신탁과 구조 해설, 가족신탁, 철회 가능 신탁과 철회 불가 신탁, 유언신탁, 세습신탁, 재단

• 신탁은 법적 소유권, 즉 수탁자, 과 이익, 즉 수익자를, 이를 설립한 사람, 즉 설정자가 작성한 규칙에 따라 분리합니다. 재량신탁에서는 누구도 고정된 권리를 갖지 않습니다.

• 미국은 주로 검인 절차를 피하고 상속세 계획을 위해 신탁을 사용합니다. 호주와 뉴질랜드는 재량 가족신탁을 가족 자산과 사업 자산을 위한 일상적 수단으로 사용합니다. 영국은 관련 재산 제도에 따라 대부분의 가족신탁에 진입 시, 10년마다, 그리고 종료 시 과세합니다.

• 신탁 증서는 통제를 담고 있습니다. 유언서, 즉 구속력이 없는 단 한 장의 문서는, 구조 안에서 설정자의 이유를 담는 유일한 문서입니다.

신탁은 한 사람 또는 회사, 즉 수탁자, 가 다른 사람들, 즉 수익자, 의 이익을 위해, 자산을 넣은 사람, 즉 설정자가 작성한 증서의 조건에 따라 자산을 보유하는 약정입니다. 수탁자는 법적으로 자산을 소유하며, 증서가 정한 대로 사용해야 할 의무가 있습니다. 대부분의 나라에서는 신탁을 만들기 위해 법원에 아무것도 제출하지 않기 때문에, 가족은 이를 사적으로 만들 수 있고, 이를 만든 사람보다 오래 지속될 수 있습니다.

거의 모든 신탁에는 네 가지 역할이 있습니다. 설정자는 자산을 넣습니다. 수탁자는 보유하고 결정합니다. 수익자는 받습니다. 보호인, 지정된 경우, 은 수탁자를 감시하고 교체할 수 있습니다. 증서는 헌법이고, 유언서는 그 안에 있는 설정자의 목소리입니다. 호주 증서에서 임명권자, 즉 appointor, 는 수탁자를 임명하고 해임할 권한을 가지며, 종종 구조에서 가장 중요한 역할이면서도 가장 잘 이해되지 않는 역할입니다. 이 권한을 가진 사람이 신탁을 통제하며, 그 권한은 임명권자의 유언 또는 증서의 기본 규정에 따라 이전되는데, 가족신탁이 가장 자주 잃어버리는 지점이 바로 여기입니다.

유언은 자산을 사망 시 한 번, 지정된 사람에게 넘기며, 그들은 이를 완전 소유합니다. 신탁은 증서가 정한 기간 동안, 조건에 따라, 다른 사람이 결정하면서 자산을 보유합니다. 대부분의 가족은 유언이 필요하고, 일부는 신탁도 필요합니다.

해지 가능한 생전 신탁, 미국

당신이 이를 통제하고, 변경할 수 있으며, 사망하면 해지 불가능 신탁이 됩니다. 그 목적은 자산을 검인 절차에서 제외하고 공적 기록에서 벗어나게 하는 것입니다. 세금상 이점은 없습니다. 자산은 여전히 당신의 상속재산에 있고, 당신이 살아 있는 동안 소득세에서는 신탁이 무시됩니다. 미국의 대부분의 중간 규모를 넘는 상속 계획에는 이것이 하나 있고, 남아 있는 모든 자산을 포괄하는 pour-over will이 함께 있으며, 가장 흔한 실패는 집이나 증권계좌를 실제로 신탁으로 명의이전하지 않은 경우입니다.

재량 신탁 또는 가족 신탁, 호주, 뉴질랜드, 영국

수탁자가 수익이나 원금을 받을 수 있는 수익자 집단 중 누가, 언제 받는지를 결정합니다. 호주에서는 가족 투자와 사업을 위한 일상적인 수단으로, 소득을 가장 낮은 세율로 과세되는 가족 구성원에게 배분할 수 있고 자산은 어느 한 개인이 아니라 가족을 위해 보유되기 때문입니다. 분배되지 않은 소득은 최고 한계세율로 수탁자에게 과세되므로, 분배는 매년 6월에 정리됩니다. 신탁은 보통 80년을 넘길 수 없습니다, 남호주에는 제한이 없습니다. 영국에서는 같은 구조가 관련재산 제도 안에 있습니다, 부과 기준을 넘겨 정착된 자산에 20%의 부과세, 10년마다 최대 6%의 주기적 부과세, 그 사이의 종료 부과세, 그리고 소득과 이득에 대한 신탁세율 과세가 적용됩니다. 영국 가문은 세금보다 통제와 보호를 위해 이것을 사용합니다.

