자산 관리 용어집: 가족과 그 자문가가 실제로 사용하는 40개 용어
유산, 신탁, 세금, 패밀리 오피스 및 레거시 계획에 관한 40개 용어를 각 60단어로 정의하고, 의미가 달라지는 국가와 이를 자세히 다루는 문서를 함께 제공합니다. 자산 허브 전반에서 용어가 처음 나올 때마다 여기로 연결됩니다.
일반 정보이며, 자문이 아닙니다.
B
구속력 있는 사망 급여 지정
호주의 superannuation 기금에 대한 서면 지시로, 회원의 사망 급여를 누가 받는지 지정합니다. 유효하고 현재 상태이면 수탁자는 이를 따라야 합니다. 구속력이 없는 지정은 수탁자에게 지침만 제공합니다. 많은 지정은 3년 후 효력이 끝나지만, 기금이 효력 소멸이 없는 형식을 제공하면 그렇지 않을 수 있으며, 효력이 끝난 지정은 결정권을 다시 수탁자에게 돌려줍니다.
달라지는 곳: 호주. 영국의 대응 개념은 의사표시서이며, 연금 수탁자가 이를 무시할 수 있습니다. 미국의 퇴직 계좌는 수혜자 지정 방식을 사용하며, 이는 구속력이 있습니다.
읽기: Pension and super death benefits: the tax trap most families miss
매매 계약
사업 소유자들 사이의 계약으로, 한 소유자가 사망하거나, 의사결정 능력을 상실하거나, 떠날 때 그 지분에 어떤 일이 생기는지 정합니다. 누가 그것을 어떤 가격에 매수하는지, 그리고 그 매수가 어떻게 재원 조달되는지를 정합니다. 생명보험과 상해보험이 보통 이를 재원 조달하므로, 가족은 대금을 받고 나머지 소유자들은 통제권을 유지합니다.
달라지는 곳: 미국은 교차 매수 구조와 법인 매수 구조를 구분합니다. 영국과 호주는 같은 배열을 주주 보호라고 부르는 경우가 많습니다.
읽기: Buy-sell agreements and shareholder protection: the funding question
C
의사결정 능력, 유언 및 재산 관련과 재정 관련
그 결정이 내려질 때 특정 결정을 내릴 수 있는 법적 능력입니다. 유언 관련 의사결정 능력은 유언이 무엇을 하는지, 대략 무엇을 소유하는지, 그리고 누가 이익을 기대할 수 있는지를 이해하는 것을 뜻합니다. 재정 관련 의사결정 능력은 별도로, 결정마다 평가합니다. 능력은 점진적으로 상실될 수 있으며, 일부 문서는 그 능력이 있을 때만 서명할 수 있습니다.
달라지는 곳: 잉글랜드와 웨일스, 호주, 캐나다는 여전히 유언에 대해 1870년 Banks v Goodfellow 기준을 적용합니다. 잉글랜드와 웨일스는 다른 결정에 대해 Mental Capacity Act 2005의 법정 기준도 추가합니다.
읽기: Capacity, dementia and the power of attorney: decide while you can
자선 잔여 신탁
당신 또는 당신의 수혜자에게 평생 또는 정해진 기간 동안 소득을 지급한 뒤, 남은 재산을 자선단체에 넘기는 미국의 취소 불가능 신탁입니다. 기부자는 기부한 연도에 잔여분 가치에 대한 소득세 공제를 받습니다. 그리고 신탁에 넣은 가치 상승 자산은 즉시 자본이득세 없이 매각될 수 있습니다.
달라지는 곳: 미국의 제도입니다. 영국, 호주, 캐나다는 자선 신탁, 부속 기금, 잔여재산 증여를 통해 비슷한 결과를 얻지만, 세금 결과는 다릅니다.
