نقل الثروة في سنغافورة، 2026: لا رسوم تركة، وتعيينات CPF، والمكتب العائلي، والجزء الذي لا يستطيع القانون حمله

• أُلغيت رسوم التركة للوفيات في 15 February 2008 أو بعده، ولا توجد ضريبة على الأرباح الرأسمالية ولا ضريبة على الهبات.

• تنتقل مدخرات CPF بتعيين CPF خارج التركة, وإذا لم يوجد تعيين فإنها تذهب إلى Public Trustee للتوزيع بموجب Intestate Succession Act أو Administration of Muslim Law Act، مع استقطاع رسم من الرصيد.

• توزع تركات المسلمين بموجب faraid عبر Syariah Court، ويجوز لوصية المسلم أن تتصرف في ما لا يزيد على ثلث التركة لغير الورثة؛ أما تركات غير المسلمين فتنتقل بموجب Wills Act أو Intestate Succession Act.

لا توجد رسوم تركة منذ 2008 ولا ضريبة على الأرباح الرأسمالية، لذلك تنتقل تركة سنغافورة دون ضريبة. تنطبق رسوم الطوابع على العقارات في الحياة: buyer's stamp duty على أي شراء، وadditional buyer's stamp duty بنسبة 65% على العقار السكني الذي تشتريه جهة أو يدخل في trust، مع تخفيض حيث يكون المالك المستفيد فردًا محدد الهوية وكان سيدفع معدلًا أقل، وseller's stamp duty على العقار السكني المباع خلال ثلاث سنوات. نقل العقار عند الوفاة إلى مستفيد بموجب وصية أو بموجب intestacy لا يخضع لأي رسوم طوابع؛ أما النقل بين المستفيدين الذي يخرج عن الوصية فيخضع لها.

وصية بموجب Wills Act، يوقعها شاهدان اثنان؛ وإثبات الوصية يتم عبر Family Justice Courts، وعادة خلال شهر إلى ثلاثة أشهر في التركة البسيطة. وعند عدم وجود وصية، يوزع Intestate Succession Act التركة على النحو الآتي: الزوج مع الأطفال يأخذ النصف والأطفال يقسمون النصف الآخر؛ والزوج من دون أطفال يأخذ النصف والوالدان النصف الآخر؛ وهكذا نزولًا في الجدول، من دون حكم للشريك الذي يعيش مع المتوفى أو للطفل غير الشقيق. وبالنسبة للمسلمين، يطبق Administration of Muslim Law Act أحكام faraid عبر شهادة ميراث من Syariah Court، مع حصص ثابتة, فالزوجة الأرملة تأخذ الثمن عند وجود أبناء, والابن يأخذ ضعف حصة الابنة, ولا يجوز للوصية أن تتصرف إلا في ثلث التركة لأشخاص ليسوا من ورثة faraid. الأسر التي لم تتوقع أن تنطبق عليها faraid، بما في ذلك المتحولون دينيًا والأسر المختلطة، هي الأكثر تعرضًا للمفاجأة في تركات سنغافورة. إن التعيينات والحسابات المشتركة والتأمين المحتفظ به على trust تقع خارج faraid، ولهذا تخطط الأسر المسلمة هناك.

تنتقل مدخرات Central Provident Fund بتعيين CPF، خارج الوصية؛ والوصية التي تخالف التعيين تسقط. وعند عدم وجود تعيين، ينقل Board الرصيد إلى Public Trustee، الذي يوزعه وفق قواعد intestacy ويتقاضى رسمًا يصل إلى 2.4% من أول S$1,000 ثم يتناقص تدريجيًا. تنتقل وثائق التأمين بموجب trust nomination (غير قابلة للإلغاء، للزوج أو الأطفال، وتحمي من الدائنين) أو بموجب nomination قابل للإلغاء؛ ولا يمكن تغيير trust nomination من دون موافقة المستفيدين، وهذا سبب للتفكير قبل التوقيع عليه. تحقق من تعيينات CPF والتأمين وSupplementary Retirement Scheme عند كل حدث حياتي؛ الزواج لا يلغي تعيين CPF، لكنه يلغي الوصية التي أبرمت قبله.

تمنح lasting power of attorney بموجب Mental Capacity Act، والمسجلة لدى Office of the Public Guardian، سلطة على الرعاية الشخصية وعلى الممتلكات والشؤون؛ ويمنح النموذج القياسي Form 1 للمفوَّض إليه سلطات عامة، أما Form 2 فيصوغه محامٍ لسلطات محددة. ويغطي Advance Medical Directive العلاج الذي يحافظ على الحياة. ومن دون LPA، تتقدم الأسرة إلى المحكمة لتعيين deputy، وهو إجراء يستغرق شهورًا ويكلف آلاف الدولارات. نحو واحد من كل عشرة من المقيمين في سنغافورة فوق الستين لديه خرف، ودفع الوزارة إلى تسجيل LPA هو سبب إعفاء المواطنين من الرسوم.

تعفي Sections 13O and 13U of the Income Tax Act صندوق المكتب العائلي من الضريبة على الدخل المؤهل. وبموجب الشروط السارية منذ 2023 يحتاج صندوق 13O إلى ما لا يقل عن S$20 million تحت الإدارة، ويحتاج صندوق 13U إلى ما لا يقل عن S$50 million؛ ويحتاج كلاهما إلى ما لا يقل عن اثنين من المتخصصين في الاستثمار, واحد من خارج العائلة في حالة 13U، وإنفاق محلي تجاري متدرج يبدأ من S$200,000 سنويًا، واستثمار ما لا يقل عن 10% من الأصول أو S$10 million, أيهما أقل، محليًا في الأسهم المدرجة أو الدين المؤهل أو الصناديق المدارة في Singapore أو الائتمان الخاص، مع احتساب التسهيلات الممنوحة للأعمال الخيرية والتمويل المختلط ضمن ذلك. وتعد Variable Capital Company وprivate trust company الأداتين المستخدمتين؛ وتوافق Monetary Authority of Singapore على الحوافز، مع مدة معالجة كانت قد امتدت إلى سنة قبل التبسيط في 2024. ويمنح Global Investor Programme الإقامة الدائمة للشخص الرئيسي الذي ينشئ مكتبًا عائليًا مع S$200 million تحت الإدارة، يكون S$50 million منها في Singapore. Where to base a family office يقارن بين Singapore وSwitzerland وDubai وUnited States؛ The family office يتناول الحوكمة والخلافة.

لا يوجد في Singapore قانون وصول ائتماني إلى الحسابات الرقمية؛ ويعتمد المنفذون على أدوات المنصات وعلى سجل الأصول، وتستمر قواعد الإفصاح في Personal Data Protection Act لمدة عشر سنوات بعد الوفاة. ولا يوجد حق في الاستغلال التجاري للصورة أو الاسم؛ وتحمي دعوى passing off الاسم الذي له goodwill تجاري. وتنتقل العملات المشفرة المحتفظ بها في منصة مرخصة في Singapore مع grant الخاص بالمنفذ؛ أما العملات المشفرة المحفوظة ذاتيًا فلا تنتقل إلا مع المفاتيح. Digital assets and your estate.

تعارض تعيين CPF والوصية، وfaraid حيث كانت الأسرة تتوقع أن تحكم الوصية.

محامٍ سنغافوري مختص بالعملاء الخاصين؛ وبالنسبة للمكاتب، مدير صندوق مرخص أو مستشار مكتب عائلي على دراية بشروط MAS. أحضر تعيينات CPF والتأمين.