유언 신탁

유언으로 만들어지며, 사망 시에 생깁니다. 호주에서는 미성년 자녀에게 유언 신탁에서 지급되는 소득이 벌칙성 미성년자 세율이 아니라 성인 세율로 과세되므로 널리 사용되며, 이는 학비를 세금 효율적인 분배로 바꿉니다, 모든 곳의 가족은 젊거나 취약하거나 낭비벽이 있는 상속인에 대한 통제와 수익자의 이혼이나 파산으로부터의 보호를 위해 이를 사용합니다. 시작되기 전까지는 비용이 들지 않으며, 유언장은 수익자가 이를 사용할지 여부를 선택할 수 있게 할 수 있습니다.

해지 불가능 신탁과 ILIT, 미국

영구히 양도되어 세금상 상속재산에서 제외됩니다. 증여는 평생 면세 한도를 사용하며, 증여 후의 성장은 영구히 상속재산 밖에 있습니다. 해지 불가능 생명보험신탁은 보험증권을 소유하여 보험금이 과세 대상 상속재산 밖에 들어가게 하며, 흔히 다른 모든 것의 세금을 내기 위해 사용됩니다, 사망 3년 이내에 신탁으로 이전된 보험은 제2035조에 따라 상속재산에 다시 포함되므로, 신탁이 보험증권을 받아서는 안 되고 직접 구매해야 하는 이유가 여기에 있습니다. 일단 만들어지면, 설정자는 그것을 되돌릴 수 없습니다.

왕조 신탁과 세대 건너뛰기 신탁, 미국

옛 영구금지법칙을 폐지한 주들, 그중 사우스다코타, 델라웨어, 네바다, 알래스카, 와이오밍이 포함됩니다, 에서 세대를 이어 지속되도록 설계되며, 세대 건너뛰기 이전 면세 한도, 2026년부터 1인당 US$15 million을 사용하므로 세금은 사망할 때마다가 아니라 한 번만 납부됩니다. 이는 면세 한도를 초과할 때만 의미가 있으며, 창립자가 끝을 보지 못할 구조를 운영할 수 있는 가족이 있을 때만 의미가 있습니다.

설정자 신탁, GRAT, 그리고 상속 동결

미국에서 매각 전에 상속재산 밖으로 성장을 옮기기 위한 도구들입니다, 설정자 보유 연금신탁은 고정된 비율을 넘는 성장을 상속인에게 거의 또는 전혀 증여 없이 이전하고, 고의적으로 결함 있는 설정자 신탁은 창립자로부터 할부채권으로 자산을 매입하며, 그 캐나다식 대응물인 상속 동결은 창립자의 보통주를 고정가치 우선주로 전환하여 성장은 가족 신탁이 보유한 새 보통주에 누적되게 합니다. 고액자산가 상속 설계 는 매각 직전 12개월에 이를 배치합니다.

형식상 신탁, 보호 신탁, 특수요구 신탁

형식상 신탁은 한 사람을 위해 절대적으로 보유하는 것으로, 임시 보관자입니다. 보호 신탁은 수익자를 자신이나 채권자로부터 보호합니다. 특수요구 신탁, 미국, 특수장애신탁, 호주, 또는 장애인 신탁, 영국은 장애가 있는 사람이 공적 급여 자격을 잃지 않으면서 지원받도록 합니다, 미국의 보충적 욕구 신탁은 Medicaid와 SSI를 유지하고, 호주의 특수장애신탁은 연금 자산심사에서 일정 한도 금액까지를 보호하며, 영국의 장애인 신탁은 관련재산 부과를 회피합니다.