읽기: Philanthropic wealth across generations
공동재산
혼인 중 취득한 대부분의 자산이 누가 벌었는지와 관계없이 두 배우자에게 동등하게 귀속되는 혼인 재산 제도입니다. 사망 시에는 고인의 절반만 유언에 따라 넘어가며, 생존 배우자는 이미 나머지 절반을 소유하고 있습니다. 이는 계획을 시작하기 전에 유산에 실제로 무엇이 포함되는지를 바꿉니다.
달라지는 곳: 미국 9개 주, 프랑스의 기본 제도, 브라질의 부분 공동재산 제도, 스페인의 일부 지역입니다. 잉글랜드, 호주, 캐나다 대부분은 대신 이혼 또는 사망 시 청구가 가능한 별도 재산 제도를 사용합니다.
D
간주 처분
캐나다의 상속세 대체 방식입니다. 사망 시 한 사람은 사망 직전 순간에 모든 자본 자산을 시가로 매각한 것으로 간주되며, 발생한 모든 이익은 최종 신고서에서 과세됩니다. 배우자나 배우자 신탁에 남기는 자산은 원가로 이월되어, 세금은 생존 배우자의 사망 때로 이연됩니다.
변하는 곳, 캐나다. 호주는 상속인이 나중에 매각할 때 그 이익에 과세하고, 미국은 기초가액 상승으로 이를 없애며, 영국은 사망 시 재평가하지만 대신 상속세를 부과합니다.
읽기: 캐나다에서의 자산 이전
재량신탁, 가족신탁
수탁자가 신탁증서에 명시된 범주에서 어떤 수익자에게 소득이나 자본을 얼마만큼, 언제 지급할지 결정하는 신탁입니다. 누구에게도 고정된 권리가 없는데, 이것이 핵심입니다. 자산은 어느 한 구성원이 아니라 가족을 위해 보유되며, 소득은 가장 낮게 과세되는 곳으로 배분될 수 있습니다.
변하는 곳, 호주와 뉴질랜드에서의 표준적인 가족 수단입니다. 영국에서는 관련재산 제도에 속해 10년마다 과세가 있으며, 미국에서 가장 가까운 친척은 재량 분배가 가능한 취소 불가능 신탁입니다.
읽기: 신탁과 구조, 각각이 보호하는 것과 어떤 것도 넘기지 않는 것
기부자 자문 기금
후원 자선단체가 보유하는 기부 계정입니다. 기부를 하면 그 해에 세금 공제를 받고, 이후 몇 년에 걸쳐 자선단체에 보조금 지급을 권고할 수 있습니다. 이사회도 없고, 별도 신고도 없고, 비용도 낮아 가족 기부의 진입 수단으로서 민간재단을 앞질렀습니다.
변하는 곳, 미국에서는 성숙한 제도입니다. 영국에서는 Charities Aid Foundation과 다른 기관들을 통해 제공되며, 캐나다에서는 지역 및 상업 재단을 통해, 호주에서는 공공 부속 기금의 하위 기금으로 제공됩니다.
왕조신탁
몇 세대 동안, 또는 주법이 허용하면 영구히 지속되도록 작성된 미국 신탁으로, 각 세대마다 상속세 없이 자산이 손자녀와 그 이후 세대로 넘어가도록 합니다. 이는 세대생략 이전세 면제와, 신탁이 존속할 수 있는 기간의 옛 제한을 폐지한 사우스다코타와 델라웨어 같은 주에 기반합니다.
변하는 곳, 호주의 대부분 주에서는 신탁 존속 기간을 80년으로 제한하며, 사우스오스트레일리아에는 제한이 없습니다. 잉글랜드와 웨일스는 125년을 허용합니다. 세제상 이점은 미국의 특징입니다.
읽기: 신탁과 구조
E
지속적 위임장
본인이 의사결정 능력을 상실한 뒤에도 계속 효력을 유지하는 위임장입니다. 일반 위임장은 그 순간 종료되지만, 지속적 위임장은 그 상황을 대비해 만들어집니다. 능력이 있을 때 서명하고, 누가 무엇에 대해 대리하는지 정하며, 대부분의 국가에서는 정해진 방식으로 등록되거나 입회가 필요합니다.
