نقل الثروة في الاتحاد الأوروبي، 2026: لائحة واحدة، والإرث الإجباري، والقواعد في ألمانيا وفرنسا وإسبانيا
تتيح أوروبا لك اختيار قانون أي دولة يحكم كامل تركتك، ثم تخصص حصة منها لأطفالك مهما كان اختيارك. اللائحة، والحصص المحفوظة، والضريبة في الأسواق الثلاثة التي يعيش فيها قراؤنا.
معلومات عامة، وليست نصيحة.
حقائق أساسية
اللائحة (EU) 650/2012، السارية على الوفيات منذ 17 August 2015، تطبق قانون محل الإقامة المعتادة للمتوفى على كامل التركة ما لم يختر الوصية قانون جنسيته؛ وتثبت شهادة الإرث الأوروبية حقوق الورثة في جميع الدول الأعضاء, ولا يلتزم بها Denmark و Ireland.
الإرث الإجباري: Pflichtteil في Germany هو مطالبة مالية تعادل نصف نصيب الإرث في حال الوفاة دون وصية؛ وتحتفظ France بنصف إلى ثلاثة أرباع للأبناء؛ ويحتفظ القانون الوطني في Spain بثلثين، مع تطبيق قواعدها الخاصة في إقليم الباسك وCatalonia وNavarre وAragon وGalicia وBalearics.
تسمح Germany بإعفاء €500,000 من الضريبة للزوج أو الزوجة و€400,000 لكل طفل؛ وتعفي France الزوج أو الزوجة وتسمح بـ €100,000 لكل طفل؛ وتخفف أقاليم Spain معظم ضريبة الدولة، وتخففها Madrid بنسبة 99% للزوج أو الزوجة والأبناء.
ما القانون الذي يحكم التركة في Europe؟
منذ 2015 تجيب اللائحة عن السؤال الذي كانت القواعد القديمة تتنازع عليه: قانون الدولة التي كان الشخص يقيم فيها عادة يحكم كامل التركة، المنقولة وغير المنقولة، ما لم يختر في وصيته قانون جنسيته. فالمتقاعد British أو American في Spain الذي لم يختر أي قانون يحكمه القانون Spanish، بما في ذلك حصصه المحفوظة؛ أما من اختار في وصيته قانون English أو قانون إحدى الولايات US فلا يحكمه ذلك، وإن ظلت الضريبة Spanish. ويمكن لمن يحمل جنسيتين أن يختار قانون أي من الجنسيتين. وتتيح الشهادة للورثة إثبات حقوقهم في أي دولة عضو مشاركة من دون حاجة إلى إجراءات إثبات وصية ثانية، وتكون محاكم دولة الإقامة المعتادة مختصة بكامل التركة.
الإرث الإجباري
أكبر فرق واحد بين القارة والعالم القائم على القانون العام. لا يستطيع والد French حرمان طفل من الإرث: تمنح réserve héréditaire طفلًا واحدًا نصف التركة، وطفلين ثلثيها، وثلاثة أطفال أو أكثر ثلاثة أرباعها، ويتصرف الوالد بحرية في الباقي (quotité disponible)؛ أما الزوج أو الزوجة الباقية بلا أبناء فلهما ربع محفوظ. وPflichtteil في Germany أقل حدة في الشكل، لكنه مماثل في الأثر: فالطفل أو الزوج أو الزوجة أو الوالد المحروم من الميراث يطالب بنصف ما كان سيحصل عليه في حال الوفاة دون وصية، نقدًا، خلال ثلاث سنوات، وتضاف الهبات التي تمت في السنوات العشر السابقة للوفاة على أساس متدرج. وتحتفظ Civil Code في Spain بثلثين للذرية: ثلثًا حصصًا متساوية (legítima estricta) وثلثًا يجوز للوالد توزيعه بين الذرية كما يشاء (mejora)، مع حصول الزوج أو الزوجة الباقية على usufruct على ثلث mejora؛ وتختلف الأقاليم foral, إذ تحتفظ Catalonia بربع فقط وBasque Country بثلث. وقد يؤدي اختيار قانون دولة أخرى في الوصية إلى تجنب الحصة المحفوظة في بعض الحالات دون غيرها: فـ France، بموجب قانون 2021 (المادة 913 من Civil Code)، تتيح للأبناء المستبعدين بموجب قانون أجنبي لا يقر أي حصة محفوظة أن يأخذوا تعويضًا من الأصول French إذا كان المتوفى أو أحد الأبناء من مواطني EU أو مقيمين فيه، ولا تزال المحاكم تحدد مدى هذا الحكم.
