نقل الثروة في إسرائيل، 2026: لا ضريبة ميراث، قانون الخلافة، الأسرة الإسرائيلية الأمريكية، والجزء الذي لا يستطيع القانون حمله

• لم تفرض إسرائيل ضريبة ميراث أو ضريبة تركات منذ إلغاء قانون ضريبة التركات في 1 أبريل 1981، ويحل الورثة محل المتوفى في أساس التكلفة ويدفعون ضريبة أرباح رأس المال، عادة 25%، عند بيع لاحق.

• ينظم الأمر قانون الخلافة 5725-1965، وتصدر إدارة شؤون الميراث أمر حصر الإرث, أو أمر إثبات الوصية, أو تصدره المحكمة الحاخامية إذا وافق جميع الأطراف، وعادة خلال شهرين إلى أربعة أشهر.

• المواطن الأمريكي أو حامل البطاقة الخضراء المقيم في إسرائيل يخضع لضريبة التركات الأمريكية على الأصول في كل أنحاء العالم التي تزيد على الإعفاء الأمريكي البالغ US$15 million؛ غياب الضريبة في إسرائيل لا يحميه، ومعاهدة الضرائب بين الولايات المتحدة وإسرائيل لا تشمل ضريبة التركات.

لا. ألغت إسرائيل هذه الضريبة في 1981 ولم تعِد فرضها، رغم المقترحات في كل كنيست تقريبًا منذ ذلك الحين. تنتقل الممتلكات إلى الورثة دون ضريبة عند الوفاة؛ أساس تكلفة المتوفى وتاريخ الشراء ينتقلان إلى الوارث، لذلك تُفرض الضريبة على الربح عند بيع الوارث. لا تنطبق ضريبة الشراء على الميراث، ويمكن بيع شقة موروثة معفاة من ضريبة ارتفاع قيمة الأراضي بموجب إعفاء الشقة الموروثة عندما كان المتوفى يملك شقة سكنية واحدة فقط وكان سيستوفي هو نفسه الشروط. الهبات في الحياة إلى الأقارب معفاة أيضًا من الضريبة، ولهذا تنقل العائلات الإسرائيلية الشقق إلى الأبناء وهم أحياء، ولهذا يواجه الأبناء عند البيع أساس تكلفة المتوفى لا القيمة السوقية.

مع وجود وصية، يتقدم الورثة بطلب أمر إثبات الوصية؛ ومن دونها، يصدر أمر حصر الإرث، الذي يوزع وفقًا للقانون: يأخذ الزوج متاع البيت والسيارة، ونصف التركة إذا كان هناك أبناء (وثلثاها إذا لم يوجد إلا آباء أو إخوة وأخوات)، ويتقاسم الأبناء الباقي بالتساوي؛ أما الزوج/الزوجة الذي مضى على زواجه أكثر من ثلاث سنوات وكان يعيش في بيت الأسرة فيأخذه كاملًا إذا ترك المتوفى آباء أو إخوة وأخوات ولكن لا أبناء. لا يوجد حق إرث مفروض: يمكن للوصية أن تترك التركة لأي شخص، مع مراعاة مطالب النفقة على التركة من الزوج أو الزوجة، والأبناء القاصرين، والوالدين المعالين. ويمكن أن تكون الوصايا مكتوبة بخط اليد، أو بشهادة شاهدين، أو أمام موثق أو محكمة، أو، للشخص الذي يواجه الموت، شفهيًا أمام شاهدين. وتختص المحاكم الحاخامية فقط بموافقة جميع المعنيين، وعمليًا فإن مجرد اعتراض وارث واحد يحيل الأمر إلى الإدارة. وتُقدَّم الطلبات عبر الإنترنت، وتُنشر، وتظل مفتوحة للاعتراض لمدة أسبوعين.

أكبر مشكلة تخطيط في إسرائيل مستوردة. فالمواطن الأمريكي أو حامل البطاقة الخضراء المقيم في إسرائيل يقع داخل ضريبة التركات والهبات الأمريكية على كل ما يملكه في أي مكان، فوق الإعفاء الأمريكي (US$15 million للشخص من 2026). وتُحتسب الشقق الإسرائيلية، وصناديق التقاعد وصناديق الادخار، وحصص الشركات، كلها بقيمتها بالدولار الأمريكي. ومعاهدة الولايات المتحدة وإسرائيل لعام 1975 تغطي ضريبة الدخل فقط. وعندما لا يكون الزوج الباقي على قيد الحياة مواطنًا أمريكيًا، لا يتاح الخصم الزوجي غير المحدود، وتكون هناك حاجة إلى trust محلي مؤهل لتأجيل الضريبة. ويواجه الورثة الأمريكيون لآباء إسرائيليين متطلبات الإبلاغ الأمريكية (Form 3520 عن الميراث الأجنبي الكبير)؛ ويواجه الورثة الإسرائيليون لآباء أمريكيين إقرار ضريبة التركات الأمريكية. تحتاج كل أسرة كهذه إلى محامٍ يعمل على الجانبين؛ وكثيرون يكتشفون في الوفاة الثانية أنهم كانوا يحتاجون إلى واحد في الأولى. Cross-border families يتولى هذه الحالة.