변하는 곳, 호주, 뉴질랜드, 아일랜드, 홍콩에서는 enduring이라고 부릅니다. 잉글랜드와 웨일스, 싱가포르에서는 lasting이라고 부릅니다. 미국에서는 durable입니다. 캐나다에서는 주에 따라 continuing 또는 enduring입니다.
읽기: 의사결정능력, 치매와 위임장
상속세와 유산세
대화에서는 하나의 이름으로 불리는 서로 다른 두 세금입니다. 유산세는 무엇이든 분배되기 전에 전체 유산에 부과됩니다. 미국 연방세와 영국의 상속세가 모두 이 방식입니다. 상속세는 받는 사람에게 부과되며, 종종 친족 관계가 얼마나 가까운지에 따라 세율이 달라집니다.
변하는 곳, 독일, 프랑스, 스페인, 브라질, 그리고 미국 6개 주는 수령인에게 과세합니다. 호주, 캐나다, 이스라엘, 싱가포르, 뉴질랜드는 둘 다 부과하지 않고, 대신 자본이득이나 아무 세금도 과세하지 않습니다.
읽기: 7개국의 상속 설계
집행인과 관리자
집행인은 유언장이 이를 이행하도록 지명한 사람입니다. 법원은 검인 허가를 통해 그 권한을 확인합니다. 관리자는 유효한 유언장이 없거나 집행인이 직무를 수행할 수 없을 때 법원이 임명하는 사람입니다. 그 권한은 유산관리서 발급입니다. 둘 다 자신의 책임으로 제대로 처리해야 하는 개인대표입니다.
변하는 곳, 미국 주와 영국에서는 두 경우 모두에 "personal representative"를 사용합니다. 프랑스와 독일 같은 민법국가에서는 유언장이 집행인을 지정하지 않는 한 보통 집행인이 없고, 상속인이 유산에 직접 들어갑니다.
읽기: 집행인의 첫 90일
Executor Lock™
Timeless AI의 인간 유산을 위한 도구입니다. 이전 시점에 Personal AI Twin은 완전한 스냅샷으로 고정됩니다. 모든 기억은 유지되고, 아무것도 잘리거나 재가중되지 않으며, 성격은 그날의 상태로 고정됩니다. 소유자가 선택한 사람들이 그 열쇠를 보관합니다. 새로운 사건은 여전히 가장자리로 추가될 수 있지만, 그 사람이 누구인지는 다시는 변하지 않습니다.
변하는 곳, 그렇지 않습니다. 이 잠금은 모든 국가에서 동일합니다. 그 주변의 유산 문서가 달라집니다.
F
가족헌장
법적 문서는 아니고 서면 합의로, 가족이 자신의 목적, 가치, 구성원 기준, 의사결정 방식, 갈등 처리 방식, 그리고 헌장 자체를 어떻게 변경할지를 정해 두는 문서이다. 법원에서 효력은 없다. 그 힘은 법적 문서들이 더 이상 다투어지지 않게 만든다는 데 있다.
어디에서 달라지는가: 기본 취지는 어디서나 같다. 사업체, 신탁 또는 오피스가 있는 가족이 가장 많이 사용하며, 싱가포르의 패밀리 오피스 규정은 이런 거버넌스를 점점 더 기대한다.
읽기: 가족헌장 작성하기
가족회의
사업을 운영하는 이사회, 또는 돈을 관리하는 오피스와 구별되는, 가족을 관할하는 기구이다. 정기적으로 회의하며, 가문 분파와 세대를 대표하고, 교육, 고용 규칙, 자선과 같은 가족 사안을 결정하며, 대개 가족헌장에 따라 만들어진다.
어디에서 달라지는가: 법적 형식이 아니라 거버넌스 관행이다. 모든 나라에서 동일하며, 오피스가 있는 가족에서 가장 많이 발전했다.