كيف تُفرض الضرائب على التركات؟
Country | من يدفع | الإعفاءات والنسب |
|---|---|---|
Germany | المستفيد، حسب الفئة | الفئة I: €500,000 للزوج أو الزوجة، €400,000 لكل طفل، €200,000 لكل حفيد، إضافة إلى إعفاء تقاعدي للزوج أو الزوجة والأطفال القاصرين؛ النسب من 7% إلى 30% بحسب القيمة؛ الفئة II (الأشقاء، بنات أو أبناء الإخوة) €20,000 ثم 15% إلى 43%; الفئة III (الآخرون) €20,000 ثم 30% إلى 50%; الأصول التجارية تُخفف بنسبة 85% أو 100% مع مراعاة شروط الاحتفاظ والرواتب؛ ويؤول منزل الأسرة من دون ضريبة إلى زوج أو زوجة أو طفل يقيم فيه لمدة عشر سنوات |
France | المستفيد، حسب العلاقة | الزوج أو الزوجة والشريك المدني معفيان؛ €100,000 لكل طفل ثم 5% إلى 45% (45% فوق نحو €1.8 million)؛ الأشقاء €15,932 ثم 35% و45%؛ غير الأقارب €1,594 ثم 60%؛ ولـ assurance-vie نظامها الخاص: €152,500 لكل مستفيد عن الأقساط المدفوعة قبل سن السبعين، ثم 20% حتى €700,000 و31.25% فوق ذلك |
Spain | المستفيد، حسب المجموعة | النطاق الوطني 7.65% إلى 34% مع معاملات تصل إلى 2.4 بحسب العلاقة والثروة السابقة؛ وتمنح الأقاليم إعفاءات كبيرة: Madrid وAndalusia وMurcia وغيرها تخفيضًا بنسبة 99% للزوج أو الزوجة والذرية؛ Valencia 99%; Catalonia لها نطاقها الخاص مع إعفاء €100,000 لكل طفل؛ ويجوز لغير المقيمين تطبيق القواعد الإقليمية منذ 2015 |
Ireland (للاستئناس) | المستفيد | ضريبة الاستحواذ على رأس المال بنسبة 33% فوق حدود مدى الحياة البالغة €400,000 من أحد الوالدين، و€40,000 من الأخ أو الأخت أو الجد أو الجدة، و€20,000 من أي شخص آخر |
الوصايا، والموثقون، والشهادة
معظم الوصايا القارية تكون موثقة لدى كاتب العدل أو مكتوبة بخط اليد, أي هولوغرافية, مؤرخة وموقعة بيد الموصي, ومسجلة في سجل الوصايا الوطني, ولا توجد إجراءات إثبات الوصية, ويحل الورثة محل التركة مباشرة, ويتولى كاتب العدل تسويتها خلال ستة أشهر في فرنسا, وهو الموعد النهائي للإقرار الضريبي, بينما يقوم Erbschein الألماني وdeclaración de herederos الإسبانية بدور إثبات من هم الورثة. تحمل الشهادة التسوية عبر الحدود. تحتاج الأسرة التي لديها أصول في دولتين عضوين عادة إلى وصية واحدة مع اختيار القانون, لا إلى وصيتين, وتحتاج الأسرة التي لديها أصول في دولة عضو وفي إنجلترا أو الولايات المتحدة إلى وصية لكل منهما, بصياغة تضمن ألا تلغي إحداهما الأخرى.
