연금과 슈퍼애뉴에이션 사망 급부, 2027년 영국 변경, 호주의 사망 급부 세금, 그리고 미국 10년 규칙

• 2027년 4월 6일부터, 사용되지 않은 영국 연금 자금과 사망 급부는 상속세 목적상 유산에 포함되어 한도를 초과하는 부분에 40%가 적용되며, 가입자가 75세 이상에 사망한 경우 수혜자도 인출 시 소득세를 냅니다.

• 호주 슈퍼가 성년 자녀나 그 밖의 비부양인에게 지급되면 과세 대상 금액에 15%와 2% Medicare levy가 부과됩니다. 배우자, 18세 미만 자녀 또는 재정적 부양인에게 지급되면 비과세입니다.

• 미국 IRA 또는 401(k)의 대부분의 비배우자 상속인은 계좌 전액을 10년 이내에 인출해야 하며, 소득으로 과세됩니다. 소유자가 의무 분배를 시작한 경우 1년차부터 9년차까지는 매년 최소 인출도 필요합니다.

그것은 신탁이나 자체 규칙이 있는 제도 안에 보관되기 때문입니다. 연금 기금의 수탁자나 플랜 관리자는 유언이 아니라 지정에 따라 지급하며, 유산을 수혜자로 지정한 경우는 예외입니다. 그래서 많은 가족에서 가장 큰 자산이 유산 계획에 한 번도 언급되지 않은 자산이 되고, 20년 전에 작성한 지명서가 유언보다 더 많은 것을 조용히 결정하게 됩니다.

2027년 4월까지는 대부분의 확정기여연금이 유산 밖에 있으며, 보통 수탁자가 따르는 희망표시에 따라 이전되고, 가입자가 75세 이전에 사망하면 상속인에게 비과세입니다, 75세 이후라면 상속인 세율로 소득세가 부과됩니다. 2027년 4월 6일부터는 사용되지 않은 자금과 사망 급부가 상속세 목적상 유산에 포함되고, 개인대표가 이를 보고할 책임을 지며, 세금은 유산과 연금 사이에 배분됩니다. 등록 제도의 재직 중 사망 급부는 제외되며, 배우자 면제는 여전히 적용됩니다. 자산의 대부분이 연금인 가족은 이전에는 아무 세금도 없던 부분에 대해 한도를 초과하면 40%를 부담하게 됩니다. 가입자가 75세 이후에 사망하면 상속인은 여기에 더해 소득세도 내므로, 고율세율 상속인에게는 실효세율이 67%에 이릅니다. 예시, 78세 홀아비가 30만 파운드 주택을 딸에게 남기고 60만 파운드 연금을 남겼습니다. 2027년 4월 이전에는 유산이 한도 이내이고 연금은 상속세 없이 이전됩니다. 그 이후에는 유산이 90만 파운드가 되어 한도 50만 파운드에 대해 상속세 16만 파운드가 발생하고, 딸은 연금을 인출할 때 남은 금액에 대해 40% 소득세를 냅니다. 이에 대한 대응은 이미 나머지 계획이 알고 있는 것과 같습니다, 연금을 먼저 쓰고 다른 자산을 남기기, 잉여 소득에서의 증여, 규칙적이고 감당 가능하면 한도 없이 면제됨, 세금을 충당하기 위해 신탁으로 작성한 생명보험, 배우자 지명을 통한 면제 활용, 사망 시 종료되는 연금연금입니다. 2027년 4월 전 기간이 계획의 기회입니다.