패밀리 오피스
한 가족의 자산과 사무를 관리하는 사적 조직이다. 투자, 세무, 법률, 자선, 보고, 그리고 종종 가족 자체의 거버넌스까지 맡는다. 단일가족 오피스는 한 가족만을 위해 운영되며, 보통 약 1억 달러 이상에서 의미가 있다. 복수가족 오피스는 여러 가족을 위해 운영되며, 훨씬 낮은 금액대에서 시작한다.
어디에서 달라지는가: 싱가포르, 스위스, 두바이와 미국의 여러 주가 세제 혜택, 거주 규정, 프라이버시를 내세워 오피스를 유치하고 있으며, 어디를 기반으로 할지는 그 자체로 하나의 결정이다.
읽기: 패밀리 오피스 및 패밀리 오피스의 기반을 어디에 둘 것인가
강제상속
유언의 내용과 상관없이, 특정 친족에게 유산의 일정 비율을 보장하는 법이다. 적용되는 곳에서는 부모가 자녀를 상속에서 배제할 수 없고, 자유분만 처분할 수 있다. 이는 대륙법 국가와 영미법 국가 사이의 가장 큰 차이이며, 해외 자산이 있는 가족이 가장 먼저 확인해야 하는 사항이다.
어디에서 달라지는가: 프랑스는 자녀에게 재산의 절반에서 4분의 3까지를 유보한다. 독일은 무상속분의 절반에 해당하는 금전청구권을 인정한다. 스페인은 국가법상 3분의 2를 유보하며 지역별 차이가 있다. 브라질은 절반을 유보한다. 잉글랜드, 호주, 캐나다(퀘벡 제외), 미국, 이스라엘에는 없고, 대신 가족부양 청구가 허용된다.
읽기: 국경을 넘는 가족 및 유럽연합에서 자산을 이전하기
G
세대 건너뛰기 이전세
조부모에서 손주로 가는 것처럼, 한 세대를 건너뛰는 증여와 유증에 부과되는 미국 연방세이다. 상속세나 증여세 위에 더해 최고 상속세율로 과세된다. 각 개인에게는 상속세 면제액과 같은 평생 면제한도가 있으며, 왕조신탁은 이를 활용하도록 설계된다.
어디에서 달라지는가: 미국의 세금으로, 나머지 여섯 나라에는 이에 상응하는 것이 없다. 한 세대를 건너뛰어도 추가 부담은 없다.
읽기: 신탁과 구조
증여세와 연간 면제
미국에서는 수증자 1인당 연간 금액을 넘는 증여는 평생 상속 및 증여 면제한도에서 차감되며 보고해야 한다. 다만 면제한도를 다 쓰기 전에는 세금을 내는 경우가 드물다. 연간 면제는 한 사람이 매년 몇 명에게든 그 금액까지는 전혀 신고 없이 증여할 수 있게 해 준다.
어디에서 달라지는가: 영국에는 증여세가 없지만, 사망 전 7년 이내의 증여는 상속세에 반영된다. 호주에는 없지만 연금 자산조사에서 증여를 제한한다. 캐나다에는 없지만 자본자산의 증여를 매각으로 본다. 이스라엘에는 없다.
읽기: 미국에서 자산 이전하기
유언검인 허가와 관리서
유산을 처리할 수 있게 해 주는 법원 명령이다. 유언검인 허가는 유언장에 지정된 집행자를 확정한다. 관리서는 유언장이 없거나 집행자가 없을 때 관리인을 임명한다. 은행, 등록기관, 주식 명부는 대개 이 허가를 보기 전까지 아무것도 내주지 않는다.
어디에서 달라지는가: 영국, 호주, 캐나다, 싱가포르, 미국 각 주에서는 법원 절차이다. 이스라엘은 상속사무등록관을 통해 상속 또는 유언검인 명령을 발급한다. 유럽의 많은 지역은 공증인을 이용하고, 국경을 넘는 경우에는 유럽상속증명서를 사용한다.
