자선적 자산: 기부자 자문 기금, 재단, 자선 신탁, 그리고 기부가 다음 세대로 이어지는 방식
가문은 이유 때문에 기부하고, 그 이유는 기부자가 세상을 떠나면 가장 먼저 사라집니다. 국가별 수단, 각 수단이 통제하는 것과 비용, 그리고 소유권이 바뀌어도 기부와 그 이유가 어떻게 살아남는지.
일반 정보이며, 조언이 아닙니다.
핵심 사실
Cerulli Associates는 2048년까지 US$124 trillion 규모의 미국 자산 이전 중 약 US$18 trillion이 자선으로 갈 것으로 예상하며, 그 대부분은 유산과 기부자 자문 기금 및 재단을 통해 전달됩니다.
기부자 자문 기금은 지금 세액 공제를 제공하고 가족이 여러 해에 걸쳐 보조금을 추천할 수 있게 하며, 이사회, 신고 의무, 최소 지급 요건이 없습니다. 사설 재단은 통제와 명칭을 제공하며, 이사회, 신고, 공시가 있고, 미국에서는 연 5% 배분 요건과 투자 소득에 대한 1.39% 소비세가 있습니다.
National Center for Family Philanthropy의 Trends 연구는 다음 세대가 계속 참여하는 가족 재단은 설립자가 살아 있을 때 실제 보조금 결정 역할을 맡겼던 곳이며, 가장 큰 기금을 가진 곳이 아니라고 보여줍니다.
가문은 왜 기부하며, 무엇이 기부자와 함께 사라질까요?
사람들은 만난 원인 때문에, 느끼는 빚 때문에, 자신을 만든 장소 때문에, 잃은 사람 때문에 기부합니다. 수단은 돈과 서류를 보관할 뿐이며, 이유를 보관하지는 못합니다. 기부자가 사망하면 재단은 목록에 있는 원인에 계속 지원을 하지만, 한 세대가 지나면 남는 것은 목록뿐입니다. 신탁 관리자는 정관이 말하는 대로 자금을 지원할 수 있지만 그 이유는 말할 수 없습니다. 다음 세대는 그것에 대한 논리 없이 의무를 상속받는데, 이것이 가문 기부가 약해지는 방식이며, 재단 부문에 이사회 구성원이 아무도 만나 본 적 없는 사람의 이름을 딴 신탁이 많은 이유입니다.
어떤 수단이 무엇을 할까요?
수단 | 국가 | 통제 | 비용과 노력 | 가장 적합한 경우 |
|---|---|---|---|---|
기부자 자문 기금 | US (Fidelity Charitable, Schwab, Vanguard, community foundations; about US$250 billion in assets); UK (CAF, NPT UK, Prism); Canada (community foundations, Canada Gives, bank-sponsored funds); Australia (sub-funds of public ancillary funds such as APS or Equity Trustees); Singapore (Community Foundation of Singapore) | 보조금을 추천합니다. 후원자는 공식적으로 결정하며 거의 항상 동의합니다 | 낮음: 연 0.5% to 1%, 이사회나 신고 없음 | 기부 시작 단계, 기부 규모가 수백만 달러 미만인 가문, 단순성과 익명성 |
사설 재단 | US; Australia (private ancillary fund, minimum 5% distribution); UK (charitable trust or CIO, Charity Commission); Canada (private foundation, 5% disbursement quota on assets above C$1 million, 3.5% below); Germany (Stiftung); Israel (public benefit company or amuta); Singapore (charity registered with the Commissioner) | 전면적입니다. 이사회, 보조금, 투자, 직원 | 높음: 법적 설립, 연간 감사 또는 신고, 공시, 규모에 따른 직원 | 통제, 오래 남는 이름, 다음 세대가 배울 수 있는 장소 |
잔여형 자선 신탁 또는 선도형 자선 신탁 | United States | 가족에게 소득을 지급한 뒤 자선으로 귀속되거나(잔여형), 그 반대입니다(선도형) | 법적 설립, 지속적 관리, 연간 보고 | 양도소득세 없이 매각된 가치 상승 자산, 증여를 통한 상속세 계획 |
자선 유증 | 어디서나 | 한 번의 기부, 사망 시 | 유언장의 한 조항 | 가장 단순한 유산 기부, 영국에서는 상속세율을 36%로 낮출 수 있고, 미국에서는 과세 대상 재산에서 공제되며, 캐나다에서는 최종 신고서에 반영할 수 있다 |
기부 서클 또는 가족 기금 | 어디서나, 비공식적으로 | 공동 의사결정 | 최소 | 자녀와 손주에게 기부를 가르치기 |
국가별로 기부는 어떻게 과세되는가?
