תכנון עיזבון בשבע מדינות: המסמכים שאתם צריכים, המסים שתיתקלו בהם, והכללים השונים
כל תוכנית עיזבון היא שישה מסמכים המבצעים חמישה תפקידים. מה שמשתנה כאשר חוצים גבול הוא המס, צו קיום הצוואה, והאם החוק מאפשר לכם לבחור את היורשים שלכם בכלל. מסגרת אחת, שבעה ספרי כללים, והמקומות שבהם תוכניות באמת נשברות.
מידע כללי, לא ייעוץ.
עובדות מרכזיות
תוכנית עיזבון מלאה בכל אחת משבע המדינות כוללת שישה חלקים, צוואה, נאמנות אחת או יותר היכן שהיא מתאימה, ייפויי כוח, מינויים של מוטבים, מכתב כוונות, ורישום של מה שבבעלותכם והיכן הוא נמצא.
ארבע מתוך השבע אינן מטילות מס בעת המוות על העיזבון עצמו (אוסטרליה, קנדה, ישראל, סינגפור); קנדה מטילה במקום זאת מס על רווחי הון במוות; ארצות הברית מטילה מס עיזבון מעל US$15 million לאדם ובריטניה מעל £325,000 בתוספת £175,000 של מסגרת מגורים; גרמניה, צרפת וספרד מטילות מס על המקבל.
בצרפת, גרמניה, ספרד וברזיל החוק שומר חלק מן העיזבון שלכם לילדיכם בלי קשר למה שהצוואה שלכם אומרת; בשווקים האחרים הוא אינו עושה זאת, ובמקום זאת חלים דיני קיום משפחתי, חלק בחירה או תביעות של תלויים.
מה תוכנית עיזבון כוללת בפועל?
תוכנית עיזבון היא מערכת המסמכים שקובעת מי יקבל את מה שבבעלותכם, מי יהיה אחראי כאשר אינכם יכולים להיות, ולאחר פטירתכם, וכיצד יטופל המס בדרך. כאשר היא נעשית כראוי יש בה שישה חלקים, ולרוב המשפחות יש שניים או שלושה מהם. השאר הם נקודות התורפה של התוכנית.
מסמך | מה הוא עושה | מי צריך אותו |
|---|---|---|
צוואה | קובעת מי יקבל את העיזבון שלכם, מי ינהל אותו, ומי יגדל ילדים קטינים | כל מי שיש לו משהו להותיר או מישהו להגן עליו |
נאמנות (בחיים, משפחתית או מכוח צוואה) | מחזיקה נכסים עבור אנשים לפי כללים שאתם קובעים, לצורך שליטה, הגנה או מס | משפחות משולבות, בעלי עסקים, כל מי שיש לו יורשים צעירים או פגיעים, רוב העיזבונות עתירי ההון |
ייפויי כוח והנחיות רפואיות | מאפשרים למישהו לפעול בשמכם אם תאבדו כשירות, בענייני כסף ובענייני טיפול | כל מי שמעל גיל חמישים, וכל מי שיש לו עסק |
מינויים של מוטבים | מכוונים חשבונות פרישה, superannuation, פנסיות ופוליסות חיים ישירות, בדרך כלל מחוץ לצוואה | כל מי שיש לו פנסיה, super, IRA, 401(k) או פוליסה |
מכתב כוונות | אומר לנאמנים ולמנהלי עיזבון כיצד להשתמש בשיקול דעתם, במילים שלכם | כל מי שיש לו נאמנות או מתנה לפי שיקול דעת |
רישום נכסים | רשימה עדכנית של מה שבבעלותך, היכן הוא נמצא, וכיצד להגיע אליו, כולל חשבונות דיגיטליים | כולם, אחרת זה מה שהמבצע משקיע בו את החודש הראשון של הבנייה מחדש |
המסגרת: own, hold, pass, protect, decide, explain
שישה פעלים מכסים כל תוכנית בכל מדינה. Own: לדעת מה יש לך והיכן נמצא הבית המשפטי שלו. Hold: לבחור אם הוא רשום על שמך, בשמות משותפים, בנאמנות או בחברה. Pass: להחליט מי יקבל אותו ובאילו מסמכים. Protect: להגן עליו מפני התביעות והמיסים החלים במקום שבו הוא נמצא. Decide: למנות מי יפעל אם לא תוכל. Explain: להשאיר את הנימוקים מאחורי הבחירות. לחמש הראשונות יש מסמך לכל אחת. לשישית יש עמוד, אם בכלל.