읽기: 집행인의 첫 90일
미성년자 후견
부모가 모두 자녀가 미성년자인 동안 사망할 경우 자녀를 양육할 사람을, 보통 유언에서, 지정하는 것. 법원은 그 지정을 확인하며, 아동의 복지가 필요로 하면 이를 변경할 수 있다. 이는 자녀의 돈을 관리하는 사람과는 별개이며, 그 역할은 신탁관리인의 업무이다.
어디에서 달라지는가: 일반법 국가에서는 유언 조항이 그 수단이고, 대륙법 국가에는 유사한 선언이 있으며, 이스라엘의 Legal Capacity and Guardianship Law가 지정을 규율한다.
읽기: 7개국의 상속 계획
I
무유언상속
유효한 유언 없이 사망하는 것. 그러면 법률이 누가 어떤 비율로 상속하는지 정하며, 보통 배우자와 자녀가 먼저이고, 그 다음이 부모와 형제자매이다. 이 규정은 경직되어 있고, 많은 곳에서 의붓자녀와 미혼 동거인을 제외하며, 가족에게 유산을 관리할 사람을 정할 권한도 주지 않는다.
어디에서 달라지는가: 모든 나라에는 고유한 표가 있다. 싱가포르는 비무슬림에게는 Intestate Succession Act를 적용하고 무슬림에게는 이슬람 분배 규칙을 적용한다. 이스라엘의 Succession Law 1965가 몫을 정한다. 미국과 호주의 규정은 주마다 다르다.
읽기: 7개국의 상속 계획
투자정책서
가족이나 사무실의 돈을 어떻게 투자할지 정해 놓은 서면 문서. 목표, 투자 기간, 위험 감내 수준, 자산 배분, 제약, 누가 무엇을 결정하는지, 그리고 성과를 어떻게 평가하는지를 담는다. 이는 가족의 투자 판단을 문서화한 것이므로, 자문가나 주인이 바뀌어도 유지된다.
어디에서 달라지는가: 어디서나 같은 문서이다. 싱가포르와 다른 곳의 규제 당국은 패밀리오피스가 이를 보유할 것으로 기대한다.
읽기: 패밀리오피스
취소불능 생명보험신탁
미국의 신탁으로, 생명보험 증권을 보유하여 보험금이 피보험자의 과세 대상 유산에 포함되지 않게 한다. 신탁은 피보험자가 매년 주는 돈으로 보험료를 내며, 보험금은 상속세 없이 수익자에게 지급되고, 흔히 다른 자산에 대한 상속세를 내는 데 쓰인다.
어디에서 달라지는가: 미국의 구조이다. 호주는 보장을 슈퍼애뉴에이션이나 다른 세제 결과를 가진 신탁 안에 두며, 영국은 보험증권을 신탁으로 해 두어 상속세 목적상 보험금이 유산 밖에 있게 한다.
읽기: 유산 계획 안의 생명보험
K
핵심인물보험
사업이 소유하는 보험으로, 잃으면 사업에 손해를 주는 사람의 생명이나 건강을 대상으로 한다. 예를 들어 창업자, 최고경영자, 고객관계를 쥔 사람이다. 사업이 보험료를 내고 보험금을 받으며, 이는 수익을 보전하고, 대체 인력을 마련하고, 사업이 회복되는 동안 대출기관을 안심시킨다.
어디에서 달라지는가: 보험료의 손금산입 가능 여부와 보험금의 과세 여부는 호주에서는 보험의 목적에 따라, 미국에서는 동의와 보고 규정에 따라, 영국에서는 HMRC의 기준에 따라 달라진다. 숫자는 쉽고, 세무상 처리가 자문 보수가 생기는 부분이다.
