Nachlassplanung in sieben Ländern, die Dokumente, die Sie brauchen, die Steuern, denen Sie begegnen, und die Regeln, die sich unterscheiden
Jeder Nachlassplan besteht aus sechs Dokumenten, die fünf Aufgaben erfüllen. Was sich ändert, wenn Sie eine Grenze überschreiten, ist die Steuer, das Nachlassverfahren und ob das Recht Ihnen überhaupt erlaubt, Ihre Erben zu bestimmen. Ein Rahmen, sieben Regelwerke, und die Stellen, an denen Pläne tatsächlich scheitern.
Allgemeine Informationen, keine Beratung.
Wichtige Fakten
Ein vollständiger Nachlassplan in einem der sieben Länder hat sechs Teile, ein Testament, einen oder mehrere Trusts, wo sie passen, Vorsorgevollmachten, Begünstigtenbenennungen, einen Wunschbrief und ein Verzeichnis dessen, was Sie besitzen und wo es sich befindet.
Vier der sieben erheben bei Tod keine Steuer auf den Nachlass selbst, Australien, Kanada, Israel, Singapur; Kanada besteuert stattdessen Kapitalgewinne beim Tod; die Vereinigten Staaten besteuern Nachlässe über US$15 million pro Person und das Vereinigte Königreich über £325,000 zuzüglich eines Wohnsitzfreibetrags von £175,000; Deutschland, Frankreich und Spanien besteuern den Empfänger.
In Frankreich, Deutschland, Spanien und Brasilien sichert das Gesetz Ihren Kindern einen Anteil an Ihrem Nachlass zu, unabhängig davon, was Ihr Testament sagt; in den anderen Märkten ist das nicht so, und stattdessen gelten Ansprüche wegen Familienunterhalt, Wahlteil oder Unterhaltsansprüche von Angehörigen.
Was enthält ein Nachlassplan eigentlich?
Ein Nachlassplan ist die Gesamtheit der Dokumente, die festlegen, wer bekommt, was Sie besitzen, wer die Verantwortung trägt, solange Sie dazu nicht in der Lage sind und nachdem Sie verstorben sind, und wie die Steuer auf dem Weg behandelt wird. Richtig umgesetzt hat er sechs Teile, und die meisten Familien haben zwei oder drei davon. Der Rest sind die Schwachstellen des Plans.
Dokument | Was es bewirkt | Wer es braucht |
|---|---|---|
Testament | Bestimmt, wer Ihren Nachlass erhält, wer ihn verwaltet und wer minderjährige Kinder betreut | Jeder, der etwas zu vererben hat, oder jemanden schützen möchte |
Trust, lebend, familial oder testamentarisch | Hält Vermögenswerte für Personen nach den von Ihnen festgelegten Regeln, zur Kontrolle, zum Schutz oder aus steuerlichen Gründen | Patchworkfamilien, Unternehmer, alle mit jungen oder schutzbedürftigen Erben, die meisten vermögenden Nachlässe |
Vorsorgevollmachten und Gesundheitsverfügungen | Ermöglichen es jemandem, für Sie zu handeln, wenn Sie nicht mehr entscheidungsfähig sind, für Geldangelegenheiten und für die Versorgung | Jeder über fünfzig, und jeder mit einem Unternehmen |
Begünstigtenbenennungen | Leiten Rentenkonten, Superannuation, Pensionen und Lebensversicherungen direkt, meist außerhalb des Testaments | Jeder mit einer Pension, Super, IRA, 401(k) oder Police |
Wunschbrief | Teilt Treuhändern und Testamentsvollstreckern mit, wie sie ihr Ermessen ausüben sollen, in Ihren Worten | Jeder mit einem Trust oder einer Ermessenszuwendung |
Vermögensverzeichnis | Eine aktuelle Liste dessen, was Sie besitzen, wo es ist und wie man es erreicht, einschließlich digitaler Konten | Alle; sonst verbringt der Testamentsvollstrecker den ersten Monat damit, es wieder aufzubauen |
Der Rahmen, besitzen, halten, übertragen, schützen, entscheiden, erklären
Sechs Verben decken jeden Plan in jedem Land ab. Besitzen: wissen, was Sie haben und wo sein rechtlicher Sitz ist. Halten: wählen, ob es auf Ihren Namen, auf gemeinsame Namen, in einem Trust oder in einer Gesellschaft steht. Übertragen: entscheiden, wer es erhält und durch welches Dokument. Schützen: es vor den Ansprüchen und Steuern abschirmen, die dort gelten, wo es sich befindet. Entscheiden: benennen, wer handelt, wenn Sie es nicht können. Erklären: die Gründe für die Entscheidungen hinterlassen. Die ersten fünf haben jeweils ein Dokument. Das sechste hat, falls überhaupt, eine Seite.
Wie unterscheiden sich die sieben Länder?
Die Tabelle ist der Artikel. Jede Zeile verlinkt zur vollständigen Seite des Landes.
