تمرير الثروة في أستراليا، 2026: لا توجد ضريبة على الميراث، مزايا وفاة التقاعد، الرعاية المسنين، والجزء الذي لا يستطيع القانون حمله

• لم تفرض أستراليا أي ضريبة على الميراث أو التركة منذ أن ألغى الكومنولث رسومه في 1979 وانتهت آخر رسوم ولائية في 1982.

• مزايا وفاة التقاعد تكون معفاة من الضريبة بالنسبة إلى المعال، وتخضع لضريبة بنسبة 15% إضافة إلى رسم Medicare بنسبة 2% على الجزء الخاضع للضريبة، أو 30% إضافة إلى Medicare على أي عنصر غير خاضع للضريبة، عندما تُدفع إلى طفل بالغ أو أي شخص آخر غير معال.

• الأصول الموروثة تتحمل ضريبة أرباح رأس المال عندما يبيعها الوارث، أما المسكن الرئيسي الذي تبيعه التركة أو الوارث خلال عامين من الوفاة فهو معفى.

لا. لا تُفرض أي ضريبة على التركة أو على المستلم عند الوفاة. تأتي الضريبة لاحقًا وبشكل غير مباشر: ضريبة أرباح رأس المال عندما يُباع أصل موروث, إذ يرث الوارث أساس التكلفة للمتوفى بالنسبة إلى الأصول المشتراة بعد 20 September 1985، وقيمة السوق عند الوفاة بالنسبة إلى الأصول الأقدم، مع توافر خصم 50% بعد مرور اثني عشر شهرًا محسوبة من شراء المتوفى، وضريبة مزايا وفاة التقاعد عندما يذهب التقاعد إلى شخص غير معال. وبينهما قد يأخذان من تركة غير مخططة أكثر مما ستأخذه ضريبة ميراث متواضعة: رصيد تقاعدي قدره A$1.5 million مع جزء خاضع للضريبة بنسبة 80% يُدفع إلى طفلين بالغين يخسر نحو A$204,000 كضريبة كان يمكن تجنبها بسحبٍ قبل الوفاة بأسبوع.

التقاعد ليس جزءًا من التركة ما لم ينقله الترشيح إلى هناك. يوجّه ترشيح مزايا الوفاة الملزم الوصي، أما غير الملزم فمجرد إرشاد؛ ومعظم الترشيحات الملزمة تنقضي كل ثلاث سنوات ما لم يوفّر الصندوق نموذجًا لا ينقضي. إذا دُفع إلى زوج أو زوجة، أو طفل دون الثامنة عشرة، أو معال مالي، أو شخص في علاقة ترابط متبادل، فهو معفى من الضريبة؛ وإذا دُفع إلى طفل بالغ، فإن الجزء الخاضع للضريبة يخضع لضريبة بنسبة 17%. الأسر التي لديها أرصدة كبيرة وأبناء بالغون تخطط حول ذلك باستراتيجيات إعادة المساهمة، أي السحب المعفى من الضريبة بعد سن الستين وإعادة المساهمة كمساهمة غير مخففة، مما يحول الجزء الخاضع للضريبة إلى معفى من الضريبة ضمن الحد السنوي A$120,000 أو قاعدة التقديم المسبق لثلاث سنوات، والمعاشات الراجعة إلى الزوج أو الزوجة، وتوقيت السحب بموجب وكالة دائمة في الأسابيع الأخيرة، وكل ذلك يتطلب أن يظل الرصيد في يد العضو. تضيف الصناديق المُدارة ذاتيًا طبقة ثانية: فصك الثقة يقرر ما إذا كان الترشيح ملزمًا، وتنتقل السيطرة على الصندوق إلى من يصبح وصيًا أو مديرًا للوصي المؤسسي. المعاش التقاعدي ومزايا الوفاة من التقاعد تتضمن التفاصيل.

تُمنح إثبات الوصية من المحكمة العليا في الولاية بعد نشر إشعار نية، وعادة خلال ستة إلى ثمانية أسابيع من تقديم الطلب، وتتفادى التركات الصغيرة والأصول المملوكة بصورة مشتركة ذلك أحيانًا. لا يوجد توريث إجباري، لكن كل ولاية تسمح بدعاوى النصيب العائلي من قبل الأزواج، والشركاء الفعليين، والأبناء، والمعالين الذين تُركوا خارج الوصية أو تُرك لهم القليل جدًا، والمحاكم تمنحها كثيرًا بما يكفي بحيث إن الوصية التي تحرم طفلًا من الإرث تحتاج سببًا موثقًا في السجل، عادةً بإقرار قانوني يُحفظ مع الوصية. في نيو ساوث ويلز يمكن لقواعد التركة الافتراضية أن تمتد حتى إلى الأصول التي أُعطيت بعيدًا أو الموجودة في التقاعد قبل الوفاة. الزواج يفسخ الوصية، والطلاق يفسخ الهبات للزوج السابق في معظم الولايات. وقد قبلت المحاكم الوصايا غير الرسمية، بما في ذلك ملاحظة على الهاتف، عندما كانت النية واضحة، وهذا سبب لعمل وصية رسمية.