L
의향서
신탁을 설정한 사람이 그 신탁의 수탁자에게 보내는, 비공식적이고 구속력이 없는 개인 서한으로, 수탁자의 재량을 어떻게 쓰길 바라는지 설명한다. 누가 우선 보호되어야 하는지, 돈의 용도는 무엇인지, 무엇이 걱정되는지를 적는다. 수탁자는 이에 구속되지 않지만, 좋은 수탁자는 이유 없이 이를 벗어나지 않는다.
어디에서 달라지는가: 신탁이 존재하는 곳이라면 어디서나 같은 개념이다. 미국에서는 이에 해당하는 것이 종종 신탁 문서 자체 안의 의사표시서이다.
읽기: 의향서, 수탁자가 실제로 당신에게서 필요로 하는 것
유동화 사건
비유동적 소유권이 현금이나 시장성 있는 주식으로 바뀌는 순간. 사업 매각, 상장, 대규모 자본재구성이 이에 해당한다. 사건 전에, 가치가 아직 불확실하고 주식이 아직 비상장인 동안, 상속과 세무 계획을 하면 많은 것을 다음 세대로 저렴하게 옮길 수 있다. 사건 이후에는 같은 계획을 할 수 없다.
변화가 생기는 곳, 모든 국가는 시기와 연동되는 감면 제도를 두고 있습니다, 미국의 적격 소규모 사업체 주식과 상속세 동결, 영국의 사업재산감면, 호주의 소규모 사업 자본이득 감면, 캐나다의 평생 자본이득 면제.
N
공제 한도와 주거 공제 한도
영국 유산 중 상속세가 0으로 부과되는 부분입니다. 공제 한도는 £325,000이며, 주택이 자녀 또는 손주에게 넘어갈 때 주거 공제 한도는 최대 £175,000이 추가되고, 유산이 £2 million을 넘으면 점차 줄어듭니다. 두 한도 모두 사용되지 않은 부분을 생존 배우자에게 넘길 수 있으므로, 부부는 최대 £1 million까지 보호할 수 있습니다.
변화가 생기는 곳, 영국에만 해당합니다. 이 한도는 2009년부터 동결되어 있으며 2030년까지 계속 동결될 예정이라, 매년 더 많은 일반적인 유산이 세금을 내고 있습니다.
P
개인 AI 트윈
Timeless AI의 용어로, 한 사람 자신의 말, 기억, 녹음된 목소리로 만들어진 그 사람의 닮은 형태를 뜻하며, 그 사람이 말하는 방식으로 말하고 그 사람이 답할 법한 방식으로 답합니다. 그 사람은 살아 있는 동안 이를 만들고, 이를 소유합니다. 이것은 그 사람 자체가 아니며, 결코 그렇게 주장하지 않습니다. 이것은 그 사람이 자신의 목소리로 남기기로 선택한 것입니다.
변화가 생기는 곳, 그러한 닮은 형태를 누가 만들고 통제할 수 있는지는 나라별로 다른 법이 적용됩니다. 살아 있는 사람의 동의는 이 제품이 어디에서나 적용하는 기준입니다.
읽기: 무형의 유산 및 사망 후 당신의 AI 닮은 형태는 누가 소유하는가
위임장, 지속형, 계속형
다른 사람이 당신을 대신해 법적으로 행동할 권한을 주는 문서입니다. 일반 위임장은 당신이 스스로 계속 행동할 수 있는 동안 재정 문제를 다루며, 당신이 의사결정 능력을 잃으면 종료됩니다. 계속형, 지속형 또는 durable 위임장은 그러한 상실 이후에도 유지되도록 만들어집니다. 건강 및 개인 결정은 보통 건강 지시서나 의료 대리인 지정서 같은 별도의 문서가 필요합니다.
변화가 생기는 곳, 문서의 명칭, 등록 규칙, 그리고 하나의 문서로 재정과 건강을 모두 다룰 수 있는지는 나라별로 다르며, 호주, 캐나다, 미국에서는 주 또는 주에 준하는 행정 구역별로도 다릅니다.
