasões graves de privacidade aplica-se aos vivos a partir de 10 June 2025. Não existe lei de acesso fiduciário a contas digitais; a Law Reform Commission de New South Wales recomendou uma em 2019 e nada se seguiu, então os executores dependem das ferramentas de legado da plataforma e do registro de ativos.

Trusts discricionários para o negócio operacional e para os investimentos, com o poder do appointor passando pelo testamento; Division 7A sobre empréstimos de empresas; as concessões de ganhos de capital para pequenas empresas antes de uma venda, a isenção de quinze anos, a redução de 50% para ativo ativo, a isenção de aposentadoria de A$500,000, o rollover; a sucessão de SMSF e o planejamento de benefícios por morte acima; o imposto proposto da Division 296 sobre ganhos acima de A$3 million em super; e a constituição da família para uma família com escritório. Planejamento sucessório para alto patrimônio.

A nomeação vinculante expirada. Três anos passam, a nomeação expira, o trustee decide, a super vai para o espólio ou para um não dependente, e o maior ativo da família paga 17% e um ano em probate.

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