자기이익 신탁과 공동배우자 신탁, 캐나다

65세를 넘는 설정자를 위한 것입니다, 자산은 원가로 이전되고, 이전 시 간주 처분이 없으며, 설정자는 평생 소득을 유지하고, 자산은 사망 시 유언과 검인 절차 밖에서 이전됩니다. 이는 미국의 해지 가능한 신탁에 대한 캐나다식 대응이며, 21년 간주 처분 규칙은 설정자의 사망까지 유예됩니다.

민법 국가들은 같은 일을 위해 다른 수단을 만들었습니다. 사설재단, 리히텐슈타인, 파나마, 오스트리아의 Privatstiftung, 독일의 Familienstiftung, 은 소유자가 없는 법인으로, 목적이나 가족을 위해 자산을 보유합니다, 신탁이 존재하지 않는 곳에서의 신탁의 친척과 같으며, 독일은 이를 마치 새로운 세대가 30년마다 상속받는 것처럼 과세합니다. 싱가포르의 가변자본회사와 사적 신탁회사들은 패밀리 오피스를 위한 것입니다. 브라질과 멕시코는 fideicomiso를 사용합니다, 계약 기반 신탁입니다. 지주회사는 어디서나 일부 역할을 하고 보호 기능은 전혀 하지 못합니다. 그것들 사이에서 선택하는 가족은 사실 어느 나라 법원의 판단을 따를지 선택하는 것입니다.

직무보다 오래 살아남을 수 있는 신뢰할 수 있는 사람, 귀하가 통제하는 회사, 또는 수수료를 받는 전문 수탁자입니다. 개인 수탁자는 저렴하지만 사망합니다. 가족이 소유한 법인 수탁자는 호주의 표준이며, 실제 통제는 주식을 보유한 사람과 appointor의 권한에 놓입니다. 전문 수탁자는 비용이 높고 공정하며, 수익자들이 서로 맞지 않을 때 올바른 선택입니다. 두 명의 수탁자가 한 명보다 더 안전합니다. 그들을 교체할 권한이 있는 protector가 있으면 더 안전합니다. 그리고 모든 수탁자는, 누구이든, 언젠가 위탁자가 무엇을 원했을지를 묻게 될 것이며, 그때 손에 쥔 것은 신탁증서와 letter뿐일 것입니다.

재량 신탁은 수탁자에게 선택권을 줍니다. 신탁증서는 수탁자가 무엇을 할 수 있는지 말하지만, 위탁자가 무엇을 했을지는 결코 말하지 않습니다. 의향서가 그 공백을 메웁니다. 누구를 우선시해야 하는지, 돈은 무엇을 위한 것인지, 무엇이 위탁자를 걱정하게 했는지에 대한 사적인 비구속적 메모입니다. 좋은 수탁자는 이를 거의 벗어나지 않습니다. 대부분의 신탁에는 의향서가 없고, 있는 경우에도 대개 한 번 작성된 뒤 업데이트되지 않는 한 페이지입니다. 그것 역시 한 페이지입니다. 위탁자가 탁자에서 했을 모든 말, 의향서가 예상하지 못한 경우에 대한 말은 거기에 없습니다. 수탁자가 실제로 귀하에게 필요로 하는 것 에 작업된 예시가 있습니다.

1. 보호 젊고 취약하거나 위험에 노출된 상속인, 유언 신탁, 보호 신탁 또는 장애인 신탁.

2. 통제 세대에 걸친 사업이나 주택, 보호자가 있는 재량 신탁 또는 가족 신탁, 또는 민법 국가의 재단.

3. 세금: 반드시 귀하의 국가의 자문가와 함께할 때만 가능합니다. 같은 구조가 한 나라에서는 이익이고 다음 나라에서는 부담이며, 가족이 Sydney에 살 때 효율적이던 신탁도 자녀가 Paris로 이주하면 보고 의무 부담이 됩니다.

4. 프라이버시: 대부분의 국가에서는 신탁, 미국에서는 취소 가능한 신탁.

5. 부양 배우자와 그 다음 자녀를 위한 것, 생명이익 신탁 또는 유언 신탁, 그리고 의향서.