כיצד נבדלות שבע המדינות?
הטבלה היא המאמר. כל שורה מקשרת לעמוד המלא של המדינה.
מדינה | מס בעת פטירה | פרובייט או מקביל | ירושה כפויה | כספי פרישה | מסמך כשירות |
|---|---|---|---|---|---|
מס עיזבון פדרלי בשיעור 40% מעל US$15 million לאדם החל מ-2026, צמוד למדד; שתים עשרה מדינות ומחוז קולומביה מוסיפות מס עיזבון עם ספים מ-US$1 million (Oregon) ומעלה; חמש מדינות (Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, Pennsylvania) גובות מס ירושה מהמקבל | פרובייט בבית משפט מדינתי, נאמנויות הניתנות לביטול עוקפות אותו | אין; זכות הבחירה של בן הזוג שנותר בחיים, בדרך כלל שליש עד מחצית, ברוב המדינות | ייעוד מוטב מחייב; רוב היורשים שאינם בני זוג חייבים לרוקן IRA או 401(k) שעברו בירושה בתוך עשר שנים | ייפוי כוח מתמשך, נציגות רפואית והנחיה מקדימה | |
מס ירושה בשיעור 40% מעל £325,000 בתוספת £175,000 במסגרת מגורים, שניהם קפואים עד April 2030; פנסיות שלא נוצלו בתוך העיזבון החל מ-April 2027 | Grant of probate דרך HMCTS, המס חייב לפני מתן האישור בעיזבונות גדולים יותר | אין ב-England and Wales (תביעות לפי Inheritance Act); זכויות חוקיות לחלק בנכסים מיטלטלין ב-Scotland | הבעת רצון, נאמני התוכנית מחליטים; בתוך מס ירושה החל מ-6 April 2027 | Lasting power of attorney, רשום ב-Office of the Public Guardian | |
אין; רווחי הון ממוסים בעת הפטירה (deemed disposition at fair market value, one-half inclusion), עם העברה לבן זוג | פרובייט לפי מחוז, מס ניהול העיזבון ב-Ontario הוא 1.5% מעל C$50,000, ב-Alberta הוא מוגבל ל-C$525, בצוואות נוטריוניות ב-Quebec אין צורך בו | אין מחוץ ל-Quebec; תביעות לסעד תלויים | RRSP ו-RRIF נכללים בהכנסה בדוח הסופי אלא אם הועברו לבן זוג; TFSA עובר למחזיק ממשיך | ייפוי כוח ממשיך או מתמשך; מנדט הגנה ב-Quebec | |
אין; רווחי הון כאשר היורש מוכר; תגמולי מוות מקרן פנסיה ממוסים בשיעור 17% על הרכיב החייב במס כאשר משולמים למי שאינו תלוי | צו קיום צוואה בבית המשפט העליון של המדינה | אין; תביעות קיום משפחה בכל מדינה | מינוי מחייב לתגמולי מוות, פוקע לאחר שלוש שנים אלא אם כן הוא ללא פקיעת תוקף | ייפוי כוח מתמשך ואפוטרופסות מתמשכת, לפי המדינה | |
אין מאז 1981; רווחים ממוסים כאשר היורשים מוכרים, על בסיס העלות של המנוח | צו ירושה או צו קיום צוואה מרשם ענייני הירושה | אין; תביעות מזונות מצד בן זוג, ילדים קטינים או הורים תלויים | קרנות פנסיה וקרנות גמל לפי מינוי, מחוץ לעיזבון | ייפוי כוח מתמשך, רשום אצל האפוטרופוס הכללי | |