민간 재단
한 가족이 자금 지원하고 통제하는 자선 단체로, 자체 이사회가 있으며, 선택한 목적에 지원금을 제공합니다. 이는 통제권, 오래 지속되는 이름, 다음 세대가 나눔을 배우는 자리를 제공하는 대신, 비용, 신고 의무, 공개 공시를 수반합니다. 대부분의 국가는 연간 최소 지급액을 요구합니다.
변화가 생기는 곳, 미국의 민간 재단은 매년 약 5퍼센트를 배분해야 합니다. 호주의 private ancillary fund는 자체 최소 기준이 있습니다. 영국은 자선 신탁과 회사를 사용합니다. 독일의 Stiftung은 민간 목적과 자선 목적 모두에 사용될 수 있습니다.
유언 검인
유언장이 유효함을 확인하고 유언 집행자에게 유산을 수집하고, 채무를 갚고, 남은 재산을 분배할 권한을 부여하는 법원 절차입니다. 이 절차는 몇 달이 걸리고, 어떤 곳에서는 유산 규모에 따라 달라지는 수수료가 들며, 유언장이 공적 기록에 올라가게 되므로, 미국에서는 이를 피하기 위해 취소 가능 신탁을 사용합니다.
변화가 생기는 곳, 수수료는 잉글랜드의 정액 요금부터 온타리오의 유산 약 1.5퍼센트까지 다양합니다. 이스라엘은 inheritance orders를 사용합니다. 싱가포르는 Family Justice Courts가 이를 허가합니다. 유럽 대륙 대부분에는 이에 상응하는 절차가 없습니다.
읽기: 유언 집행자의 첫 90일
보호인(신탁)
신탁 증서가 수탁자를 감독하도록 지정한 사람 또는 위원회입니다. 보호인의 권한은 다양합니다. 수탁자를 해임하고 교체할 수 있거나, 분배를 거부할 수 있거나, 증서 변경을 승인할 수 있습니다. 가족들은 수탁자가 전문 수탁자 또는 기관일 때, 익숙한 사람이 제동장치를 잡게 하려고 이를 사용합니다.
변화가 생기는 곳, 관습법 국가 전반의 오프쇼어 신탁과 가족 신탁에서 흔합니다. 일부 미국 주는 이제 법률상 trust director 또는 adviser로서 이 역할을 인정합니다.
읽기: 신탁과 구조
R
취소 가능한 생전 신탁
생전에 설정하고, 완전히 통제하며, 언제든지 변경하거나 취소할 수 있는 미국의 신탁입니다. 그 안으로 옮긴 자산은 유언이 아니라 신탁의 조건에 따라 사망 시 이전되므로, 검인 절차와 공개 기록에서 벗어납니다. 세금상 이점은 없습니다. 사망하면 취소불능이 됩니다.
어디에서 달라지는가, 미국에서는 검인을 피하기 위한 수단입니다. 영국, 호주, 캐나다에서는 검인이 더 저렴하거나 간단하므로, 대신 통제와 보호를 위해 신탁이 사용됩니다.
S
Situs
법률상 자산이 있는 곳입니다. 토지는 실제로 위치한 곳에 있고, 주식은 보통 회사가 등록된 곳에 있으며, 은행 계좌는 지점이 있는 곳일 수 있습니다. Situs는 어느 나라의 상속법과 어느 나라의 과세권이 자산에 미치는지를 결정하며, 이것이 왜 본국에서 작성한 유언이 해외에서는 효력을 잃을 수 있는지의 이유입니다.
어디에서 달라지는가, 둘 이상의 나라에 자산이 있는 가족에게는 핵심 문제이며, 국경을 넘는 계획에서 나라별로 하나씩, 두 개의 유언을 두는 일이 흔한 이유입니다.
특수한 필요를 위한 신탁과 보호 신탁
수익자가 스스로 안전하게 보유할 수 없는 돈을 보관하는 신탁입니다. 특수한 필요를 위한 신탁은 장애가 있는 사람을 공적 급여 자격을 잃지 않게 하면서 지원하며, 보호 신탁은 수탁자에게 수익자가 잘못 사용할 재량을 주어, 채권자, 이혼, 중독 또는 자신의 지출로부터 수익자를 보호합니다.