الهبات في الحياة
تفرض البلدان الثلاثة الضرائب على الهبات الممنوحة في الحياة وفق الجداول نفسها المطبقة على الميراث, وتسمح البلدان الثلاثة بإعادة استخدام الإعفاءات, كل خمسة عشر عاما في فرنسا, وكل عشرة أعوام في ألمانيا, مع إعفاءات إقليمية في إسبانيا, حيث تنطبق bonificación بنسبة 99% في مدريد على الهبات. إن الوالد الذي يمنح كل طفل €100,000 في سن الخمسين ثم مرة أخرى في سن الخامسة والستين يكون قد نقل €200,000 لكل طفل معفاة من الضريبة في فرنسا, ولهذا تمنح الأسر القارية مبكرا وبشكل متكرر, ولهذا تحسب الحصة المحفوظة على التركة مضافا إليها الهبات.
الأهلية والصورة
تقوم Vorsorgevollmacht الألمانية, والمسجلة لدى Zentrales Vorsorgeregister, وPatientenverfügung, وmandat de protection future الفرنسية, التي تفعل بشهادة طبيب تودع لدى كاتب المحكمة, وپoderes preventivos الإسبانية, وهي موثقة لدى كاتب العدل بموجب إصلاح 2021 للقانون المدني, بدور التوكيل. يتطلب قانون الذكاء الاصطناعي, Regulation (EU) 2024/1689, وسم الصور المولدة بالذكاء الاصطناعي ابتداء من 2 August 2026, وحقوق الشخصية والصورة وطنية, وفي فرنسا وألمانيا قوية, وتحمي ألمانيا العناصر التجارية للشخصية لمدة عشر سنوات بعد الوفاة بموجب قرار Marlene Dietrich. من يملك صورتك المولدة بالذكاء الاصطناعي.
الفخ
المتقاعد الذي كُتبت وصيته على أساس القانون الخطأ, والأسرة التي تكتشف الحصة المحفوظة على طاولة كاتب العدل. الفخ الثاني هو الموعد الضريبي الفرنسي: ستة أشهر من الوفاة للتصريح والدفع, مع الفائدة بعد ذلك.
من تراجع
كاتب عدل في بلد الإقامة, وللأسرة العابرة للحدود, محامٍ في الميراث يعمل بموجب اللائحة. أحضر الجنسيات, وتاريخ الإقامة, وسجل الأصول.
الجزء الذي لا يستطيع القانون نقله
تحمل الشهادة التركة عبر الحدود. ولا يحمل أي شيء الشخص, ما لم يكن الشخص قد تم تسجيله.
محامو التركات, ومديرو الثروات, والأوصياء, وشركات التأمين, ومكاتب العائلات: قدّم استفسارا
الأسئلة الشائعة
أي قانون بلد ينطبق على تركتي إذا كنت أعيش في إسبانيا؟+
القانون الإسباني, ما لم تختر وصيتك قانون جنسيتك بموجب لائحة الاتحاد الأوروبي. والضريبة إسبانية في كلتا الحالتين.
هل يمكنني حرمان طفل من الميراث في فرنسا؟+
ليس الحصة المحفوظة: يحق لطفل واحد نصف التركة, ولطفلين الثلثان, ولثلاثة أطفال أو أكثر ثلاثة أرباع التركة.
كم يمكن أن يرث الطفل معفاة من الضريبة في ألمانيا؟+
€400,000 من كل والد, مع معدلات تبدأ من 7% فوق ذلك, ويجدد الإعفاء كل عشر سنوات في الهبات.
ما هي الشهادة الأوروبية للإرث؟+
وثيقة تثبت حقوق الوريث أو الموصى له أو المنفذ في جميع دول الاتحاد الأوروبي المشاركة دون حاجة إلى إجراء ثان.
هل توجد ضريبة ميراث بين الزوجين في فرنسا؟+
لا. الأزواج والشركاء المدنيون معفون; ويدفع الأطفال الضريبة فوق €100,000 لكل واحد.