Transmitindo patrimônio na União Europeia, 2026: um regulamento, herança forçada e as regras na Alemanha, França e Espanha

• Regulamento (UE) 650/2012, em vigor para óbitos desde 17 de agosto de 2015, aplica a lei da residência habitual do falecido a todo o patrimônio, salvo se o testamento escolher a lei da sua nacionalidade; o Certificado Europeu de Sucessão comprova os direitos dos herdeiros em todos os Estados-membros participantes, exceto Dinamarca e Irlanda, que não estão vinculadas.

• Herança forçada: a Pflichtteil da Alemanha é uma pretensão em dinheiro de metade da quota da sucessão legítima; a França reserva de metade a três quartos para os filhos; o direito nacional da Espanha reserva dois terços, com o País Basco, Catalunha, Navarra, Aragão, Galícia e as Baleares aplicando suas próprias regras.

• A Alemanha permite €500,000 isentos de imposto a um cônjuge e €400,000 a cada filho; a França isenta o cônjuge e permite €100,000 por filho; as regiões da Espanha aliviam a maior parte do imposto estadual, Madrid em 99% para cônjuges e filhos.

Desde 2015, o regulamento responde à questão sobre a qual as regras antigas divergiam: a lei do país onde a pessoa tinha residência habitual rege todo o patrimônio, móvel e imóvel, salvo se o testamento escolher a lei da sua nacionalidade. Um aposentado britânico ou americano na Espanha que nunca escolheu é regido pela lei espanhola, inclusive suas quotas reservadas; quem escolheu no testamento a lei inglesa ou a lei de um estado dos EUA não é, embora o imposto continue espanhol. Uma pessoa com dupla nacionalidade pode escolher a lei de qualquer uma das nacionalidades. O certificado permite aos herdeiros comprovar seus direitos em qualquer Estado-membro participante sem novo inventário judicial, e os tribunais do país da residência habitual têm jurisdição sobre todo o patrimônio.

A maior diferença entre o continente e o mundo do common law. Um pai francês não pode deserdar um filho: a réserve héréditaire dá a um filho metade, a dois filhos dois terços, a três ou mais filhos três quartos, e o pai dispõe livremente do restante, a quotité disponible; um cônjuge sobrevivente sem filhos tem direito reservado a um quarto. A Pflichtteil da Alemanha é mais branda na forma e igual no efeito: um filho, cônjuge ou ascendente deserdado reivindica metade do que a sucessão legítima teria dado, em dinheiro, no prazo de três anos, e as doações feitas nos dez anos anteriores ao óbito são somadas de volta em escala progressiva. O Código Civil da Espanha reserva dois terços aos descendentes: um terço em partes iguais, a legítima estricta, e um terço que o pai pode distribuir entre os descendentes como quiser, a mejora, cabendo ao cônjuge sobrevivente um usufruto sobre o terço da mejora; as regiões forais diferem, com a Catalunha reservando apenas um quarto e o País Basco um terço. Escolher no testamento a lei de outro país pode evitar a reserva em alguns casos e não em outros: a lei francesa de 2021, artigo 913 do Código Civil, permite que filhos excluídos por uma lei estrangeira que não tenha reserva recebam compensação de bens na França quando o falecido ou um filho fosse nacional da UE ou residente, e os tribunais ainda estão definindo até onde isso alcança.

A maioria dos testamentos continentais é notarial ou manuscrito, holográfico, datado e assinado de próprio punho pelo testador, e registrado no registro nacional de testamentos; não há probate, os herdeiros assumem diretamente a herança, e o notário a liquida em até seis meses na França, o prazo para a declaração fiscal, com o Erbschein alemão e a declaración de herederos espanhola cumprindo a função de provar quem são os herdeiros. O certificado leva a liquidação além das fronteiras. Uma família com bens em dois Estados-membros geralmente precisa de um testamento com escolha de lei, não de dois; uma família com bens em um Estado-membro e na Inglaterra ou nos Estados Unidos precisa de um para cada, redigidos de modo que um não revogue o outro.

Os três países tributam as doações em vida pelas mesmas tabelas da herança, e os três permitem que as isenções sejam reutilizadas: a cada quinze anos na França, a cada dez na Alemanha, com redução regional na Espanha, a bonificação de 99% de Madrid se aplica às doações. Um pai que doa €100,000 para cada filho aos cinquenta e novamente aos sessenta e cinco transferiu €200,000 por filho sem imposto na França, razão pela qual as famílias continentais doam cedo e com frequência, e por que a legítima é calculada sobre a herança mais as doações.

A Vorsorgevollmacht da Alemanha, registrada no Zentrales Vorsorgeregister, e a Patientenverfügung, o mandat de protection future da França, ativado por um atestado médico apresentado ao escrivão do tribunal, e os poderes preventivos da Espanha, notariais, sob a reforma de 2021 do Código Civil, fazem o papel da procuração. O AI Act (Regulation (EU) 2024/1689) exige que semelhanças geradas por IA sejam identificadas a partir de 2 August 2026; os direitos de personalidade e de imagem são nacionais e, na França e na Alemanha, fortes, com a Alemanha protegendo os componentes comerciais da personalidade por dez anos após a morte, nos termos da decisão Marlene Dietrich. Who owns your AI likeness.

O aposentado cujo testamento foi redigido para a lei errada, e a família que descobre a legítima à mesa do notário. A segunda armadilha é o prazo fiscal francês: seis meses a partir da morte para declarar e pagar, com juros depois.

Um notário no país de residência e, para uma família transfronteiriça, um advogado de sucessões que atue sob o regulamento. Traga as nacionalidades, o histórico de residência e o registro dos bens.