국가 | 중요한 규정 |
|---|---|
미국 | 소득에서 항목별 공제: 공공 자선단체 또는 DAF에 대한 현금 기부는 조정 총소득의 최대 60%, 양도소득세 없이 기부된 가치 상승 증권은 최대 30%; 사립 재단에는 각각 30%와 20%; 5년 이월 가능; 2025 Act는 2026년부터 항목별 공제하지 않는 납세자를 위한 공제를 추가하고 항목별 공제하는 납세자를 위한 0.5% 하한을 도입한다; 유증은 한도 없이 과세 대상 재산에서 공제된다. |
영국 | Gift Aid는 현금 기부에 25%를 추가하고, 고율세율 납세자는 신고서에서 그 차액을 환급받는다; 상장 주식과 토지의 기부는 소득에서 공제되며 양도소득세가 면제된다; 유증은 상속세가 면제되며, 순재산의 10%를 자선단체에 남기면 나머지에 대한 세율이 36%로 낮아진다. |
호주 | A$2 이상의 기부는 공제 가능한 기부 수령자에게 하면 비율 상한 없이 공제되며, 5년으로 나누어 공제할 수 있다; A$5,000를 초과하는 재산 기부는 시장가치로 공제된다; 사설 보조 기금은 자산의 연 5%, 공적 보조 기금은 4%를 배분해야 한다; 유증은 공제되지 않지만 이에 대한 세금은 없다; Cultural Gifts Program은 기증된 미술품에 대해 시장가치 공제를 제공한다. |
캐나다 | 연방 기부 세액공제는 처음 C$200에 15%, 그 초과분에 29%를 적용하며, 최고세율 납세자의 경우 33%이고, 여기에 주정부 공제가 더해져 합계 약 40%에서 50%의 가치가 된다; 상장 증권의 기부에는 양도소득이 발생하지 않는다; 유산 기부는 최종 신고서 또는 전년도 신고서에, 소득의 최대 100%까지 반영할 수 있다; 인증 문화재의 기부는 양도소득세가 면제된다. |
이스라엘 | 46조에 따라 인정되는 기관에 대한, NIS 200를 초과하는 기부에 대해 35%의 세액공제가 적용되며, 과세 소득의 30% 또는 연간 약 NIS 10 million 중 더 낮은 금액까지 적용된다. |
싱가포르 | Public Character 기관에 대한 기부에는 250% 세액공제가 적용되며, 2026년 말까지 연장되었다; 패밀리 오피스를 위한 Philanthropy Tax Incentive Scheme은 자격을 갖춘 국내 중개기관을 통한 해외 기부에 대해 100% 공제를 허용하며, 소득의 40%로 상한이 정해져 있다. |
독일, 프랑스, 스페인 | 독일: 소득의 최대 20%까지 공제되며, 재단 출연을 위한 €1 million 공제한도는 10년에 걸쳐 나누어 적용된다; 프랑스: 소득의 최대 20%까지 기부에 대해 소득세 공제 66%가 적용되며, 도움이 필요한 사람을 지원하는 단체에 대한 기부는 €1,000까지 75%가 적용되고, 재산세 공제는 최대 €50,000까지 75%가 적용된다; 스페인: 처음 €250에는 80% 공제가, 그 초과분에는 40% 공제가 적용되며, 반복 기부는 45%가 적용되고, 세과세표준의 10%까지 적용된다. |
기부는 다음 세대로 어떻게 이어지는가?
상속으로는 아닙니다. 쉰 살에 재단을 넘겨받는 자녀는 그것을 귀찮은 일로 여깁니다. 열다섯 살에 지원금 예산을 받은 자녀는 그것을 자기 것으로 여깁니다. 효과가 있는 방식은 작고 이른 것입니다. 실제 예산이 있는 주니어 이사회, 많은 가족은 연간 지원금의 1~5퍼센트를 사용합니다, 각 구성원이 한 가지 대의를 제안하고 옹호하는 가족 기부 모임, 다음 세대가 관리하고 보고하는 "학습 지원금", 목록의 한 줄을 자신이 가 본 장소로 바꾸는 현장 방문, 그리고 스물다섯 살까지의 투표권이 있는 자리입니다. 가족 재단에 대한 연구도 설문조사의 언어로 같은 말을 합니다. 참여는 자산을 따라가 아니라 의사결정을 따라가며, 2세대를 잃는 재단은 창립자가 끝까지 모든 결정을 붙들고 있던 곳들입니다. DAF or foundation 는 바로 이 점에서 두 가지를 비교합니다.