אין מאז 15 בפברואר 2008; אין מס רווחי הון | הוצאת צו קיום צוואה, בתי המשפט לצדק לענייני משפחה | אין לגבי לא מוסלמים; faraid למוסלמים, צוואה המחלקת לכל היותר שליש | מינוי CPF, מחוץ לצוואה, הנאמן הציבורי מחלק בהיעדרו | ייפוי כוח מתמשך לפי חוק היכולת המנטלית | |
מס ירושה על הנמען לפי הקרבה: גרמניה, €500,000 לבן זוג ו-€400,000 לכל ילד לפני מס; צרפת פוטרת את בן הזוג ומתירה €100,000 לכל ילד; באזורים של ספרד יש הקלות על רוב הסולם המדינתי, מדריד ב-99% | הסדר נוטריוני, ללא צו קיום צוואה; תעודת ירושה אירופית מעבר לגבולות | כן: Pflichtteil, חצי מן החלק על פי דין, במזומן, réserve héréditaire, חצי עד שלושה רבעים, legítima, שני שלישים | כללי שאירים לפי התוכנית, assurance-vie בצרפת עוברת מחוץ לעיזבון עם משטר מס משלה | Vorsorgevollmacht, mandat de protection future, poderes preventivos |
ששת המסמכים וששת הפעלים חלים בכל מדינה; השורות הן מה שמשתנה.
היכן תוכניות עיזבון נשברות?
לא במסמכים. ברווחים שביניהם, ובשנים שלאחר החתימה עליהם.
המינוי שעוקף את הצוואה
חשבונות פרישה, superannuation, פנסיות ופוליסות ביטוח חיים עוברים לפי מינוי, לא לפי צוואה, בכל אחת מן שבע המדינות. צוואה שמשאירה הכול שווה בשווה לשלושה ילדים אינה משנה דבר לגבי הפנסיה שמונתה לאישה הראשונה לפני עשרים שנה. באוסטרליה המינוי המחייב פוקע לאחר שלוש שנים אלא אם כן הקרן מציעה צורה ללא פקיעת תוקף; בארצות הברית ההטבה ב-401(k) מוסדרת בדין הפדרלי וגוברת אפילו על צו גירושין בחלק מן המחוזות; בממלכה המאוחדת נאמני הפנסיה מחליטים, בהנחיית ביטוי רצון שבני המשפחה שוכחים לעדכן. יש לבדוק כל מינוי בכל אירוע חיים; הם הסיבה הנפוצה ביותר לכך שהכסף משולם לאדם הלא נכון.
הנכס במדינה הלא נכונה
דירה בלונדון, דירה משותפת בפלורידה, דירה בתל אביב, כל אחת כפופה לדיני הירושה שלה ולעיתים גם למיסוי שלה, וייתכן שלא תתקבל הכרה בצוואה שנערכה בבית במקום שבו נמצא הנכס. מקרקעין כפופים לדין של המקום שבו הם נמצאים, בכל מקום. משפחות חוצות גבולות בדרך כלל זקוקות לצוואה בכל מדינה, או לבחירת דין לפי תקנת האיחוד האירופי, ולמוציא לפועל שיכול לפעול בכל מקום. משפחות חוצות גבולות מציג שלושה מקרים דרך.
הנישואים השניים שאיש לא עדכן עבורם
נישואים מבטלים צוואה באנגליה ובוויילס, באוסטרליה ובכמה מחוזות בקנדה, אף כי אונטריו, קולומביה הבריטית ואלברטה ביטלו כלל זה, ובמרבית מדינות ארצות הברית הם אינם מבטלים. גירושין מבטלים מתנות לבן או בת הזוג לשעבר באנגליה, באוסטרליה וברוב מדינות ארצות הברית, ומשאירים אותן בתוקף באחרות. תכנון שנכתב לפני הנישואים השניים, ונשאר ללא שינוי, הוא מקור הסכסוכים האמין ביותר בתחום הזה. משפחות משולבות מפרט את המבנים שמחזיקים מעמד.
