Planification successorale dans sept pays, les documents dont vous avez besoin, les impôts auxquels vous êtes exposé, et les règles qui diffèrent

• Un plan successoral complet, dans l’un des sept pays, comprend six éléments, un testament, un ou plusieurs trusts lorsqu’ils sont adaptés, des procurations, des désignations de bénéficiaires, une lettre de souhaits, et un relevé de ce que vous possédez et de son emplacement.

• Quatre des sept pays ne prélèvent aucun impôt au décès sur la succession elle-même, l’Australie, le Canada, Israël, Singapour, le Canada taxe plutôt les plus-values au décès, les États-Unis taxent les successions au-delà de US$15 million par personne et le Royaume-Uni au-delà de £325,000 plus une tranche de résidence de £175,000, l’Allemagne, la France et l’Espagne taxent le bénéficiaire.

• En France, en Allemagne, en Espagne et au Brésil, la loi réserve une part de votre succession à vos enfants, quelle que soit la teneur de votre testament, dans les autres marchés, ce n’est pas le cas, et les règles d’entretien familial, de part élective ou les demandes des personnes à charge s’appliquent à la place.

Un plan successoral est l’ensemble des documents qui décident à qui revient ce que vous possédez, qui est responsable pendant que vous ne pouvez pas l’être et après votre décès, et comment l’impôt est géré en cours de route. Bien conçu, il comporte six éléments, et la plupart des familles n’en ont que deux ou trois. Le reste constitue les points faibles du plan.

Six verbes couvrent chaque plan dans chaque pays. Posséder : savoir ce que vous avez et où se trouve son domicile juridique. Détenir : choisir si cela est à votre nom, à des noms joints, dans une fiducie ou dans une société. Transmettre : décider qui le reçoit et par quel document. Protéger : le mettre à l'abri des créances et des impôts qui s'appliquent là où il se trouve. Décider : désigner qui agit si vous ne le pouvez pas. Expliquer : laisser les raisons qui sous-tendent les choix. Les cinq premiers ont chacun un document. Le sixième a une page, le cas échéant.

Le tableau est l'article. Chaque ligne renvoie à la page complète du pays.

Les six documents et les six verbes s’appliquent dans n’importe quel pays, ce sont les lignes qui changent.

Pas dans les documents. Dans les écarts entre eux, et dans les années qui suivent leur signature.

La désignation qui prime sur le testament

Les comptes de retraite, la superannuation, les pensions et les polices d’assurance-vie passent par désignation, et non par testament, dans chacun des sept pays. Un testament qui laisse tout à parts égales à trois enfants ne change rien à la pension désignée au profit de la première épouse il y a vingt ans. En Australia, la désignation contraignante expire après trois ans sauf si le fonds propose une forme sans expiration, aux United States, la désignation sur un 401(k) est régie par le droit fédéral et l’emporte même sur un jugement de divorce dans certaines juridictions, au United Kingdom, les trustees de pension décident, guidés par une expression de souhait que les familles oublient de mettre à jour. Vérifiez chaque désignation à chaque événement de la vie, c’est la cause la plus fréquente du paiement à la mauvaise personne.

L’actif dans le mauvais pays

Un appartement à Londres, un condominium en Floride, un appartement à Tel Aviv: chacun relève de sa propre loi successorale et souvent de son propre régime fiscal, et un testament rédigé dans le pays d'origine peut ne pas être reconnu là où se trouve le bien. Les biens immobiliers sont régis par la loi du lieu où ils se trouvent, partout. Les familles transfrontalières ont généralement besoin d'un testament par pays, ou d'un choix de loi en vertu du règlement de l'UE, et d'un exécuteur testamentaire qui puisse agir dans chaque lieu. Les familles transfrontalières présente trois cas.

Le deuxième mariage pour lequel personne n'a fait de mise à jour

Le mariage révoque un testament en Angleterre et au Pays de Galles, en Australie et dans plusieurs provinces canadiennes, bien que l'Ontario, la Colombie-Britannique et l'Alberta aient aboli cette règle; ce n'est pas le cas dans la plupart des États américains. Le divorce révoque les legs au profit de l'ancien conjoint en Angleterre, en Australie et dans la plupart des États américains, et les maintient en vigueur dans d'autres. Un plan rédigé avant le deuxième mariage, laissé sans modification, est la source de contentieux la plus fiable dans ce domaine. Les familles recomposées expose les structures qui tiennent.