الأداة الأسترالية المفضلة للتركة الأكبر: صندوق ائتماني ينشأ بالوصية، ويحمي الميراث من دائني المستفيد ومن الطلاق، وبما أن الدخل المدفوع منه إلى الأطفال القُصَّر يُفرض عليه الضريبة بمعدلات البالغين بدلًا من معدل القُصَّر البالغ 66%، فإنه يمول الرسوم المدرسية بكفاءة. يوصي معظم محامي التركات بإنشاء واحد فوق حجم متواضع، ويمكن للوصية أن تمنح كل طفل خيار أخذ نصيبه مباشرة أو عبر الصندوق. الصناديق والهياكل فيها المقارنة.

قانون الرعاية المسنين 2024، الساري من 1 November 2025، أعاد ضبط اختبار الوسائل والاشتراكات الخاصة بالرعاية السكنية: اشتراك الإقامة والضيافة واشتراك الرعاية غير السريرية لمن يستطيع تحملهما، وحد أقصى مدى الحياة قدره A$130,000 أو أربع سنوات على اشتراك الرعاية، واحتفاظ المزوّد بنسبة 2% سنويًا من وديعة السكن القابلة للاسترداد لمدة تصل إلى خمس سنوات. يُحتسب المنزل في اختبار الوسائل حتى حد أقصى يقارب A$206,000 ما لم يكن هناك شخص محمي يعيش فيه؛ ويمكن أن تكون دفعة السكن وديعة قابلة للاسترداد أو دفعة يومية أو مزيجًا منهما؛ ويُعد قرار الاحتفاظ بالمنزل أو بيعه أو تأجيره لتمويل الرعاية أكبر قرار مالي تتخذه معظم الأسر الأسترالية في السبعينيات من عمرها. الرعاية المسنين والمعيشة عند التقاعد تشرح الأرقام.

وكالات التفويض الدائمة والوصاية الدائمة أدوات ولائية لها صيغ مختلفة وقواعد مختلفة للتوقيع والشهود, وتجمع كوينزلاند وفيكتوريا بين المسائل المالية والشخصية في وثيقة واحدة، بينما تفصل نيو ساوث ويلز بينهما؛ والوثيقة المصنوعة في ولاية واحدة تُعترف بها عمومًا في الولايات الأخرى بموجب أحكام الاعتراف المتبادل. لا تعترف أستراليا بحق ما بعد الوفاة في صورة الشخص. ويسري من 10 June 2025 حق قانوني في دعاوى الانتهاك الجسيم للخصوصية للأحياء. ولا يوجد قانون وصول ائتماني إلى الحسابات الرقمية؛ وقد أوصت لجنة إصلاح القانون في نيو ساوث ويلز به في 2019 ولم يحدث شيء بعد ذلك، لذا يعتمد المنفذون على أدوات الإرث التي توفرها المنصات وسجل الأصول.

صناديق ائتمانية تقديرية للنشاط التجاري التشغيلي والاستثمارات، مع انتقال سلطة المعيّن بموجب الوصية؛ Division 7A على قروض الشركات؛ وإعفاءات أرباح رأس المال للأعمال الصغيرة قبل البيع, أي إعفاء الخمسة عشر عامًا، وتخفيض الأصل النشط بنسبة 50%، وإعفاء التقاعد A$500,000، والترحيل؛ وتعاقب SMSF والتخطيط لمزايا الوفاة أعلاه؛ وضريبة Division 296 المقترحة على الأرباح التي تتجاوز A$3 million في التقاعد؛ ودستور الأسرة لعائلة لديها مكتب. التخطيط العقاري لذوي الثروة العالية.

الترشيح الملزم الذي انتهت صلاحيته. تمر ثلاث سنوات، وينقضي الترشيح، ويقرر الوصي، ويذهب التقاعد إلى التركة أو إلى شخص غير معال، ويدفع أكبر أصل في الأسرة 17% وسنة في إثبات الوصية.

محامٍ مختص بالتركات للوصية والصندوق الائتماني الوصية، ومستشار مالي لديه اعتماد SMSF والرعاية المسنين من أجل التقاعد والرعاية، ومحاسب لأسس التكلفة. أحضر بيانات التقاعد وكل ترشيح.