העברת עושר באיחוד האירופי, 2026: תקנה אחת, ירושה כפויה, והכללים בגרמניה, צרפת וספרד
אירופה מאפשרת לך לבחור איזה דין מדינתו יחול על כל העיזבון שלך, ואז שומרת חלק ממנו לילדיך בלי קשר למה שבחרת. התקנה, החלקים השמורים, והמס בשלושת השווקים שבהם קוראינו חיים.
מידע כללי, לא ייעוץ.
עובדות עיקריות
תקנה (EU) 650/2012, שנכנסה לתוקף לגבי מקרי מוות מאז 17 August 2015, מחילה את דין מקום המגורים הרגיל של הנפטר על כל העיזבון, אלא אם כן הצוואה בוחרת בדין של אזרחותו; תעודת הירושה האירופית מוכיחה את זכויות היורשים בכל המדינות החברות (Denmark ו-Ireland אינן מחויבות).
ירושה כפויה: Pflichtteil בגרמניה הוא תביעת כסף בשיעור מחצית מהחלק שהתקבל בירושה על פי דין; בצרפת נשמרים בין מחצית לשלושה רבעים לילדים; הדין הלאומי של ספרד שומר שני שלישים, כאשר Basque Country, Catalonia, Navarre, Aragon, Galicia ו-Balearics מחילות כללים משלהן.
גרמניה מאפשרת €500,000 פטור ממס לבן זוג ו-€400,000 לכל ילד; צרפת פוטרת את בן הזוג ומאפשרת €100,000 לכל ילד; אזורי ספרד מקלים על מרבית מס המדינה, Madrid ב-99% לבני זוג ולילדים.
איזה דין חל על עיזבון באירופה?
מאז 2015 התקנה נותנת מענה לשאלה שעליה נאבקו הכללים הישנים: הדין של המדינה שבה האדם התגורר בדרך כלל חל על כל העיזבון, מיטלטלין ומקרקעין, אלא אם כן הצוואה בוחרת בדין של אזרחותו. גמלאי בריטי או אמריקאי בספרד שמעולם לא בחר, כפוף לדין הספרדי, לרבות החלקים השמורים שבו; מי שבחר בצוואתו בדין האנגלי או בדין של מדינה בארצות הברית אינו כפוף לכך, אף שהמס נשאר ספרדי. בעל אזרחות כפולה רשאי לבחור בדין של כל אחת מאזרחויותיו. התעודה מאפשרת ליורשים להוכיח את זכויותיהם בכל מדינה חברה משתתפת בלי הליך קיום צוואה שני, ובתי המשפט של מדינת המגורים הרגיל מוסמכים לגבי כל העיזבון.
ירושה כפויה
ההבדל הגדול ביותר בין היבשת לעולם המשפט המקובל. הורה צרפתי אינו יכול לנשל ילד: réserve héréditaire מעניקה לילד אחד מחצית, לשני ילדים שני שלישים, לשלושה ילדים או יותר שלושה רבעים, וההורה רשאי להוריש בחופשיות את היתרה (quotité disponible); בן זוג שנותר בחיים ללא ילדים זכאי לרבע שמור. Pflichtteil בגרמניה עדינה יותר בנוסח אך זהה בתוצאה: ילד, בן זוג או הורה שנושלו תובעים מחצית ממה שהיה מתקבל בירושה על פי דין, בכסף, בתוך שלוש שנים, ומתנות שניתנו בעשר השנים שלפני המוות מתווספות חזרה לפי מדרג. הקוד האזרחי הספרדי שומר שני שלישים לצאצאים: שליש אחד בחלקים שווים (legítima estricta) ושליש אחד שההורה רשאי לחלק בין הצאצאים כרצונו (mejora), כאשר בן הזוג שנותר בחיים מקבל usufruct על שליש ה-mejora; האזורים הפורליים שונים, כאשר Catalonia שומרת רק רבע ו-Basque Country שליש. בחירת דין של מדינה אחרת בצוואה עשויה למנוע את החלק השמור במקרים מסוימים ולא באחרים: החוק הצרפתי משנת 2021 (סעיף 913 לקוד האזרחי) מאפשר לילדים שהודרו מכוח דין זר שאין בו חלק שמור לקבל פיצוי מנכסים צרפתיים כאשר הנפטר או ילד היו אזרחי EU או תושבים בה, ובתי המשפט עדיין בודקים עד כמה הדבר משתרע.
כיצד ממוסים עיזבונות?