L'exécuteur testamentaire qui n'a jamais été informé

Les exécuteurs testamentaires sont régulièrement désignés sans être consultés, sans qu'on leur dise où se trouvent les documents, et sans qu'il existe de trace de ce que la personne possédait réellement. Le premier mois d'une succession se passe comme une enquête: des lettres à chaque banque, la recherche de la police, une estimation des avoirs en crypto. L'inventaire des actifs et une conversation suffisent à l'éviter. Les quatre-vingt-dix premiers jours de l'exécuteur testamentaire montre à quoi ressemble ce mois avec ou sans eux.

Le document de capacité signé trop tard

Une procuration doit être signée tant que la personne peut encore la comprendre. Les familles attendent le diagnostic, et le diagnostic est souvent le moment où le document ne peut plus être établi, ce qui signifie à la place une procédure devant un tribunal ou une juridiction: la tutelle aux États-Unis et en Australie, la curatelle en Angleterre, un curateur nommé par le tribunal à Singapour. Décidez tant que vous le pouvez.

L'impôt que personne n'a modélisé

Un chalet canadien acheté C$60,000 et valant C$1.5 million est réputé vendu au décès et imposé sur la plus-value dans la déclaration finale; une famille britannique dont la fortune est principalement constituée de pension de retraite sera soumise à 40% à partir d'avril 2027 alors qu'elle n'était soumise à rien; une famille australienne qui laisse expirer une désignation contraignante paie 17% sur la composante imposable de la super qui revient aux enfants adultes. Aucun de ces impôts n'est une surprise pour la profession. Ils le sont tous pour les familles, parce que le plan a été établi une fois et que la loi a changé.

Lorsqu'il y a un second conjoint et des enfants d'un premier mariage, « tout à ma femme puis aux enfants » échoue à peu près aussi souvent qu'il est écrit, parce que rien n'oblige le survivant. Les structures qui tiennent sont l'usufruit ou le trust testamentaire, le survivant ayant le revenu ou le logement à vie, le capital allant aux enfants désignés, le trust QTIP aux États-Unis, les testaments mutuels là où la loi les autorise, et un accord financier conclu avant ou pendant le mariage. La copropriété conjointe du logement doit être transformée en indivision, faute de quoi la maison revient intégralement au survivant quoi qu'indique le testament. Les désignations doivent correspondre. Et les raisons doivent être dites à voix haute, une fois, par la personne qui fait le choix, sinon les enfants combleront eux-mêmes le silence.

Un testament simple coûte quelques centaines de dollars, de livres ou d'euros sur chaque marché. Un plan complet avec un trust, des procurations et une révision coûte de environ US$3,000 à US$10,000 aux États-Unis et des montants comparables ailleurs; le travail de clientèle privée au-dessus des seuils fiscaux atteint des dizaines de milliers. En contrepartie: une succession intestate en Angleterre avec une seconde famille peut coûter à la succession une année et un cinquième de sa valeur en honoraires et règlements; une succession américaine sans trust révocable passe des mois dans une procédure publique devant le tribunal avec des frais statutaires dans des États comme la Californie; une prestation de super australienne mal dirigée vers la succession perd 17% et un an; une succession française sans choix de loi perd la libre disposition que le parent pensait avoir. Le plan est la chose la moins chère de la succession.

1. Tous les cinq ans, quoi qu'il se soit passé.

2. À chaque mariage, séparation, divorce, naissance, décès et déménagement entre pays.

3. Lorsqu'une entreprise est achetée, vendue ou restructurée, et avant toute vente.

4. Lorsque la loi change: la remise à zéro de l'exonération américaine en 2026, l'allègement pour les entreprises au Royaume-Uni à partir d'avril 2026 et les pensions à partir d'avril 2027, les soins aux personnes âgées en Australie à partir de novembre 2025, la règle de compensation de la réserve héréditaire en France, la réforme de l'impôt sur les successions au Brésil.

5. Lorsqu'une personne désignée ne peut plus agir: un exécuteur testamentaire, un avocat ou un tuteur décédé, déménagé ou en conflit.

1. Rédigez l'inventaire des actifs: une page, chaque compte et chaque bien, avec l'endroit où se trouvent les documents.

2. Relisez chaque désignation que vous détenez à la lumière de votre testament.

3. Si vous avez un trust, rédigez la lettre de souhaits.

4. Signez maintenant les documents de capacité utilisés dans votre pays, tant que c'est encore votre choix.

5. Lisez la page de votre pays pour connaître les règles qui s'appliquent à vous.