가족 안에서의 임팩트 투자
많은 가족은 이제 수익뿐 아니라 대의에도 자산 일부를 활용합니다. 재단의 기금, 미국 재단은 프로그램 관련 투자를 5%에 포함할 수 있음, 패밀리 오피스, 또는 전용 풀을 통해서입니다. 이는 자선단체보다 시장을 더 신뢰하는 세대를 참여시키는 가장 쉬운 방법이자, 책임을 묻기가 가장 어려운 방법입니다. 가족 헌장은 무엇을 임팩트로 볼지, 누가 그것을 측정할지, 그리고 가족이 그 대가로 어떤 수익을 받아들일지를 명시해야 합니다.
영구 운영할 것인가, 소진할 것인가?
영구 재단이 포트폴리오 7% 수익에 대해 5%를 지원하면, 영원히 성장하면서 매년 조금씩 나눕니다. 소진형 재단은 정해진 기간 안에, 흔히 창립자의 사망 후 20년 또는 25년 안에 모든 것을 나눕니다. 이는 2126년에 낯선 이들이 자기 이름으로 재단을 운영하는 것을 원치 않는 창립자들 사이에서 점점 더 선택되는 방식입니다. 결정은 기부자의 몫이며, 그것은 설립 문서에 들어가야 하고, 그 이유는 수탁자들이 들을 수 있는 곳에 있어야 합니다.
기부자의 목소리
사명서는 한 문단입니다. 미래 수탁자에게 보내는 편지는 한 페이지입니다. 둘 다 없는 것보다는 낫고, 둘 다 한 번 읽힙니다. 40년 뒤 다음 수탁자들이 실제로 원할 것은, 왜 이 대의이고 다른 대의는 아닌지, 좋은 지원금이 어떤 모습인지, 절대 지원하지 않을 것은 무엇인지, 그리고 방향을 바꾸고 싶어 하는 손주에게 무엇이라 말할지 기부자가 설명한 내용입니다. 그것은 기부자가 살아 있을 때 자신의 말로 기록할 수 있으며, 설립 문서와 함께 보관해야 합니다.
어디서 시작할까
수단을 정하기 전에 이유를 먼저 적으십시오.
통제나 이름이 꼭 필요하지 않다면, 기부자 자문 기금을 먼저 시작하십시오.
올해 다음 세대에게 예산을 주십시오.
유언장에 유증 조항을 넣고, 당신 나라의 세금 규정을 확인하십시오.
영구 운영인지 소진형인지 정하고, 그 이유를 밝히십시오.
왜 그런지 기록하십시오.
자주 묻는 질문
기부자 자문 기금이란 무엇입니까?+
후원 자선단체의 기부 계정입니다. 기부하면 공제를 받고, 시간이 지나며 지원금을 추천할 수 있습니다. 비용이 낮고, 이사회가 없습니다.
기부자 자문 기금 또는 사설 재단?+
단순함과 대부분의 가족에는 기부자 자문 기금이 맞고, 통제, 지속되는 이름, 다음 세대를 위한 훈련의 장이 필요하다면 사설 재단이 맞습니다. 그 대가는 신고와 공개입니다.
자선 유증이 상속세를 줄일 수 있습니까?+
영국에서는 순유산의 최소 10%를 자선에 남기면 나머지에 대한 세율이 40%에서 36%로 낮아집니다. 미국에서는 유증이 과세 대상 유산에서 공제됩니다. 캐나다에서는 세액 공제가 최종 신고서의 소득세 최대 100%를 상쇄할 수 있습니다.
자녀를 기부에 어떻게 참여시킬 수 있습니까?+
이른 시기에 실제 결정을 맡기십시오. 예산, 자리, 현장 방문입니다. 참여는 자산이 아니라 결정을 따라갑니다.
재단은 영원히 이어져야 합니까?+
기부자가 그렇게 원할 때만 그렇습니다. 한 세대 안에 모든 것을 나누는 소진형 재단은, 자신을 알았던 사람들이 기부를 하길 바라는 창립자들 사이에서 점점 더 선택되고 있습니다.
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