העברת עושר באוסטרליה, 2026: אין מס ירושה, הטבות מוות של סופר, טיפול בקשישים, והחלק שהחוק אינו יכול לשאת

• באוסטרליה לא חל מס ירושה או מס עיזבון מאז שהקהילייה ביטלה את מס החובה שלה בשנת 1979, ומס החובה האחרון במדינה הסתיים בשנת 1982.

• הטבות מוות של superannuation פטורות ממס כאשר הן משולמות לנתמך, וממוסות בשיעור של 15% בתוספת היטל Medicare בשיעור 2% על הרכיב החייב במס, 30% בתוספת Medicare על כל רכיב שלא חויב במס, כאשר התשלום נעשה לילד בוגר או לנתמך שאינו זכאי.

• נכסים שעוברים בירושה נושאים מס רווחי הון כאשר היורש מוכר אותם, ומגורים עיקריים שנמכרים על ידי העיזבון או על ידי היורש בתוך שנתיים ממועד הפטירה פטורים.

לא. לא נגבה דבר מן העיזבון או מן המקבל בעת המוות. המס מגיע מאוחר יותר ובאופן עקיף: מס רווחי הון כאשר נכס שעבר בירושה נמכר, כאשר היורש יורש את בסיס העלות של המנוח לגבי נכסים שנרכשו לאחר 20 September 1985, ושווי שוק במועד הפטירה לגבי נכסים מוקדמים יותר, עם הנחת 50% הזמינה לאחר שנים עשר חודשים הנספרים ממועד רכישת הנכס בידי המנוח, ומס הטבת המוות של superannuation כאשר super עובר לנתמך שאינו זכאי. יחד הם יכולים לקחת מן העיזבון יותר מאשר מס ירושה מתון: יתרת super בסך A$1.5 million עם רכיב חייב במס בשיעור 80% ששולמה לשני ילדים בוגרים, גורמת לאובדן מס של כ-A$204,000, מס שהיה נמנע אם היה מתבצע משיכה בשבוע שלפני הפטירה.

super אינו חלק מן העיזבון אלא אם המינוי שולח אותו לשם. מינוי מחייב להטבת מוות מורה לנאמן; מינוי שאינו מחייב רק מנחה; ורוב המינויים המחייבים פוקעים כל שלוש שנים אלא אם הקרן מציעה נוסח שאינו פוקע. כאשר התשלום נעשה לבן זוג, לילד מתחת לגיל שמונה עשרה, לנתמך כלכלית או לאדם ביחסי תלות הדדית, הוא פטור ממס; כאשר הוא משולם לילד בוגר, הרכיב החייב במס ממוסה בשיעור 17%. משפחות עם יתרות גדולות ועם ילדים בוגרים מתכננות סביב זה באמצעות אסטרטגיות החזרה לתרומה, משיכה פטורה ממס לאחר גיל שישים והחזרה כתרומה לא תורמת, כך שהרכיב החייב במס הופך לפטור ממס במסגרת התקרה השנתית של A$120,000 או מנגנון ה- three-year bring-forward, פנסיות חוזרות לבן זוג, ותזמון משיכות לפי ייפוי כוח מתמשך בשבועות האחרונים, וכל אלה מחייבים שהיתרה עדיין תהיה בידי החבר. קרנות בניהול עצמי מוסיפות שכבה שנייה: השטר קובע האם המינוי מחייב, והשליטה בקרן עוברת למי שמונה לנאמן או לדירקטור של הנאמן התאגידי. Pension and super death benefits כולל את הפרטים.

צו קיום צוואה ניתן בידי בית המשפט העליון של המדינה לאחר פרסום הודעה על כוונה, בדרך כלל בתוך שישה עד שמונה שבועות ממועד הבקשה, ועיזבונות קטנים ונכסים מוחזקים במשותף לעיתים נמנעים ממנו. אין ירושה כפויה, אך כל מדינה מאפשרת תביעות להוראה לטובת בני משפחה מצד בני זוג, בני זוג ידועים בציבור, ילדים ונתמכים שנותרו מחוץ לצוואה או שנשארו עם חלק קטן מדי, ובתי המשפט נעתרים להן לעיתים קרובות מספיק כך שצוואה המנשלת ילד צריכה סיבה המתועדת בפרוטוקול, בדרך כלל בתצהיר סטטוטורי השמור עם הצוואה. ב-New South Wales כללי העיזבון הנומינלי יכולים אפילו להגיע לנכסים שניתנו במתנה או הוחזקו ב-super לפני המוות. נישואים מבטלים צוואה; גירושים מבטלים מתנות לבן הזוג לשעבר ברוב המדינות. צוואות בלתי פורמליות, כולל פתק בטלפון, התקבלו בידי בתי המשפט כאשר הכוונה הייתה ברורה, וזו סיבה לערוך צוואה פורמלית.