배우자, 18세 미만 자녀, 재정적 부양인 또는 상호의존 관계에 있는 사람에게 지급되는 슈퍼 사망 급부는 비과세입니다. 성년 자녀 또는 그 자녀의 이익을 위해 유산에 지급되는 경우, 과세 대상 금액에는 15%와 Medicare levy가 부과되고, 과세되지 않은 요소는, 공공부문 및 확정급여 기금에서 흔하거나 기금에 보험이 있는 경우, 30%와 Medicare가 부과됩니다. 구속력 있는 사망 급부 지명이 지급처를 결정하며, 기금이 비소멸형을 제공하지 않는 한 3년마다 효력이 만료됩니다. 재귀연금은 배우자에게 새로운 결정 없이 소득 흐름을 계속 유지합니다. 재기여 전략, 즉 60세 이후 비과세로 인출한 뒤 비공제 기여금으로 다시 기여하는 방법은 가입자가 살아 있고 75세 미만일 때 과세 대상 금액을 비과세 금액으로 전환합니다. 예시, 72세 과부가 90만 호주달러의 슈퍼를 보유하고 있으며, 그중 85%가 과세 대상 금액이고 성년 자녀가 둘 있습니다. 그대로 두면 사망 시 약 13만 호주달러의 세금이 발생합니다. 3년 동안 한도 내에서 인출 후 재기여하면 과세 대상 금액이 줄고 세금도 줄어듭니다. 지속적 위임장이 이를 허용하는 경우 마지막 몇 주에 전액 인출하면 세금은 발생하지 않습니다. 만료된 지명이 호주 가계 재정에서 가장 비싼 형식입니다.

SECURE Act 이후, 대부분의 비배우자 상속인은 상속받은 IRA 또는 401(k)를 소유자 사망 후 10년 이내에 모두 인출해야 하며, 2024년 최종 규정은 소유자가 의무 분배 연령에 도달한 경우 1년차부터 9년차까지 매년 최소 인출을 요구합니다. 전통 계좌의 모든 달러는 상속인의 소득으로 과세되며, 흔히 가장 소득이 높은 시기에 적용됩니다. 배우자는 계좌를 자신의 계좌로 전환할 수 있습니다. 소유자의 미성년 자녀는 21세가 될 때까지, 장애인과 만성 질환자, 그리고 소유자보다 10세 이상 젊지 않은 상속인은 기존 기대수명 연장을 유지합니다. 예시, 79세 어머니가 120만 미국달러의 전통 IRA를 아들에게 남겼고 아들의 소득은 25만 미국달러입니다. 10년 동안 그는 이를 모두 인출해야 하며, 이미 35% 구간에 있는 소득에 매년 약 12만 미국달러를 더하게 되어 연방세 약 42만 미국달러가 발생하고, 소득세가 있는 주에서는 더 많아집니다. 만약 그녀가 65세부터 매년 10만 미국달러를 Roth로 전환하고 자신의 22% 구간에서 세금을 냈다면, 아들은 비과세 계좌를 상속받게 됩니다. 소유 생전 Roth 전환, 과세 계좌에 대한 자선 수혜자 지정, 70세 반 이후의 적격 자선 분배, 그리고 세금을 대체하기 위한 생명보험이 표준 해답입니다. 수혜자 지정이 유언이 아니라 누가 받는지를 결정하며, 수혜자로 지정된 신탁은 투시 신탁으로 작성되지 않으면 5년 동안 신탁세율이 적용됩니다.

캐나다에서는 RRSP 또는 RRIF가 배우자나 재정적으로 부양받는 자녀 또는 손자에게 이전되지 않는 한 최종 신고서에서 전액 소득으로 잡힙니다. TFSA는 비과세로 이전되며, 후계 보유자로 지정된 배우자는 한도를 유지합니다. 싱가포르의 CPF는 CPF 지명에 따라 유산 밖에서 이전되며 과세되지 않습니다. 지명이 없으면 공공수탁자가 무상속 분배 규칙에 따라 배분하며 수수료가 부과됩니다. 이스라엘의 연금과 공제 기금은 기금에 지정된 수혜자에게 유산 밖에서 지급되며, 사망 시 과세되지 않고 기금 규칙에 따라 수혜자에게 인출 시 과세됩니다.

1. 모든 연금, 슈퍼 기금, 은퇴 계좌, 생명보험을 열거하고, 각 항목마다 누가 지명되어 있는지 적으십시오.

2. 각 지명이 구속력 있는지, 만료되는지, 재귀형인지, 아니면 희망표시인지, 그리고 언제 만료되는지 확인하십시오.

3. 모든 지명을 유언과 생존자 계획에 맞추십시오.

4. 결혼, 별거, 출생, 사망이 있을 때마다 다시 작성하십시오.

5. 자문인에게 현재 귀하의 국가 규칙에서 어떤 자금을 먼저 사용해야 하는지, 그리고 올해 잔액을 그대로 둔 채 사망하면 세금이 얼마인지 물으십시오.