המוציא לפועל שלא נמסר לו דבר
מוציאים לפועל ממונים דרך שגרה בלי שנשאלו, בלי שנאמר להם היכן המסמכים, ובלי כל רישום של מה שהאדם באמת החזיק. החודש הראשון של עיזבון עובר כעבודת בילוש, מכתבים לכל בנק, חיפוש אחר הפוליסה, ניחוש לגבי הקריפטו. רישום הנכסים ושיחה אחת מסירים את הבעיה. תשעים הימים הראשונים של המוציא לפועל הם איך שנראה אותו חודש עם זה ובלעדיו.
מסמך הכשירות שנחתם מאוחר מדי
יש לחתום על ייפוי כוח כאשר האדם עדיין מסוגל להבין אותו. משפחות מחכות לאבחנה, ולעיתים האבחנה היא בדיוק הנקודה שבה כבר אי אפשר לערוך את המסמך, ולכן נדרש במקום זאת הליך בבית משפט או בפני טריבונל: אפוטרופסות בארצות הברית ובאוסטרליה, מינוי סגן באנגליה, סגן שממונה בידי בית משפט בסינגפור. החליטו כל עוד אתם יכולים.
המס שאיש לא תכנן עבורו
קוטג' קנדי שנקנה ב-C$60,000 ושווה C$1.5 million נחשב כמי שנמכר במוות וממוסה על הרווח בדוח הסופי; משפחה בבריטניה שעושרה הוא בעיקר פנסיה עומדת מול 40% מאפריל 2027 במקום מול אפס; משפחה אוסטרלית שמניחה למינוי מחייב לפוג משלמת 17% על הרכיב החייב במס של הסופר שעובר לילדים בוגרים. אף אחד מהמסים האלה אינו הפתעה למקצוע. כולם הפתעה למשפחות, משום שהתכנון נעשה פעם אחת והדין השתנה.
משפחות משולבות, בחלק אחד
כאשר יש בן או בת זוג שניים וילדים מנישואים ראשונים, "הכול לאשתי ואחר כך לילדים" נכשל כמעט באותה מידה שבה הוא נכתב, משום ששום דבר אינו מחייב את הנותר בחיים. המבנים שמחזיקים מעמד הם נאמנות זכות שימוש או נאמנות צוואה, הנותר בחיים מקבל את ההכנסה או את הבית לכל חייו, וההון עובר לילדים שנקבעו, נאמנות QTIP בארצות הברית, צוואות הדדיות במקום שהדין מאפשר אותן, והסכם כספי שנערך לפני הנישואים או במהלכם. יש לנתק בעלות משותפת של הבית לבעלות משותפת בחלקים שווים, אחרת הבית יעבור לנותר בחיים במלואו בלי קשר למה שהצוואה אומרת. המינויים חייבים להתאים. והסיבות חייבות להיאמר בקול, פעם אחת, על ידי מי שמקבל את ההחלטה, אחרת הילדים ימלאו את השתיקה בעצמם.
מה עולה התכנון, ומה הוא חוסך
צוואה פשוטה עולה כמה מאות דולרים, פאונדים או אירו בכל שוק. תכנון מלא עם נאמנות, ייפויי כוח ובדיקה עולה בערך מ-US$3,000 עד US$10,000 בארצות הברית, ובסכומים דומים במקום אחר; העבודה הפרטית-לקוח מעל ספי המס מגיעה לעשרות אלפים. מול זה, ירושה על פי דין באנגליה עם משפחה שנייה יכולה לעלות לעיזבון שנה וחמישית מערכו בשכר טרחה ובהסדרים; עיזבון אמריקאי בלי נאמנות ניתנת לביטול מבלה חודשים בהליך משפטי פומבי עם אגרות סטטוטוריות במדינות כמו קליפורניה; הטבה מקרן פנסיה אוסטרלית שהופנתה בטעות לעיזבון מאבדת 17% ושנה; עיזבון צרפתי בלי בחירת דין מאבד את חופש ההקניה שההורה חשב שיש לו. התכנון הוא הדבר הזול ביותר בעיזבון.
