نقل الثروة في المملكة المتحدة, 2026: ضريبة الميراث, الحدود المجمدة, المعاشات التقاعدية من 2027, والجزء الذي لا يستطيع القانون حمله

• ضريبة الميراث 40% فوق حد المعدل الصفري البالغ £325,000, إضافة إلى حد المعدل الصفري للسكن البالغ £175,000 عندما ينتقل المنزل إلى الأحفاد أو الأبناء, وكلاهما مجمد حتى أبريل 2030 وقابل للنقل بين الزوجين, لذا يمكن للزوجين ترك ما يصل إلى £1 مليون قبل الضريبة. وينخفض حد السكن تدريجيا في التركات التي تتجاوز £2 million.

• من 6 April 2027 تُحتسب أموال المعاشات غير المستخدمة ومزايا الوفاة ضمن التركة لأغراض ضريبة الميراث, ويتولى الممثلون الشخصيون مسؤولية الإبلاغ عنها.

• من 6 April 2026 تكون إعفاءات الممتلكات التجارية والزراعية بنسبة 100% على أول £1 million من الأصول المؤهلة و50% على ما يزيد, ومن 6 April 2025 تصبح الضريبة قائمة على الإقامة لا على الموطن: الإقامة في المملكة المتحدة عشر سنوات من أصل العشرين الأخيرة تُدخل الأصول العالمية ضمنها.

تُقوَّم التركة عند الوفاة, ويُخصم حد المعدل الصفري, وإذا انتقل منزل إلى الأبناء أو الأحفاد يُخصم أيضا حد المعدل الصفري للسكن, ثم تُفرض الضريبة على الباقي بنسبة 40%. أي شيء يترك للزوج أو الشريك المدني معفى, وتنتقل حدودهما غير المستخدمة إلى الناجي, لذلك يمكن للزوجين ترك ما يصل إلى £1 مليون قبل الضريبة. الهبات التي تُمنح خلال سبع سنوات قبل الوفاة تعود إلى التركة, مع تخفيف تدرجي يخفض الضريبة على الهبات الممنوحة بين ثلاث وسبع سنوات قبل الوفاة. ترك ما لا يقل عن عشرة في المائة من صافي التركة للخير يخفض المعدل على الباقي إلى 36%. الإعفاء السنوي هو £3,000, والهدايا الصغيرة البالغة £250 للشخص الواحد تُهمل, والهدايا المنتظمة من الدخل الفائض معفاة بلا حد إذا أبقت مستوى معيشة الواهب كما هو ويمكن إثبات النمط.

أمران, وكلاهما كبير. إعفاء الممتلكات التجارية والزراعية, الذي كان يحمي شركة عائلية أو مزرعة بالكامل, أصبح محدودا من April 2026: أول £1 million من الأصول المؤهلة المشتركة بنسبة 100%, وكل ما فوق ذلك بنسبة 50%, لذا فإن مزرعة قيمتها £5 million تتحمل الآن فاتورة قدرها £800,000 تُدفع على أقساط خلال عشر سنوات. أما المعاشات التقاعدية, التي كانت سابقا خارج التركة وكانت الطريقة المعتادة لنقل الثروة إلى الأسفل دون ضريبة, فتدخل ضمنها من April 2027, وعندما يتوفى العضو بعد سن الخامسة والسبعين يدفع المستفيد أيضا ضريبة دخل على السحوبات, بمعدل مركب قد يصل إلى 67%. الأسر التي خططت على أساس أي منهما تحتاج إلى التخطيط من جديد: سحب المعاش والإنفاق, والهبات من الدخل الفائض, وتأمين الحياة المكتوب في الثقة, وتعيينات الزوج التي تستفيد من الإعفاء, وتوقيت الخلافة في الأعمال كلها عادت إلى الطاولة.

منذ 6 April 2025 يعتمد نطاق الضريبة على الإقامة. المقيم طويل الأجل, أي عشر سنوات من آخر عشرين سنة ضريبية, يخضع للضريبة على الأصول العالمية؛ ومن يغادر يبقى داخل الضريبة لفترة لاحقة تتراوح من ثلاث إلى عشر سنوات بحسب مدة بقائه هنا؛ والوافد الجديد تكون أصوله الأجنبية خارجها خلال أول عشر سنوات. وقد فقدت صناديق الأصول المستثناة التي أنشأتها أسر غير مقيمة قبل التغيير معظم حمايتها. هذه هي القاعدة وراء المغادرات في 2025 إلى إيطاليا وسويسرا ودبي, وهي القاعدة التي يجب على أي مغترب عائد أن يحسب سنواته في ضوئها.

