التخطيط للإرث في سبع دول: الوثائق التي تحتاجها، والضرائب التي تواجهها، والقواعد التي تختلف
كل خطة إرث هي ست وثائق تؤدي خمس مهام. وما يتغير عند عبور الحدود هو الضريبة، وإجراءات إثبات الوصية، وما إذا كان القانون يتيح لك اختيار ورثتك أصلا. إطار واحد، وسبعة أدلة قواعد، والأماكن التي تتعطل فيها الخطط فعليا.
معلومات عامة، وليست مشورة.
حقائق أساسية
تتكون خطة الإرث الكاملة في أي دولة من الدول السبع من ستة أجزاء: وصية، وصندوق استئماني واحد أو أكثر حيثما كان ذلك مناسباً، وصلاحيات التوكيل، وترشيحات المستفيدين، ورسالة رغبات، وسجل بما تملكه وأين يوجد.
أربع من الدول السبع لا تفرض أي ضريبة عند الوفاة على التركة نفسها، أستراليا، كندا، إسرائيل، سنغافورة. وتفرض كندا ضريبة على الأرباح الرأسمالية عند الوفاة بدلاً من ذلك. وتفرض الولايات المتحدة ضرائب على التركات التي تتجاوز 15 مليون دولار أمريكي للفرد، والمملكة المتحدة على ما يتجاوز 325,000 جنيه إسترليني، إضافة إلى شريحة سكن بقيمة 175,000 جنيه إسترليني. وتفرض ألمانيا وفرنسا وإسبانيا الضريبة على المتلقي.
في فرنسا وألمانيا وإسبانيا والبرازيل، يخصص القانون حصة محجوزة من تركتك لأطفالك مهما نصت عليه وصيتك. أما في الأسواق الأخرى فلا يفعل ذلك، وتطبق بدلاً من ذلك دعاوى توفير النفقة العائلية، أو الحصة الاختيارية، أو مطالبات المعالين.
ماذا تتضمن خطة الإرث فعليا؟
خطة الإرث هي مجموعة الوثائق التي تحدد من يحصل على ما تملكه، ومن يتولى الإدارة عندما لا تستطيع أنت ذلك وبعد وفاتك، وكيف تعالج الضريبة في الطريق. وإذا أُعدت على نحو صحيح، فهي تتكون من ستة أجزاء، ومعظم الأسر لديها اثنان أو ثلاثة منها. أما الباقي فهو نقاط الضعف في الخطة.
الوثيقة | ما الذي تفعله | من يحتاج إليها |
|---|---|---|
الوصية | تحدد من يتلقى تركتك، ومن يديرها، ومن يرعى الأطفال القصر | كل من لديه شيء يورثه أو شخص يريد حمايته |
الصندوق الاستئماني, الحي أو العائلي أو الوصية | يحتفظ بالأصول لصالح أشخاص وفق قواعد تحددها، من أجل السيطرة أو الحماية أو الضريبة | الأسر المختلطة، وأصحاب الأعمال، وكل من لديه ورثة صغار السن أو ضعفاء، ومعظم التركات ذات الثروة العالية |
التوكيلات والتعليمات الصحية | تسمح لشخص بأن يتصرف نيابة عنك إذا فقدت الأهلية، بالنسبة للمال والرعاية | كل من تجاوز الخمسين، وكل من لديه عمل تجاري |
ترشيحات المستفيدين | تحول حسابات التقاعد المباشرة، والمعاشات التكميلية، والمعاشات التقاعدية، ووثائق التأمين على الحياة، وعادة تكون خارج الوصية | كل من لديه معاشا تقاعديا، أو معاشاً تكميلياً، أو IRA، أو 401(k)، أو وثيقة تأمين |
رسالة الرغبات | توضح للوصاة والمنفذين كيف يستخدمون سلطتهم التقديرية، بكلماتك أنت | كل من لديه صندوق استئماني أو هبة تقديرية |
سجل الأصول | قائمة حالية بما تملكه، وأين يوجد، وكيفية الوصول إليه, وتشمل الحسابات الرقمية | الجميع، فهذا هو ما يقضي المنفذ الشهر الأول في إعادة بنائه إذا لم يكن كذلك |
الإطار: امتلك، احتفظ، انقل، احمِ، قرر، اشرح
ستة أفعال تغطي كل خطة في كل بلد. امتلك: اعرف ما لديك وأين موطنه القانوني. احتفظ: اختر ما إذا كان باسمك، أو بأسماء مشتركة، أو في صندوق ائتماني، أو في شركة. انقل: قرر من يستلمه وبأي وثيقة. احمِ: احمه من المطالبات والضرائب التي تنطبق حيث يوجد. قرر: عيّن من يتصرف إذا لم تستطع. اشرح: اترك أسباب الخيارات. الخمسة الأولى لكل منها وثيقة. والسادسة لها صفحة، إن وجدت.
