الثروة الخيرية: الصناديق الموجهة من المتبرع، والمؤسسات، والصناديق الخيرية، وكيف ينتقل العطاء إلى الجيل القادم

صندوق التبرع الموجه من المتبرع

US (Fidelity Charitable, Schwab, Vanguard, community foundations; about US$250 billion in assets); UK (CAF, NPT UK, Prism); Canada (community foundations, Canada Gives, bank-sponsored funds); Australia (sub-funds of public ancillary funds such as APS or Equity Trustees); Singapore (Community Foundation of Singapore)

توصية بالمنح، والجهة الراعية تقرر رسميا وتوافق في الغالب

منخفضة: 0.5% إلى 1% سنويا، من دون مجلس إدارة أو تقديمات

للبدء؛ وللعائلات التي لا يتجاوز عطاؤها بضعة ملايين؛ وللبساطة وعدم الكشف عن الهوية

مؤسسة خاصة

US؛ Australia (private ancillary fund, minimum 5% distribution)؛ UK (charitable trust or CIO, Charity Commission)؛ Canada (private foundation, 5% disbursement quota on assets above C$1 million, 3.5% below)؛ Germany (Stiftung)؛ Israel (public benefit company or amuta)؛ Singapore (charity registered with the Commissioner)

كاملة: مجلس إدارة، ومنح، واستثمارات، وموظفون

مرتفعة: تأسيس قانوني، وتدقيق سنوي أو تقديمات، وإفصاح علني، وموظفون على نطاق واسع

السيطرة، واسم دائم، ومكان يتعلم فيه الجيل التالي

صندوق خيري متبقٍ أو رائد

United States

دخل إلى العائلة ثم إلى الأعمال الخيرية (المتبقي)، أو العكس (الرائد)

التنظيم القانوني، الإدارة المستمرة، الإقرارات السنوية

بيع الأصول التي ارتفعت قيمتها من دون أرباح رأسمالية، التخطيط لضريبة التركة مع العطاء

وصية خيرية

في كل مكان

هدية واحدة، عند الوفاة

بند في الوصية

أبسط هدية إرثية، في المملكة المتحدة يمكن أن يخفض معدل ضريبة الميراث إلى 36%، في الولايات المتحدة يمكن خصمه من التركة الخاضعة للضريبة، في كندا يمكن المطالبة به مقابل الإقرار النهائي

دائرة عطاء أو صندوق عائلي

في كل مكان، بشكل غير رسمي

قرارات مشتركة

حد أدنى

تعليم العطاء للأطفال والأحفاد

الولايات المتحدة

خصم مفصل مقابل الدخل, نقدا إلى مؤسسة خيرية عامة أو DAF حتى 60% من إجمالي الدخل المعدل، والأوراق المالية التي ارتفعت قيمتها حتى 30% من دون أرباح رأسمالية على الهدية، وللمؤسسة الخاصة 30% و20% على التوالي، مع ترحيل لخمس سنوات، ويضيف قانون 2025 خصما لغير المفصلين ابتداء من 2026 وحدا أدنى نسبته 0.5% للمفصلين، والوصايا قابلة للخصم من التركة الخاضعة للضريبة من دون حد.

المملكة المتحدة

يضيف Gift Aid نسبة 25% إلى الهدية النقدية، ويسترد المتبرعون من شريحة الضريبة الأعلى الفرق في إقرارهم؛ وتكون هبات الأسهم المدرجة والأراضي قابلة للخصم من الدخل ومعفاة من ضريبة أرباح رأس المال؛ والوصايا معفاة من ضريبة الميراث، وترك 10% من صافي التركة للجمعية الخيرية يخفض المعدل على الباقي إلى 36%.

أستراليا

الهبات التي تبلغ A$2 أو أكثر إلى متلقي الهبات القابلة للخصم تكون قابلة للخصم من دون حد نسبي, مع إمكانية التوزيع على خمس سنوات؛ والهبات العقارية التي تزيد على A$5,000 قابلة للخصم بقيمتها السوقية؛ وعلى الصناديق الملحقة الخاصة توزيع 5% من الأصول سنويا وعلى الصناديق الملحقة العامة 4%؛ والوصايا غير قابلة للخصم لكن لا تفرض عليها ضريبة؛ ويمنح برنامج الهبات الثقافية خصما على الفن المتبرع به بالقيمة السوقية.

كندا

ائتمان ضريبي اتحادي للتبرعات بنسبة 15% على أول C$200 و29% ,33% لمكلفي أعلى شريحة فوق ذلك، إضافة إلى الائتمان الإقليمي، بقيمة إجمالية تقارب 40% إلى 50%؛ والهبات في الأوراق المالية المدرجة لا تتحمل أرباحا رأسمالية؛ ويمكن المطالبة بتبرعات التركة في الإقرار النهائي أو في السنة السابقة، حتى 100% من الدخل؛ والهبات من الممتلكات الثقافية المعتمدة معفاة من أرباح رأس المال.

إسرائيل

ائتمان ضريبي بنسبة 35% على الهبات للمؤسسات المعترف بها بموجب المادة 46، للهبات التي تزيد على NIS 200، حتى 30% من الدخل الخاضع للضريبة أو نحو NIS 10 million سنويا، أيهما أقل.

سنغافورة

خصم ضريبي بنسبة 250% للهبات إلى Institutions of a Public Character، ممتد حتى نهاية 2026؛ ويتيح Philanthropy Tax Incentive Scheme لمكاتب العائلات خصما بنسبة 100% على التبرعات الخارجية عبر وسطاء محليين مؤهلين، بحد أقصى 40% من الدخل.

ألمانيا، فرنسا، إسبانيا

ألمانيا: قابلة للخصم حتى 20% من الدخل، مع بدل €1 million لتخصيص وقف لصالح مؤسسة على مدى عشر سنوات؛ فرنسا: ائتمان ضريبة الدخل بنسبة 66% على الهبات حتى 20% من الدخل، 75% للهبات إلى المنظمات التي تساعد المحتاجين، حتى €1,000، وائتمان ضريبة الثروة بنسبة 75% حتى €50,000؛ إسبانيا: ائتمان بنسبة 80% على أول €250 و40% فوق ذلك, 45% للهبات المتكررة، حتى 10% من الوعاء الضريبي.