המכשיר האוסטרלי המועדף לעיזבון גדול יותר: נאמנות שנוצרת על ידי הצוואה, המגנה על הירושה מפני נושי המוטב וגירושין, ובשל כך שהכנסה המשולמת ממנה לילדים קטינים ממוסה בשיעורי מבוגר ולא בשיעור 66% של קטינים, מממנת שכר לימוד ביעילות. רוב עורכי הדין לענייני עיזבון ממליצים על נאמנות כזו מעל גודל מסוים צנוע, והצוואה יכולה לתת לכל ילד את האפשרות לקחת את חלקו ישירות או באמצעות הנאמנות. Trusts and structures כולל את ההשוואה.

The Aged Care Act 2024, שנכנס לתוקף ב-1 November 2025, קבע מחדש את מבחן האמצעים ואת ההשתתפויות עבור טיפול מגורים: contribution של hoteling ו-contribution של טיפול שאינו קליני עבור מי שיכול להרשות זאת לעצמו, תקרת חיים של A$130,000 או ארבע שנים על contribution הטיפול, ושמירת 2% לשנה בידי הספק מתוך פיקדון הלינה הניתן להחזר למשך עד חמש שנים. הבית נכלל במבחן האמצעים עד לתקרה של כ-A$206,000 אלא אם כן אדם מוגן גר בו; התשלום עבור הלינה יכול להיות פיקדון ניתן להחזר, תשלום יומי או שילוב; וההחלטה אם לשמור, למכור או להשכיר את הבית כדי לממן טיפול היא ההחלטה הכלכלית הגדולה ביותר שרוב המשפחות האוסטרליות מקבלות בשנות השבעים לחייהן. Aged care and retirement living מחשב את המספרים.

ייפויי כוח מתמשכים ואפוטרופסות מתמשכת הם מכשירי מדינה עם טפסים וכללי אימות שונים, Queensland ו-Victoria משלבות עניינים כספיים ואישיים במסמך אחד; New South Wales שומרת אותם נפרדים; מסמך שנערך במדינה אחת מוכר בדרך כלל באחרות לפי הוראות הכרה הדדית. באוסטרליה אין זכות שלאחר המוות לדמותו של אדם; עילה סטטוטורית בגין פגיעות חמורות בפרטיות חלה על החיים החל מ-10 June 2025. אין חוק נאמנות-גישה לחשבונות דיגיטליים; ועדת הרפורמה המשפטית של New South Wales המליצה על חוק כזה בשנת 2019 ומאז לא נעשה דבר, ולכן מנהלי עיזבון מסתמכים על כלי המורשת של הפלטפורמה ועל רישום הנכסים.

נאמנויות שיקול דעת לעסק התפעולי ולהשקעות, כאשר כוחו של הממנה עובר לפי הצוואה; Division 7A על הלוואות של חברה; הקלות מס רווחי הון לעסקים קטנים לפני מכירה, פטור 15 השנים, הפחתת נכס פעיל בשיעור 50%, פטור פרישה בסך A$500,000, rollover; succession של SMSF ותכנון הטבת המוות לעיל; המס המוצע לפי Division 296 על רווחים מעל A$3 million ב-super; והחוקה המשפחתית למשפחה עם משרד. High-net-worth estate planning.

המינוי המחייב שפג תוקפו. שלוש שנים חולפות, המינוי פוקע, הנאמן מחליט, ה-super עובר לעיזבון או לנתמך שאינו זכאי, והנכס הגדול ביותר במשפחה משלם 17% ושנה בצו קיום צוואה.

לעורך דין לענייני עיזבון עבור הצוואה והנאמנות בצוואה, ליועץ פיננסי עם הסמכה ב-SMSF ובטיפול בקשישים עבור super והטיפול, לרואה חשבון עבור בסיסי העלות. יש להביא את דפי ה-super ואת כל המינויים.