كيف تختلف الدول السبع؟
الجدول هو المقال. كل صف يرتبط بالصفحة الكاملة الخاصة بالبلد.
البلد | الضريبة عند الوفاة | إثبات الوصية أو ما يعادله | الإرث الإجباري | أموال التقاعد | وثيقة الأهلية |
|---|---|---|---|---|---|
ضريبة تركة اتحادية بنسبة 40% فوق US$15 million لكل شخص ابتداءً من 2026، مع فهرسة؛ تضيف اثنتا عشرة ولاية ومقاطعة Columbia ضريبة تركة بعتبات تبدأ من US$1 million (Oregon) صعودًا؛ تفرض خمس ولايات (Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, Pennsylvania) ضريبة ميراث على المستفيد | إثبات الوصية أمام محكمة الولاية؛ الصناديق الائتمانية القابلة للإلغاء تتجنبها | لا يوجد؛ حصة الزوج الناجي الاختيارية، عادة ثلث إلى نصف، في معظم الولايات | تسمية المستفيد ملزمة؛ يجب على معظم الورثة غير الأزواج إفراغ IRA أو 401(k) موروث خلال عشر سنوات | توكيل دائم; وكيل للرعاية الصحية وتوجيه مسبق | |
ضريبة ميراث بنسبة 40% فوق £325,000 إضافة إلى شريحة السكن £175,000، وكلاهما مجمد حتى April 2030؛ المعاشات غير المستخدمة داخل التركة اعتبارًا من April 2027 | Grant of probate عبر HMCTS; تستحق الضريبة قبل منح الإذن في التركات الأكبر | لا يوجد في England and Wales (مطالبات Inheritance Act)؛ حقوق قانونية في حصة من الممتلكات المنقولة في Scotland | بيان رغبة, يقرر أمناء الخطة; داخل ضريبة الميراث من 6 April 2027 | Lasting power of attorney, مسجل لدى Office of the Public Guardian | |
لا يوجد؛ تُفرض ضريبة على مكاسب رأس المال عند الوفاة (اعتبارًا من التنازل عند القيمة السوقية العادلة، مع إدراج نصفها)، مع ترحيل إلى الزوج | إثبات الوصية حسب المقاطعة; ضريبة إدارة التركة في Ontario هي 1.5% فوق C$50,000، وفي Alberta محددة بحد أقصى C$525، والوصايا الرسمية في Quebec لا تحتاج إلى ذلك | لا يوجد خارج Quebec; مطالبات إعانة المعالين | RRSP و RRIF تدخل في الدخل في الإقرار النهائي ما لم تُرحَّل إلى الزوج; TFSA تنتقل إلى حامل لاحق | توكيل مستمر أو دائم; تفويض الحماية في Quebec | |
لا شيء؛ الأرباح الرأسمالية عند بيع الوارث، وتعفى استحقاقات وفاة التقاعد المساهمي ويُفرض عليها 17% على الجزء الخاضع للضريبة عند دفعها إلى غير المعال | إثبات الوصية عبر المحكمة العليا للولاية | لا شيء؛ مطالبات الإعالة الأسرية في كل ولاية | ترشيح ملزم لاستحقاق الوفاة، وينقضي بعد ثلاث سنوات ما لم يكن غير قابل للانقضاء | الوكالة الدائمة ووصاية دائمة، بحسب الولاية | |
لا شيء منذ 1981؛ تُفرض الضريبة على الأرباح عند بيع الورثة، على أساس تكلفة المتوفى | أمر إرث أو إثبات وصية من مسجل شؤون الإرث | لا شيء؛ مطالبات النفقة من الزوج أو الأطفال القُصّر أو الوالدين المعالين | صناديق التقاعد وصناديق الادخار بالترشيح، خارج التركة | وكالة دائمة، مسجلة لدى أمين السجل العام | |
