העברת עושר בקנדה, 2026: מימוש נחשב, דמי צו ירושה, הקוטג', והחלק שהחוק לא יכול לשאת

• במועד הפטירה, אדם נחשב כמי שמכר את כל רכוש ההון לפי שווי שוק הוגן לפי סעיף 70(5) ל-Income Tax Act; הרווח ממוסה בדוח הסופי בשיעור הכללה של מחצית, עם העברה לבן זוג או לנאמנות של בן זוג.

• ההעלאה המוצעת בשיעור ההכללה של רווחי הון לשני שלישים בוטלה במרץ 2025; השיעור נותר מחצית. הפטור לכל החיים על רווחי הון במניות זכאיות של עסק קטן הוא C$1.25 million.

• מס ניהול העיזבון של Ontario הוא 1.5% משווי העיזבון מעל C$50,000 הראשונים; British Columbia גובה 1.4% מעל C$50,000; Alberta מגבילה את האגרה שלה ל-C$525; צוואות נוטריוניות ב-Quebec אינן דורשות צו ירושה.

לא, והיעדרו מטעה. המימוש הנחשב במוות ממסה את הרווח שנצבר על כל נכס הון, הקוטג', תיק ההשקעות, מניות החברה הפרטית, בדוח הסופי של הנפטר, לפי שיעור המס השולי של הנפטר, שב- Ontario מגיע ל-53.53% על הכנסה, כלומר 26.76% על הרווח. RRSPs ו-RRIFs נכללים בהכנסה במלואם באותו דוח, אלא אם הועברו לבן זוג או, במקרים מוגבלים, לילד או לנכד התלויים כלכלית. הדוח הסופי של אדם שיש לו קוטג', תיק השקעות ו-RRIF יכול להיות חשבון המס הגדול ביותר בחייו, והוא לתשלום עד 30 April של השנה שלאחר מכן, או שישה חודשים לאחר הפטירה אם מאוחר יותר.

נכסים שהועברו לבן זוג או לנאמנות זכאית של בן זוג עוברים בעלות לפי עלות, ודוחים את המס עד לפטירת הנותר בחיים. רוב העיזבונות בקנדה משלמים את המס שלהם בפטירה השנייה, ולכן התכנון חייב לעבוד קודם כול עבור הנותר בחיים, ולכן בפטירה השנייה הקוטג' ותיק ההשקעות סוף סוף נפגשים עם רשות המסים. המוציא לפועל יכול לבחור שלא להחיל את ההעברה על נכס לפי נכס, וזהו הכלי לניצול יתרת הפטור לכל החיים מרווחי הון של הנפטר או מדרגות המס הנמוכות בדוח הסופי.

צווי ירושה, או certificate of appointment of estate trustee ב-Ontario, הם הליך מחוזי עם אגרה מחוזית. האגרה ב-Ontario היא 1.5% מעל C$50,000, כלומר C$22,500 על עיזבון של C$1.55 million; ב-British Columbia היא 1.4%; ב-Nova Scotia היא כ-1.7%; ב-Alberta היא מוגבלת ל-C$525; צוואות נוטריוניות ב-Quebec מונעות זאת. קנדים משתמשים בבעלות משותפת עם זכות שרידות, במינוי מוטבים בחשבונות רשומים ובביטוח, בצוואות מרובות למניות של חברה פרטית ולחפצים אישיים (מקובל ב-Ontario וב-British Columbia), ובנאמנויות alter-ego או joint-partner למי שמעל גיל שישים וחמש כדי לצמצם מה עובר דרך צו ירושה. לכל אחת יש עלות בשליטה או במס: בעלות משותפת עם ילד בוגר יכולה להפעיל מימוש נחשב ולחשוף את הנכס לנושים של הילד ולגירושין, ובתי המשפט מניחים נאמנות קונסטרוקטיבית אלא אם המתנה תועדה. אין לבחור באף אחת מהן רק כדי לחסוך את אגרת צו הירושה.