מדינה | מי משלם | הטבות ושיעורים |
|---|---|---|
Germany | הנמען, לפי דרגה | Class I: €500,000 spouse, €400,000 per child, €200,000 per grandchild, plus a pension allowance for spouses and minor children; rates 7% to 30% by amount; class II (siblings, nieces) €20,000 then 15% to 43%; class III (others) €20,000 then 30% to 50%; business assets 85% or 100% relieved subject to holding and payroll conditions; the family home passes tax-free to a spouse or child who lives in it for ten years |
France | הנמען, לפי קשר משפחתי | Spouse and civil partner exempt; €100,000 per child then 5% to 45% (45% above about €1.8 million); siblings €15,932 then 35% and 45%; unrelated persons €1,594 then 60%; assurance-vie has its own regime: €152,500 per beneficiary for premiums paid before seventy, then 20% to €700,000 and 31.25% above |
Spain | הנמען, לפי קבוצה | State scale 7.65% to 34% with multipliers up to 2.4 by relationship and pre-existing wealth; the regions grant large reliefs: Madrid, Andalusia, Murcia and others a 99% bonification for spouses and descendants; Valencia 99%; Catalonia its own scale with a €100,000 allowance per child; non-residents may apply the regional rules since 2015 |
Ireland (for reference) | הנמען | Capital acquisitions tax at 33% above lifetime thresholds of €400,000 from a parent, €40,000 from a sibling or grandparent, €20,000 from anyone else |
צוואות, נוטריונים והתעודה
רוב הצוואות הקונטיננטליות הן נוטריוניות או בכתב יד, הולוגרפיות, מתוארכות וחתומות בידי המצווה, ונרשמות במרשם הצוואות הלאומי, אין הליך probate, היורשים נכנסים ישירות לעיזבון, והנוטריון מסדיר אותו בתוך שישה חודשים בצרפת, המועד האחרון להגשת הצהרת המס, כאשר ה-Erbschein הגרמני וה-déclaration de herederos הספרדית ממלאים את תפקיד ההוכחה מי הם היורשים. התעודה מעבירה את ההסדרה מעבר לגבולות. משפחה עם נכסים בשתי מדינות חברה בדרך כלל צריכה צוואה אחת עם בחירת דין, לא שתיים, משפחה עם נכסים במדינת חברה ובאנגליה או בארצות הברית צריכה אחת לכל אחת, מנוסחות כך שאף אחת לא תבטל את האחרת.
מתנות בחיים
שלוש המדינות ממסות מתנות בחיים לפי אותם סולמות כמו ירושה, וכולן מאפשרות שימוש חוזר בפטורים, כל חמש עשרה שנים בצרפת, כל עשר שנים בגרמניה, עם הקלות אזוריות בספרד, כאשר ההטבה של 99% במדריד חלה על מתנות. הורה שנותן לכל ילד €100,000 בגיל חמישים ושוב בגיל שישים וחמש העביר €200,000 לכל ילד בפטור ממס בצרפת, ולכן משפחות קונטיננטליות נותנות מוקדם ולעיתים קרובות, ולפיכך החלק השמור מחושב על העיזבון בתוספת המתנות.
כשירות והדמות
ה-Vorsorgevollmacht הגרמני, הרשום ב-Zentrales Vorsorgeregister, וה-Patientenverfügung, ה-mandat de protection future של צרפת, המופעל באמצעות אישור רופא שהוגש לפקיד בית המשפט, וה-poderes preventivos של ספרד, נוטריוניים, לפי הרפורמה של 2021 בקודקס האזרחי, ממלאים את תפקיד ייפוי הכוח. חוק ה-AI Act, תקנה (EU) 2024/1689, דורש שלדמויות שנוצרו בידי בינה מלאכותית יצורף תיוג החל מ-2 August 2026, זכויות אישיות ודמות הן לאומיות, ובצרפת ובגרמניה הן חזקות, כאשר גרמניה מגינה על המרכיבים המסחריים של האישיות במשך עשר שנים לאחר המוות לפי החלטת Marlene Dietrich. מי הבעלים של הדמות שלך שנוצרה בידי בינה מלאכותית.
המלכודת
הגמלאי שצוואתו נכתבה לפי הדין הלא נכון, והמשפחה שמגלה את החלק השמור ליד שולחן הנוטריון. המלכודת השנייה היא מועד המס בצרפת: שישה חודשים מן הפטירה להגשה ולתשלום, עם ריבית לאחר מכן.
למי לפנות
נוטריון במדינת המגורים, ולמשפחה חוצת גבולות, עורך דין לענייני ירושה שעובד לפי התקנה. יש להביא אזרחויות, היסטוריית מגורים ורישום הנכסים.
החלק שהדין אינו יכול להעביר
התעודה מעבירה את העיזבון מעבר לגבולות. שום דבר אינו מעביר את האדם, אלא אם האדם תועד.
עורכי דין לענייני עיזבון, מנהלי הון, נאמנים, מבטחים ומשרדי משפחה: הגישו פנייה
שאלות נפוצות
איזה דין של מדינה חל על העיזבון שלי אם אני גר בספרד?+
הדין הספרדי, אלא אם הצוואה שלכם בוחרת את דין האזרחות שלכם לפי תקנת האיחוד האירופי. המס הוא ספרדי בכל מקרה.
האם אפשר לנשל ילד בצרפת?+
לא מהחלק השמור: ילד אחד זכאי למחצית, שניים לשני שלישים, שלושה או יותר לשלושה רבעים מן העיזבון.
כמה יכול ילד לרשת בפטור ממס בגרמניה?+
€400,000 מכל הורה, עם שיעורים החל מ-7% מעל סכום זה, והפטור מתחדש כל עשר שנים לגבי מתנות.
מהי תעודת הירושה האירופית?+
מסמך שמוכיח את זכויותיו של יורש, מוריש זכות או מנהל עיזבון ברחבי מדינות האיחוד המשתתפות, ללא הליך נוסף.
האם יש מס ירושה בין בני זוג בצרפת?+
לא. בני זוג ושותפים אזרחיים פטורים, ילדים משלמים מעל €100,000 לכל אחד.