لا شيء منذ 15 February 2008؛ لا توجد ضريبة على الأرباح الرأسمالية | منح إثبات الوصية، محاكم العدالة الأسرية | لا شيء لغير المسلمين؛ الفرائض للمسلمين، ووصية تتصرف في ما لا يزيد على الثلث | ترشيح CPF، خارج الوصية؛ يوزع أمين الصندوق العام من دونها | الوكالة الدائمة بموجب قانون القدرة العقلية | |
ضريبة الميراث على المتلقي بحسب صلته: Germany €500,000 للزوج و€400,000 لكل طفل قبل الضريبة؛ فرنسا تعفي الزوج وتسمح بـ €100,000 لكل طفل؛ مناطق Spain تمنح إعفاء لمعظم النطاق المعياري، وMadrid بنسبة 99% | تسوية موثقة، لا إثبات وصية؛ شهادة أوروبية للوراثة عبر الحدود | نعم: Pflichtteil (نصف نصيب الإرث عند عدم وجود وصية، نقدا)، réserve héréditaire (نصف إلى ثلاثة أرباع)، legítima (ثلثان) | قواعد الباقي على قيد الحياة بحسب النظام؛ assurance-vie في France تمر خارج التركة ولها نظامها الضريبي الخاص | Vorsorgevollmacht؛ mandat de protection future؛ poderes preventivos |
تنطبق المستندات الستة والأفعال الستة في أي بلد، أما الصفوف فهي ما يتغير.
أين تنهار خطط التركة؟
ليس في المستندات. بل في الفجوات بينها، وفي السنوات التي تلي توقيعها.
الترشيح الذي يتغلب على الوصية
تنتقل حسابات التقاعد، والتقاعد المساهمي، والمعاشات، ووثائق التأمين على الحياة بالترشيح، لا بالوصية، في كل واحد من البلدان السبعة. إن وصية تترك كل شيء بالتساوي لثلاثة أطفال لا تفعل شيئا بشأن المعاش المعيَّن للزوجة الأولى قبل عشرين عاما. في Australia ينقضي الترشيح الملزم بعد ثلاث سنوات ما لم يوفّر الصندوق صيغة غير منقضية؛ في United States يخضع التعيين في 401(k) للقانون الاتحادي ويتغلب حتى على حكم الطلاق في بعض الدوائر؛ في United Kingdom يقرر أوصياء المعاش، مسترشدين بتعبير رغبة تنسى الأسر تحديثه. راجع كل ترشيح عند كل حدث حياتي؛ فهي السبب الأكثر شيوعا في دفع المال للشخص الخطأ.
الأصل في البلد الخطأ
شقة في لندن، وشقة سكنية في فلوريدا، وشقة في تل أبيب: كل منها يخضع لقانون خلافة خاص به، وغالبا لضريبة خاصة به أيضا، وقد لا يعترف بالوصية التي صيغت في الوطن حيث يوجد الأصل. تتبع العقارات قانون المكان الذي توجد فيه، في كل مكان. عادة ما تحتاج الأسر العابرة للحدود إلى وصية لكل بلد، أو إلى اختيار قانون بموجب لائحة الاتحاد الأوروبي، وإلى منفذ وصية يمكنه التصرف في كل مكان. الأسر العابرة للحدود يعرض ثلاث حالات بالتفصيل.
الزواج الثاني الذي لم يحدث معه تحديث
يلغي الزواج وصية في إنجلترا وويلز وأستراليا وعدة مقاطعات كندية، رغم أن أونتاريو وكولومبيا البريطانية وألبرتا ألغت هذه القاعدة؛ ولا يلغيه في معظم الولايات الأمريكية. ويلغي الطلاق الهبات المقدمة إلى الزوج السابق في إنجلترا وأستراليا ومعظم الولايات الأمريكية، ويتركها قائمة في أماكن أخرى. إن خطة كتبت قبل الزواج الثاني، ثم تركت دون تعديل، هي المصدر الأكثر موثوقية للتقاضي في هذا المجال. الأسر الممزوجة يوضح الهياكل التي تصمد.