משפט אזרחי. צוואות נוטריוניות אינן דורשות צו ירושה; צוואות בכתב יד וצוואות בעדים חייבות לעבור צו ירושה בבית המשפט או אצל נוטריון. כללי patrimony familial מחלקים את דירת המשפחה, הריהוט, כלי הרכב וחסכונות הפנסיה הרשומים בין בני הזוג בלי קשר לצוואה. ה-mandate for protection, המאושר בידי בית המשפט בעת אי-כשירות, מחליף את ייפוי הכוח. משפחה ב-Quebec צריכה ייעוץ של Quebec, וצוואת Quebec לנכסי Quebec.

RRSPs ו-RRIFs עוברים לפי מינוי וממוסים כהכנסה במועד הפטירה אלא אם הועברו לבן זוג, או לילד או נכד התלויים כלכלית מתחת לגיל שמונה עשרה, דרך קצבה עד גיל שמונה עשרה, או תלויים עקב מוגבלות, ל-RDSP או ל-trust for lifetime benefit. ה-TFSA עובר ללא מס; בן זוג שמונה כ-successor holder שומר עליו מוגן, ואילו בן זוג שמונה רק כמוטב מקבל את הערך ומאבד את room. ה-First Home Savings Account עובר ל-FHSA או ל-RRSP של בן הזוג. יש לבדוק את המינויים בכל אירוע חיים; הם גוברים על הצוואה, ועיזבון שמונה כמוטב שולח את החשבון דרך צו ירושה אל הדוח הסופי.

ייפויי כוח מתמשכים או מתמשכים לרכוש ולטיפול אישי, לפי מחוז (שני המסמכים ב-Ontario, ה-enduring power of attorney וה-representation agreement ב-British Columbia, ה-enduring power of attorney וה-personal directive ב-Alberta); ה-mandate for protection ב-Quebec. Saskatchewan ו-Prince Edward Island חוקקו את Uniform Access to Digital Assets by Fiduciaries Act, המקנה למוציאים לפועל זכות גישה; במקומות אחרים הצוואה ורישום הנכס עושים את העבודה. בארבעה מחוזות (British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Newfoundland and Labrador) יש חקיקות פרטיות היוצרות עוולה של appropriation of personality, וה-Civil Code של Quebec מגן על התמונה; השאלה אם העילה שורדת לאחר המוות משתנה, ואין זכות כללית לאחר המוות לדמות.

Estate freeze, שמחליף את מניות המייסד הרגילות במניות בכורה בשווי קבוע כך שהצמיחה נצברת ל-family trust; הפטור לכל החיים מרווחי הון בסך C$1.25 million על qualified small business shares, המוכפל דרך הנהנים של הנאמנות; כלל המימוש הנחשב לאחר עשרים ואחת שנים לנאמנויות; capital dividend account, המאפשר לחלוקה ביטוח חיים שבבעלות חברה בפטור ממס; post-mortem pipeline ו- section 164(6) planning כדי למנוע מס כפול על מניות של חברה פרטית; וביטוח חיים למימון המס בפטירה השנייה. High-net-worth estate planning.

הקוטג'. נרכש ב-C$60,000, שווה C$1.5 million, נחשב כאילו נמכר במוות, ממוסה על רווח של C$1.44 million בכ- C$385,000 ב-Ontario, והילדים שרצו לשמור עליו אינם יכולים לשלם את החשבון. יש לתכנן זאת בעוד ההורים בחיים: פטור ממגורים עיקריים על הנכס שבו הרווח השנתי גדול יותר, מתנה או מכירה לילדים כעת עם מס המשולם לפי הערך של היום, נאמנות, ביטוח חיים בגובה המס, או הסכם משפחתי על מי שומר על הנכס ומי קונה את חלקו.

עורך דין לענייני עיזבון במחוז שלך, notary ב-Quebec, רואה חשבון מוסמך לדוח הסופי ול- freeze, ומתכנן לביטוח. הביאו את עלויות הבסיס; לרואה החשבון הן יידרשו.