نقل الثروة في الولايات المتحدة، 2026: ضريبة التركات، إجراءات إثبات الوصية، قاعدة العشر سنوات، والجزء الذي لا يستطيع القانون حمله

• الإعفاء الفيدرالي من ضريبة التركات والهبات: US$15 million لكل شخص ابتداءً من 2026، مع الزيادة وفق المؤشر، و40% لما يزيد على ذلك. يمكن للزوجين حماية US$30 million مع قابلية النقل.

• الإعفاء السنوي للهبة: US$19,000 لكل مستفيد في 2025 و2026؛ الهبات التي تتجاوز ذلك تستخدم الإعفاء مدى الحياة وتُبلّغ في Form 709، ونادراً ما تُفرض عليها ضريبة.

• يجب عادةً إفراغ حسابات التقاعد الموروثة خلال عشر سنوات من قبل الورثة غير الزوج، بموجب SECURE Act، مع سحوبات دنيا سنوية خلال تلك السنوات عندما كان المالك قد بدأها بالفعل؛ ويمكن للزوجين الترحيل.

نعم، على المستوى الفيدرالي، على التركات التي تتجاوز الإعفاء، وفي اثنتي عشرة ولاية إضافة إلى District of Columbia وفق حدودها الخاصة: Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont and Washington. تبدأ ضريبة Oregon عند US$1 million، وفي Massachusetts عند US$2 million، وفي New York عند نحو US$7.2 million مع cliff يفرض الضريبة على كامل التركة بمجرد تجاوز الحد بنسبة خمسة في المئة. تفرض خمس ولايات ضريبة ميراث على المستفيد بدلاً من ذلك، وبمعدلات تعتمد على العلاقة: Kentucky, Maryland (التي تفرض الاثنتين)، Nebraska, New Jersey and Pennsylvania؛ وانتهت ضريبة Iowa في 2025. معظم الأميركيين لا يدفعون أياً منهما؛ أما من يدفعون فيدفعون كثيراً، ولذلك تكون البنية مهمة فوق الحد. تتيح portability للزوج الباقي استخدام الإعفاء غير المستعمل للزوج المتوفى إذا قُدمت إقرارات ضريبة التركات خلال خمس سنوات. تنتقل الأصول الموروثة إلى زوج أو زوجة مواطن/مواطنة أميركية من دون ضريبة بموجب marital deduction غير المحدود؛ أما الزوج أو الزوجة غير المواطن/المواطنة فيحتاج إلى qualified domestic trust للحصول على التأجيل نفسه.

تُحتسب الهبات أثناء الحياة التي تتجاوز الإعفاء السنوي من ضمن الإعفاء مدى الحياة. أما الأصول المحتفظ بها حتى الوفاة فتحصل على step-up في basis بموجب section 1014: تصبح تكلفة الوريث هي القيمة عند الوفاة، ولا تُفرض ضريبة على الربح المتحقق خلال الحياة. هذه القاعدة الواحدة تشكّل التخطيط الأميركي: امنح الأصول التي لم ترتفع قيمتها، واحتفظ بتلك التي ارتفعت، ولا تهب أبداً السهم منخفض basis الذي كان step-up سيزيل أثره. المدفوعات المباشرة للرسوم الدراسية والنفقات الطبية معفاة من ضريبة الهبة من دون حد، ولهذا يمول الأجداد التعليم الجامعي من دون المساس بالإعفاء.

إجراءات إثبات الوصية هي عملية المحكمة المحلية التي تتحقق من صحة الوصية وتشرف على المنفذ. وهي علنية، وبطيئة (من تسعة إلى ثمانية عشر شهراً أمر طبيعي)، وفي بعض الولايات مكلفة: تضع California رسوماً نظامية للمحامي والمنفذ كنسبة من إجمالي التركة، أربعة في المئة من أول US$100,000 وتنخفض تدريجياً، وهو ما يعادل نحو US$33,000 لكل منهما على منزل قيمته US$2 million. صُممت revocable living trust لتجاوز ذلك: فالأصول المنقولة إلى الصندوق أثناء الحياة تنتقل وفق شروطه من دون تدخل المحكمة. وتقوم deeds transfer-on-death للعقار، والحسابات payable-on-death، والملكية المشتركة، بالمهمة نفسها بالنسبة إلى الأصول المنفردة. وتغيّر تسع ولايات community-property states, وهي Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington and Wisconsin، ما يدخل في التركة قبل أن يبدأ أي من ذلك، لأن الزوج الباقي يملك بالفعل النصف، وكلا نصفي community property يحصلان على step-up عند أول وفاة.