المنفذ الذي لم يخبره أحد
يعين المنفذون عادة دون أن يطلب رأيهم، ودون أن يقال لهم أين توجد الوثائق، ودون أي سجل لما كان يملكه الشخص فعلا. ويقضى الشهر الأول من التركة في عمل تحقيقي: رسائل إلى كل بنك، والبحث عن الوثيقة، وتخمين بشأن الأصول المشفرة. سجل الأصول ومحادثة واحدة يزيلان ذلك. الأيام التسعون الأولى للمنفذ هي كيف يبدو ذلك الشهر بوجودهم وبدونهم.
وثيقة الأهلية التي وقعت متأخرة جدا
يجب أن يوقع التوكيل الدائم بينما لا يزال الشخص قادرا على فهمه. تنتظر الأسر التشخيص، وغالبا ما يكون التشخيص هو النقطة التي لا يعود عندها ممكنا إعداد الوثيقة، مما يعني بدلا من ذلك إجراءات أمام المحكمة أو الهيئة: الوصاية في الولايات المتحدة وأستراليا، ونظام الوصاية القضائية في إنجلترا، ومندوب تعينه المحكمة في سنغافورة. قرر بينما تستطيع.
الضريبة التي لم يضع لها أحد نموذجا
يعتبر كوخ كندي اشتري بمبلغ 60,000 دولار كندي وتبلغ قيمته 1.5 مليون دولار كندي مبيعا مفترضا عند الوفاة وتفرض الضريبة على الربح في الإقرار النهائي؛ وتواجه أسرة بريطانية معظم ثروتها في المعاش التقاعدي ضريبة بنسبة 40% اعتبارا من أبريل 2027 بعدما كانت لا تواجه شيئا؛ وتدفع أسرة أسترالية تترك ترشيحا ملزما ينقضي 17% على الجزء الخاضع للضريبة من المعاش التقاعدي الذي يذهب إلى الأبناء البالغين. لا يشكل أي من هذه الضرائب مفاجأة للمهنة. لكنها كلها مفاجآت للأسر، لأن الخطة وضعت مرة واحدة ثم تغير القانون.
الأسر الممزوجة، في قسم واحد
عند وجود زوج ثان وأطفال من زواج أول، فإن عبارة "كل شيء لزوجتي ثم للأطفال" تفشل بالقدر نفسه الذي تكتب به، لأن شيئا لا يلزم الناجي. والهياكل التي تصمد هي حق الانتفاع أو الصندوق الائتماني الوصية، حيث يحصل الناجي على الدخل أو المنزل مدى الحياة وتذهب الأموال إلى الأطفال المسمين، وصندوق QTIP في الولايات المتحدة، والوصايا المتبادلة حيث يسمح بها القانون، واتفاق مالي يبرم قبل الزواج أو أثناءه. ويجب إنهاء الملكية المشتركة للمنزل وتحويلها إلى ملكية على الشيوع، وإلا انتقل المنزل إلى الناجي بالكامل مهما قالت الوصية. ويجب أن تتطابق الترشيحات. ويجب أن يقال عن الأسباب بصوت عال، مرة واحدة، من الشخص الذي يتخذ القرار، وإلا سيملأ الأطفال الصمت بأنفسهم.
ما تكلفة الخطة، وماذا توفر
تبلغ تكلفة الوصية البسيطة بضع مئات من الدولارات أو الجنيهات أو اليوروهات في كل سوق. أما الخطة الكاملة التي تشمل صندوقا ائتمانيا وتوكيلات دائمة ومراجعة فتتراوح من نحو 3,000 دولار أمريكي إلى 10,000 دولار أمريكي في الولايات المتحدة، وأرقام مماثلة في أماكن أخرى؛ ويصل عمل العملاء الخاصين فوق حدود الضريبة إلى عشرات الآلاف. وفي مقابل ذلك: قد تكلف الوفاة دون وصية في إنجلترا، مع أسرة ثانية، التركة سنة واحدة وخمس قيمتها في الرسوم والتسويات؛ وقد تقضي تركة أمريكية من دون صندوق ائتماني قابل للإلغاء شهورا في إجراء قضائي علني مع رسوم قانونية محددة في ولايات مثل كاليفورنيا؛ وقد يخسر استحقاق التقاعد الأسترالي الموجه خطأ إلى التركة 17% وسنة كاملة؛ وقد تخسر التركة الفرنسية من دون اختيار القانون حرية التصرف التي ظن الوالد أنها متاحة له. الخطة هي أرخص شيء في التركة.
