Transmettre un patrimoine en Australie, 2026 : pas d'impôt sur les successions, prestations décès du super, soins aux personnes âgées, et la part que la loi ne peut pas porter

• L'Australie ne connaît ni impôt sur les successions ni impôt sur les héritages depuis que le Commonwealth a aboli son droit en 1979 et que le dernier droit d'État a pris fin en 1982.

• Les prestations décès du superannuation sont exonérées d'impôt pour une personne à charge et taxées à 15% plus la surtaxe Medicare de 2% sur la composante imposable (30% plus Medicare sur tout élément non imposé) lorsqu'elles sont versées à un enfant adulte ou à un autre non à charge.

• Les actifs hérités supportent l'impôt sur les plus-values lorsque l'héritier vend, la vente d'une résidence principale par la succession ou par l'héritier dans les deux ans suivant le décès est exonérée.

Non. Rien n'est prélevé sur la succession ni sur le bénéficiaire au décès. L'impôt arrive plus tard et de biais : l'impôt sur les plus-values lorsqu'un actif hérité est vendu (l'héritier reprend le coût de base du défunt pour les actifs achetés après le 20 septembre 1985, et la valeur de marché au décès pour les plus anciens, avec la remise de 50% disponible après douze mois comptés à partir de l'achat du défunt), et l'impôt sur les prestations décès du superannuation lorsque le super va à une personne non à charge. Entre les deux, ils peuvent prélever davantage sur une succession non planifiée qu'un modeste impôt sur les successions : un solde de super de A$1.5 million avec une composante imposable de 80% versée à deux enfants adultes entraîne une perte d'environ A$204,000 en impôt qu'un retrait la semaine précédant le décès aurait évitée.

Le super ne fait pas partie de la succession, sauf si la nomination l'y envoie. Une nomination contraignante de prestation décès donne une direction au trustee, une nomination non contraignante ne fait que guider, et la plupart des nominations contraignantes expirent tous les trois ans sauf si le fonds propose une forme sans expiration. Versé à un conjoint, à un enfant de moins de dix-huit ans, à une personne à charge financière ou à une personne dans une relation de dépendance mutuelle, il est exonéré d'impôt, versé à un enfant adulte, la composante imposable est taxée à 17%. Les familles avec de gros soldes et des enfants adultes planifient en conséquence avec des stratégies de recontribution (retrait exonéré d'impôt après soixante ans puis recontribution en tant que contribution non concessionnelle, transformant la composante imposable en composante exonérée dans la limite annuelle de A$120,000 ou du mécanisme de rattrapage sur trois ans), des pensions réversibles au profit d'un conjoint, et le calendrier des retraits sous un mandat durable dans les dernières semaines, ce qui suppose que le solde soit encore entre les mains du membre. Les fonds autogérés ajoutent une deuxième couche : l'acte constitutif décide si une nomination est contraignante, et le contrôle du fonds passe à celui qui devient trustee ou directeur du trustee personne morale. Pensions et prestations décès du super contient les détails.

L'homologation est accordée par la Cour suprême de l'État après publication d'un avis d'intention, généralement dans les six à huit semaines suivant la demande, les petites successions et les actifs détenus conjointement l'évitent parfois. Il n'existe pas de réserve héréditaire, mais chaque État autorise des demandes de provision familiale par les conjoints, partenaires de fait, enfants et personnes à charge qui ont été écartés ou insuffisamment pourvus, et les tribunaux les accueillent assez souvent pour qu'un testament qui déshérite un enfant nécessite un motif consigné au dossier, généralement dans une déclaration statutaire conservée avec le testament. En Nouvelle-Galles du Sud, les règles de succession notionnelle peuvent même atteindre des actifs donnés ou détenus dans le super avant le décès. Le mariage révoque un testament, le divorce révoque les legs faits à l'ancien conjoint dans la plupart des États. Des testaments informels, y compris une note sur un téléphone, ont été admis par les tribunaux lorsque l'intention était claire, ce qui est une raison d'en établir un en bonne et due forme.

L'instrument australien de choix pour une succession plus importante : une fiducie créée par le testament, qui protège l'héritage des créanciers et du divorce d'un bénéficiaire et, parce que le revenu versé à des enfants mineurs à partir de celle-ci est imposé aux taux adultes plutôt qu'au taux de 66% des mineurs, finance efficacement les frais de scolarité. La plupart des avocats spécialisés en successions en recommandent une au-delà d'une taille modeste, et le testament peut donner à chaque enfant le choix de prendre sa part directement ou par l'intermédiaire de la fiducie. Fiducies et structures présente la comparaison.

Le Aged Care Act 2024, en vigueur depuis le 1 November 2025, a réinitialisé le contrôle des ressources et les contributions pour les soins en établissement : une contribution hôtelière et une contribution pour les soins non cliniques pour ceux qui peuvent se les permettre, un plafond à vie de A$130,000 ou quatre ans sur la contribution aux soins, et une rétention par le prestataire de 2% par an du refundable accommodation deposit pendant cinq ans au maximum. La maison est prise en compte dans le contrôle des ressources jusqu'à un plafond d'environ A$206,000 sauf si une personne protégée y vit, le paiement de l'hébergement peut prendre la forme d'un dépôt remboursable, d'un paiement journalier ou d'une combinaison, et la décision de conserver, vendre ou louer la maison pour financer les soins est la plus grande décision financière que prennent la plupart des familles australiennes dans la soixantaine avancée. Soins aux personnes âgées et vie à la retraite fait les calculs.

Les mandats durables et la tutelle durable sont des instruments d'État avec des formulaires et des règles de signification différents, le Queensland et Victoria réunissent les questions financières et personnelles dans un seul document, la Nouvelle-Galles du Sud les maintient séparées, un document établi dans un État est généralement reconnu dans les autres en vertu de dispositions de reconnaissance mutuelle. L'Australie ne connaît pas de droit post mortem sur l'apparence d'une personne, une action légale pour atteintes graves à la vie privée s'applique aux vivants à compter du 10 June 2025. Il n'existe pas de loi sur l'accès fiduciaire aux comptes numériques, la New South Wales Law Reform Commission en a recommandé une en 2019 et rien n'a suivi, de sorte que les exécuteurs s'appuient sur les outils d'héritage des plateformes et sur l'inventaire des actifs.

Des fiducies discrétionnaires pour l'entreprise d'exploitation et les investissements, le pouvoir de l'appointor passant en vertu du testament, Division 7A sur les prêts de société, les exonérations de capital gains pour petites entreprises avant une vente, l'exonération de quinze ans, la réduction de 50% sur l'actif actif, l'exonération retraite de A$500,000, le report, la succession du SMSF et la planification des prestations décès ci-dessus, l'impôt proposé de Division 296 sur les gains supérieurs à A$3 million dans le super, et la constitution familiale pour une famille disposant d'un bureau. Planification successorale pour patrimoines élevés.

La nomination contraignante expirée. Trois ans passent, la nomination expire, le trustee décide, le super va à la succession ou à une personne non à charge, et le plus grand actif de la famille paie 17% et une année d'homologation.

Un avocat en droit des successions pour le testament et la fiducie testamentaire, un conseiller financier titulaire d'une accréditation SMSF et soins aux personnes âgées pour le super et les soins, un comptable pour les coûts de base. Apportez les relevés du super et chaque nomination.