تنتقل IRAs و401(k)s بتعيين المستفيد، خارج الوصية. ومنذ SECURE Act لعام 2019 يجب على معظم الورثة غير الزوج إفراغ الحساب الموروث خلال عشر سنوات، وتلزم اللوائح النهائية لعام 2024 بسحوبات دنيا سنوية في السنوات من الأولى إلى التاسعة عندما يكون المالك قد بلغ تاريخ البدء المطلوب. كل دولار من الحساب التقليدي يُفرض عليه كدخل للوريث، وغالباً في سنوات ذروة الدخل. يمكن للزوجين الترحيل إلى حسابهما الخاص؛ ويحافظ أطفال المالك القُصّر، وذوو الإعاقة والمرضى المزمنين، والورثة الذين يقل عمرهم عن عشر سنوات عن عمر المالك، على stretch القديم وفق متوسط العمر المتوقع. ويُعد تحويل Roth خلال حياة المالك، بحيث تكون سحوبات العشر سنوات معفاة من الضريبة، هو الجواب الشائع؛ كما أن تسمية مؤسسة خيرية للحساب التقليدي والأطفال لكل شيء آخر خيار آخر.

توكيل دائم، ووكيل رعاية صحية أو directive مسبق، وفق كل ولاية؛ وتطلب معظم الولايات التصديق من كاتب عدل وبعضها يتطلب شهوداً. وقد اعتمدت كل الولايات باستثناء عدد قليل منها Revised Uniform Fiduciary Access to Digital Assets Act، الذي يتيح للمنفذين الوصول إلى الحسابات الرقمية إذا سمحت الوصية أو أداة legacy الخاصة بالمنصة بذلك، مع الحاجة إلى موافقة صريحة على محتوى المراسلات. تتكون الخطة الكاملة من الوثائق الست في Estate planning in seven countries.

صناديق spousal lifetime access trusts، التي تستخدم إعفاء أحد الزوجين مع إبقاء وصول الآخر؛ وصناديق grantor retained annuity trusts؛ وبيع الأقساط إلى intentionally defective grantor trusts؛ وصناديق irrevocable life insurance trusts لدفع الضريبة؛ وdynasty trusts في South Dakota أو Delaware أو Nevada أو Alaska؛ واختيار مقر الإقامة بين الولايات التي لديها ضريبة خاصة بها وتلك التي لا تملكها. وتغطّي الأشهر الاثني عشر السابقة للبيع High-net-worth estate planning.

يخضع المواطن الأميركي لضريبة التركات أينما عاش، على كل ما يملكه في أي مكان، وهذه هي الفخ الذي تُبنى حوله صفحة Israel. أما غير المقيم الذي ليس مواطناً فيحصل على إعفاء لا يتجاوز US$60,000 على الأصول الموجودة في الولايات المتحدة (العقار، الأسهم في الشركات الأميركية، الممتلكات المادية هنا)، وهو ما يوقع المستثمر الأجنبي الذي يملك شقة في Manhattan؛ وتخفف منه خمس عشرة معاهدة لضريبة التركات (مع Australia, Canada by protocol, France, Germany, the United Kingdom وغيرها) بالنسبة إلى المقيمين في تلك البلدان.

تعيين المستفيد الذي لم يُحدّثه أحد. فهو يعلو على الوصية، وهناك قد يظهر الزوج الأول، أو التركة بدلاً من شخص، أو طفل توفي لاحقاً باعتباره المستفيد من أكبر حساب. ويخضع تعيين 401(k) للقانون الفيدرالي ويمكنه أن يتغلب على حكم طلاق صادر عن ولاية.

محامٍ في تخطيط التركات مرخّص في ولايتك، ومحاسب قانوني CPA لإقرار الضريبة وسجلات الأساس، وفوق الحد، فريق عمل للعميل الخاص. أحضر سجل الأصول وكل تعيين.