어디에서 달라지는가, 미국의 특수한 필요를 위한 신탁, 호주의 special disability trust, 영국의 disabled person's trust는 각각 별도의 급여 규정을 가집니다. 보호 신탁은 세 나라 모두에 공통적입니다.
기초가액 상향
상속받은 자산이 세금상 새 취득원가로 사망일의 시장가치를 적용받는 미국의 규정입니다. 그래서 소유자의 생전 동안 쌓인 차익에는 세금이 부과되지 않습니다. 상속인이 곧바로 매각하면 세금이 거의 없거나 전혀 없습니다. 미국인들에게 가치가 오른 자산은 증여하기보다 보유하라고 자주 권고하는 이유입니다.
어디에서 달라지는가, 영국도 사망 시 재평가하지만 상속세를 부과합니다. 캐나다는 추정 처분을 통해 사망 시 차익에 과세합니다. 호주는 1985년 이후 취득한 자산에 대해 원래 취득원가를 상속인에게 넘기므로, 차익 과세는 상속인의 매각 때까지 미뤄집니다.
읽기: Passing on wealth in the United States
슈퍼애뉴에이션 사망 급여
호주 슈퍼애뉴에이션 펀드가 가입자가 사망할 때 지급하는 금액입니다. 부양가족에게 지급되면 비과세입니다. 성인 자녀나 부양가족이 아닌 다른 사람에게 지급되면, 과세 대상 부분에 대해 15%에 Medicare levy가 더해져 과세됩니다. 누가 받는지는 유언이 아니라 지정에 따라 정해지며, 그 지정이 재산으로 보내는 경우에만 유언이 작동합니다.
어디에서 달라지는가, 호주입니다. 영국의 연금은 2027년 4월부터 상속세 범위에 들어갑니다. 미국의 상속받은 퇴직계좌는 대부분의 상속인이 10년 안에 인출해야 합니다.
T
유언신탁
유언으로 만들어지는 신탁으로, 유언자가 사망할 때 존재하게 됩니다. 상속 재산이 수익자 개인 명의로 바로 들어가는 대신, 유언이 정한 조건에 따라 수탁자가 보유합니다. 이는 채권자와 관계 해체로부터의 보호, 어린 상속인이나 취약한 상속인에 대한 통제, 그리고 호주에서는 자녀에게 돌아가는 소득의 과세 방식 때문에 사용됩니다.
어디에서 달라지는가, 미성년자에 대한 세금 처리 때문에 호주에서는 일상적인 수단입니다. 영국과 캐나다에서는 통제를 위해 사용됩니다. 미국에서는 생전신탁이 보통 생전에 같은 역할을 합니다.
3재산 모델
Timeless AI가 사람이 남기는 것을 설명하는 방식입니다. 재산적 유산은 소유한 것입니다. 법적 유산은 그것이 어떻게 보유되고 어떻게 이전되는지, 즉 유언, 신탁, 지정, 권한입니다. 인간적 유산은 판단, 가치관, 이야기, 목소리, 그리고 결정하는 방식입니다. 앞의 두 가지에는 각각 하나의 전문직이 있습니다. 세 번째가 나머지 둘이 존속할지 결정합니다.
어디에서 달라지는가, 재산적 유산과 법적 유산은 국경마다 달라집니다. 인간적 유산은 어느 나라에서나 같으며, 어떤 제도에도 담기지 않습니다.
읽기: The Great Wealth Transfer, explained for families
위의 모든 용어는 앞의 두 재산에 속합니다
세 번째, 당신의 판단, 당신의 가치, 그리고 당신의 목소리는 이 목록에 도구가 없습니다. 무형의 재산 은 그에 대해 무엇을 할 수 있는지 설명하며, 앱은 그것이 이루어지는 곳입니다.