מתי צריך לעדכן את התכנון?
כל חמש שנים, בלי קשר למה שקרה.
בכל נישואים, פרידה, גירושין, לידה, מוות ומעבר בין מדינות.
כאשר עסק נרכש, נמכר או מאורגן מחדש, ולפני כל מכירה.
כאשר הדין משתנה: עדכון הפטור בארצות הברית ב-2026, הקלה לעסקים בבריטניה מאפריל 2026 ופנסיות מאפריל 2027, טיפול סיעודי באוסטרליה מנובמבר 2025, כלל הפיצוי של ירושה כפויה בצרפת, רפורמת מס הירושה בברזיל.
כאשר אדם שמונה אינו יכול עוד לפעול: מוציא לפועל, עורך דין או אפוטרופוס שנפטר, עבר דירה או חדל למלא את תפקידו.
מאיפה להתחיל החודש
כתבו את רישום הנכסים: עמוד אחד, כל חשבון ונכס, והיכן נמצאים המסמכים.
קראו כל מינוי שאתם מחזיקים בו מול הצוואה שלכם.
אם יש לכם נאמנות, כתבו את מכתב ההנחיות.
חתמו עכשיו על מסמכי הכשירות שהמדינה שלכם משתמשת בהם, כל עוד זו עדיין הבחירה שלכם.
קראו את דף המדינה שלכם לגבי הכללים שחלים עליכם.
שאלות נפוצות
האם אני צריך נאמנות או צוואה?+
לכל אחד צריך להיות צוואה. נאמנות מתווספת כאשר יש צורך בשליטה לאחר המוות, יורשים צעירים או פגיעים, נישואים שניים, עסק, הגנה מפני תביעות, או, בארצות הברית, כדי להימנע מ-probate. נאמנויות ומבנים כוללים את טבלת ההחלטות.
מה קורה אם אני מת בלי צוואה?+
דיני הירושה קובעים, בחלקים קבועים, בדרך כלל בן או בת הזוג והילדים תחילה. ילדים חורגים ובני זוג לא נשואים נשארים מחוץ לתחולה במדינות רבות. אף אחד שבחרתם אינו בתפקיד.
האם הצוואה שלי מכסה נכסים בחו״ל?+
לפעמים, ולעולם לא בטוח להניח כך. מקרקעין כפופים לדין של המקום שבו הם נמצאים; האיחוד האירופי מאפשר לבחור בצוואה את דיני אזרחותך; משפחות רבות עושות צוואה אחת לכל מדינה.
האם מינוי מוטב יכול לגבור על הצוואה שלי?+
כן. פנסיות, superannuation, חשבונות פרישה ופוליסות חיים עוברים באמצעות מינוי מחוץ לצוואה בכל שבע המדינות. יש לשמור אותם מעודכנים.
אילו מדינות אין בהן מס ירושה?+
אוסטרליה, קנדה, אשר ממסה רווחי הון במקום זאת, ישראל וסינגפור. ארצות הברית ממסה עיזבונות מעל US$15 million לכל אדם החל מ-2026; בריטניה מעל ספי nil-rate; גרמניה, צרפת וספרד ממסות את המקבל.
כמה עולה תכנון עיזבון?+
צוואה פשוטה עולה כמה מאות בכל מטבע; תכנון מלא עם נאמנות וייפויי כוח עולה מכמה אלפים; תכנון ללקוח פרטי מעל ספי המס עולה לעשרות אלפים, וחוסך פי כמה מזה.
תעדו את החלק שהמסמכים אינם יכולים לשאת
עשרים וחמישה סיפורים במילים שלכם, בקול שלכם, נשמרים עבור האנשים שתציינו וננעלים כשהזמן שתבחרו יגיע. חינם להתחלה.
עורכי דין לעיזבונות, מנהלי עושר, נאמנים, מבטחים ומשרדי משפחה: שלח פנייה