يتقدم المنفذ بطلب إلى HMCTS للحصول على منحة إثبات الوصية; ويجب دفع ضريبة الميراث على كل شيء باستثناء الأرض وبعض الأصول التجارية قبل صدور المنحة, وهذا هو فخ التدفق النقدي في التركات الكبيرة, ويُواجه ذلك بقرض مصرفي, أو بنظام الدفع المباشر من حسابات المتوفى, أو بتأمين حياة موضوع في ثقة. لا يوجد نظام إرث إجباري في إنجلترا وويلز; ويجوز للزوجين والأبناء والمقيمين مع المتوفى لمدة سنتين والمعالين المطالبة بتوفير معقول بموجب Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975. وتمنح الحقوق القانونية في اسكتلندا الزوج والأبناء حصصا محددة من التركة المنقولة لا يمكن لأي وصية إلغاؤها. تُسجَّل توكيلات الديمومة, واحدة للممتلكات وأخرى للصحة والرعاية, لدى Office of the Public Guardian, وتستغرق عدة أسابيع وتكلف £92 لكل واحدة; أنشئوها مبكرا. الزواج يبطل الوصية ما لم تكن أُعدت مع مراعاة الزواج; والطلاق يعامل الزوج السابق كما لو أنه توفي قبل الموصي.

معظم الصناديق المنشأة في الحياة هي صناديق ممتلكات ذات صلة: رسم دخول بنسبة 20% فوق حد المعدل الصفري, ورسم دوري يصل إلى 6% كل عشر سنوات, ورسوم خروج بينهما, والتسجيل لدى HMRC's Trust Registration Service. تُستخدم الصناديق للسيطرة, وللزواج الثاني, أي صندوق المصلحة الفورية بعد الوفاة, وهو ليس من صناديق الممتلكات ذات الصلة, وللمستفيدين الضعفاء, ولالتـحـفـظ على وثائق الحياة خارج التركة, لا بوصفها ملاذا ضريبيا بحد ذاتها. Trusts and structures يقدم الصورة الكاملة.

الوفاة ليست تصرفا لأغراض ضريبة مكاسب رأس المال; فالتركة والورثة يأخذون الأصول بقيمتها السوقية عند الوفاة, فيُمحى الكسب المتراكم طوال الحياة, ولهذا ينصح حامل محفظة كبيرة ارتفعت قيمتها كثيرا بالاحتفاظ بها لا إهدائها. أما الهبات في الحياة فهي تصرفات بالقيمة السوقية; وإعفاء الترحيل يؤجل الكسب على الأصول التجارية وعلى الهبات إلى صناديق الممتلكات ذات الصلة.

يعترف Property (Digital Assets etc) Act 2025 بالأصول الرقمية بوصفها فئة ثالثة من الملكية الشخصية التي يمكن امتلاكها ونقلها. لا يوجد حق عام في صورتك الشخصية; وينتهي UK GDPR عند الوفاة, وتقوم الحماية بعد الوفاة على العقد وعلى ما وافقت عليه وأنت على قيد الحياة. Who owns your AI likeness يوضح ذلك.

الهبات من الدخل الفائض, والهبات إلى الصندوق قبل بدء عداد السنوات السبع, والتخطيط لإعفاء الأعمال قبل السقف, وتأمين الحياة المكتوب في ثقة لدفع الضريبة, وشركات الاستثمار العائلية, وحساب سنوات الإقامة بموجب نظام 2025. التفاصيل في High-net-worth estate planning.

صيغة إبداء الرغبة بشأن المعاش التي كانت في السابق أضمن هدية في الخطة, وأصبحت من 2027 داخل التركة. الأسر التي لديها معاشات كبيرة وأصول أخرى قليلة أمامها حتى April 2027 لإعادة التصميم, وإعادة التصميم هي الإنفاق, والهبات, والتأمين, لا استمارة.

محام أو مستشار حاصل على STEP للخطة والصناديق, ومخطط مالي معتمد للمعاشات وتأمين الحياة, ومحاسب للإقرار. أحضر سجل الأصول وتعيينات المعاش.