متى يجب مراجعة الخطة؟
كل خمس سنوات، مهما كان ما حدث.
عند كل زواج أو انفصال أو طلاق أو ولادة أو وفاة أو انتقال بين البلدان.
عند شراء أي عمل أو بيعه أو إعادة هيكلته، وقبل أي بيع.
عند تغير القانون: إعادة ضبط الإعفاء الأمريكي في 2026، وإعفاء الأعمال في المملكة المتحدة من أبريل 2026 والمعاشات من أبريل 2027، ورعاية المسنين الأسترالية من نوفمبر 2025، وقاعدة التعويض عن الإرث الإجباري في فرنسا، وإصلاح ضريبة الميراث في البرازيل.
عندما لا يعود شخص معين قادرا على التصرف: منفذ أو محام أو وصي قد توفي أو انتقل أو انقطع.
من أين تبدأ هذا الشهر
اكتب سجل الأصول: صفحة واحدة، كل حساب وكل عقار، وأين توجد الوثائق.
راجع كل ترشيح لديك في ضوء وصيتك.
إذا كان لديك صندوق ائتماني، فاكتب خطاب الرغبات.
وقع وثائق الأهلية التي يستخدمها بلدك، الآن، بينما لا يزال الأمر اختيارك.
اقرأ صفحة بلدك لمعرفة القواعد التي تنطبق عليك.
الأسئلة الشائعة
هل أحتاج إلى صندوق ائتماني أم إلى وصية؟+
كل شخص يحتاج إلى وصية. تُضاف الثقة عندما تحتاج إلى التحكم بعد الوفاة, مثل وجود ورثة صغار السن أو ضعفاء, أو زواج ثانٍ, أو نشاط تجاري, أو للحماية من المطالبات, أو, في الولايات المتحدة, لتجنب إجراءات إثبات الوصية. لدى Trusts and structures جدول القرار.
ماذا يحدث إذا متّ من دون وصية؟+
يحدد قانون التركات بلا وصية, بنسب ثابتة: عادةً الزوج والأطفال أولاً. يُستبعد أبناء الزوج أو الزوجة والشركاء غير المتزوجين في كثير من البلدان. لا يكون أي شخص اخترته هو المسؤول.
هل تغطي وصيتي الأصول في الخارج؟+
أحيانًا, ولا يصح أبدًا افتراض ذلك. تخضع العقارات لقانون المكان الذي تقع فيه, ويتيح الاتحاد الأوروبي لك اختيار قانون جنسيتك في وصيتك. وتُنشئ كثير من الأسر وصية واحدة لكل بلد.
هل يمكن لترشيح المستفيد أن يتجاوز وصيتي؟+
نعم. تنتقل المعاشات التقاعدية, superannuation, حسابات التقاعد وسياسات التأمين على الحياة عن طريق الترشيح خارج الوصية في البلدان السبعة كلها. حافظ عليها محدثة.
أي البلدان لا تفرض ضريبة على الميراث؟+
Australia, Canada (which taxes gains instead), Israel and Singapore. تفرض الولايات المتحدة ضرائب على التركات التي تزيد على US$15 million لكل شخص من 2026؛ ويفرضها United Kingdom فوق حدود النسبة الصفرية؛ وتفرض Germany, France and Spain الضريبة على المستلم.
كم تكلف خطة التركة؟+
تكلف الوصية البسيطة بضع مئات بأي عملة؛ وتبدأ الخطة الكاملة التي تشمل trust ووكالات التفويض من بضعة آلاف؛ ويصل التخطيط للعميل الخاص فوق حدود الضرائب إلى عشرات الآلاف, ويوفر أضعاف ذلك.
سجّل الجزء الذي لا تستطيع الوثائق احتواءه
خمس وعشرون قصة بكلماتك أنت, وبصوتك أنت, محفوظة للأشخاص الذين تسميهم, ومقفلة عندما يحين الوقت الذي تختاره. البدء مجاني.
محامو التركات, ومديرو الثروات, والأوصياء, وشركات التأمين, ومكاتب العائلات: قدّم استفسارًا