تفرض إسرائيل الضريبة على الصناديق الاستئمانية بموجب قواعد أُدخلت في 2006 وشُددت في 2014: فالصندوق الاستئماني الذي أنشأه موهِّب مقيم في إسرائيل يُعامل عمومًا بوصفه مقيمًا في إسرائيل ويخضع للضريبة على دخله في كل أنحاء العالم؛ أما "relatives trust" الذي أنشأه قريب أجنبي لمستفيدين إسرائيليين فيدفع 25% على التوزيعات للمستفيدين أو 30% على دخله، وفق اختيار الوصي؛ أما الصندوق الاستئماني المقيم في الخارج الذي لا يوجد له موهِّب أو مستفيد إسرائيلي فيبقى خارج الشبكة. وتُستخدم الصناديق الاستئمانية أقل مما هو عليه في عالم القانون العام، والصندوق الذي أُنشئ في الخارج لعائلة أصبحت الآن في إسرائيل، أو مع طفل انتقل إليها، يحتاج إلى مراجعة جديدة وتقديم سنوي.

تنقل صناديق التقاعد، وصناديق الادخار (kupot gemel)، وصناديق الدراسة المتقدمة، وبوالص التأمين على الحياة، إلى المستفيدين المعيَّنين لدى الصندوق، خارج التركة وخارج الأوامر؛ ولا تتغلب الوصية على التعيين ما لم يُبلَّغ الصندوق بالوصية بينما كان العضو على قيد الحياة. وتُدفع معاشات الأرامل والأيتام من صناديق التقاعد الجديدة على شكل معاشات دورية وفق قواعد الصندوق. ونماذج التعيين هي المكان الذي تخطئ فيه التركات الإسرائيلية أكثر ما يكون، وخصوصًا بعد الطلاق.

أنشأ التعديل 18 لقانون الأهلية القانونية والوصاية، الساري منذ 2017، التوكيل الدائم، ويُوقَّع أمام محامٍ مدرَّب ويُودَع لدى الإدارة العامة؛ ويغطي شؤون المال والشؤون الشخصية والطبية بحسب اختيار الشخص ويصبح نافذًا وفق الشروط التي يضعها. وقبل ذلك، كانت الوصاية عبر محكمة الأسرة هي الطريق الوحيد، ولا تزال الطريق لكل من لم يوقّع في الوقت المناسب. ويحمي قانون الخصوصية في إسرائيل الأحياء؛ واعترفت المحكمة العليا بحق الدعاية بوصفه مالًا في 2004 (McDonald v Alonial)، وتعاملت معه المحاكم اللوائية على أنه ينتقل إلى الورثة، من دون نص قانوني يقول ذلك.

هياكل عابرة للحدود للأسرة الإسرائيلية الأمريكية، والإعفاء لمدة عشر سنوات للمهاجرين الجدد والعائدين المقيمين على الدخل والأرباح من مصادر أجنبية، والشركات القابضة للعقار، وقواعد الإبلاغ لعام 2024 عن الأصول الأجنبية للمهاجرين الجدد اعتبارًا من 2026، والتخطيط للأبناء الذين يعيشون في الخارج وسيخضعون للضريبة حيث يعيشون. High-net-worth estate planning.

جواز السفر الأمريكي في الدرج. مواطن أمريكي واحد في الأسرة يضع كامل تركة ذلك الشخص داخل ضريبة أجنبية لم تسمع بها الأسرة من قبل، بنسبة 40% فوق الإعفاء، مع استحقاق الإقرار بعد تسعة أشهر من الوفاة.

محامٍ إسرائيلي في الميراث؛ ولأي أسرة لها صلة بالولايات المتحدة، محامٍ يعمل مع محامٍ أمريكي للتركات. أحضر سجلات الجنسية والإقامة مع سجل الأصول.