Land | Steuer bei Tod | Nachlassverfahren oder Entsprechendes | Pflichtteilsrecht | Altersvorsorgegeld | Kapazitätsdokument |
|---|---|---|---|---|---|
Bundes-Nachlasssteuer von 40% über US$15 million pro Person ab 2026, indexiert; zwölf Bundesstaaten und der District of Columbia erheben zusätzlich eine Nachlasssteuer mit Freibeträgen ab US$1 million (Oregon) aufwärts; fünf Bundesstaaten (Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, Pennsylvania) erheben eine Erbschaftsteuer beim Empfänger | Nachlassverfahren vor dem staatlichen Gericht; widerrufliche Trusts vermeiden es | Keines; der gesetzliche Anspruch des überlebenden Ehegatten, meist ein Drittel bis zur Hälfte, in den meisten Bundesstaaten | Eine Begünstigtenbestimmung ist bindend; die meisten Nicht-Ehegatten-Erben müssen eine geerbte IRA oder 401(k) innerhalb von zehn Jahren aufbrauchen | Vorsorgevollmacht; Patientenverfügung und Gesundheitsvollmacht | |
Erbschaftsteuer von 40% über £325,000 plus £175,000 Wohnsitz-Freibetrag, beide eingefroren bis April 2030; nicht genutzte Pensionen innerhalb des Nachlasses ab April 2027 | Grant of probate über HMCTS; Steuer fällig vor dem Grant bei größeren Nachlässen | Keines in England und Wales (Ansprüche nach dem Inheritance Act); gesetzliche Rechte auf einen Anteil an beweglichem Vermögen in Schottland | Wunschäußerung, die Treuhänder des Plans entscheiden; innerhalb der Erbschaftsteuer ab 6 April 2027 | Lasting power of attorney, registriert beim Office of the Public Guardian | |
Keines; Kapitalgewinne werden beim Tod besteuert (fiktive Veräußerung zum Verkehrswert, Einbeziehung zur Hälfte), mit einer Übertragung an den Ehegatten | Nachlassverfahren je Provinz; die Estate Administration Tax in Ontario beträgt 1.5% über C$50,000, in Alberta ist sie auf C$525 begrenzt, notarielle Testamente in Quebec benötigen keines | Keines außerhalb Quebecs; Ansprüche auf Unterstützung für Unterhaltsberechtigte | RRSP und RRIF werden in der letzten Steuererklärung als Einkommen erfasst, sofern sie nicht auf einen Ehegatten übertragen werden; TFSA geht auf einen Nachfolgeinhaber über | Fortdauernde oder dauerhafte Vollmacht; Schutzmandat in Quebec | |
Keine, Kapitalgewinne beim Verkauf durch den Erben, Todesfallleistungen aus der Superannuation werden mit 17% auf den steuerpflichtigen Anteil besteuert, wenn sie an eine nicht unterhaltsberechtigte Person ausgezahlt werden | Nachlassverfahren vor dem obersten Gericht des Bundesstaats | Keine, familienrechtliche Unterhaltsansprüche in jedem Bundesstaat | Verbindliche Todesfallleistungsnominierung, erlischt nach drei Jahren, sofern sie nicht als nicht erlöschend ausgestaltet ist | Vorsorgevollmacht und dauerhafte Vormundschaft, je nach Bundesstaat | |
Keine seit 1981, Gewinne werden beim Verkauf durch die Erben auf Grundlage der Anschaffungskosten des Erblassers besteuert | Erbschein oder Nachlassanordnung durch den Registrar of Inheritance Affairs | Keine, Unterhaltsansprüche eines Ehegatten, minderjähriger Kinder oder unterhaltsberechtigter Eltern | Pensions- und Vorsorgefonds per Nominierung, außerhalb des Nachlasses | Vorsorgevollmacht, registriert beim Administrator General | |
Keine seit dem 15. Februar 2008, keine Kapitalertragsteuer | Erteilung des Nachlasszeugnisses, Family Justice Courts | Keine für Nichtmuslime, faraid für Muslime, ein Testament kann höchstens über ein Drittel verfügen | CPF-Nominierung, außerhalb des Testaments, der Public Trustee verteilt ohne eine solche Nominierung | Dauerhafte Vollmacht nach dem Mental Capacity Act | |
Erbschaftsteuer beim Empfänger nach Verwandtschaftsgrad: Deutschland gewährt Ehegatten €500,000 und jedem Kind €400,000 steuerfrei; Frankreich befreit den Ehegatten und gewährt €100,000 pro Kind; die spanischen Regionen entlasten die meisten Beträge des staatlichen Tarifs, Madrid um 99% | Notarielle Abwicklung, kein Nachlassverfahren; Europäisches Nachlasszeugnis grenzüberschreitend | Ja, der Pflichtteil, die Hälfte des gesetzlichen Erbteils, in Geld, die réserve héréditaire, die Hälfte bis drei Viertel, die legítima, zwei Drittel | Hinterbliebenenregeln nach dem jeweiligen Versorgungssystem; die französische assurance-vie geht außerhalb des Nachlasses mit eigenem Steuerregime über | Vorsorgevollmacht, mandat de protection future, poderes preventivos |
Die sechs Dokumente und die sechs Verben gelten in jedem Land, die Zeilen ändern sich.
Wo scheitern Nachlasspläne?
Nicht in den Dokumenten. In den Lücken zwischen ihnen und in den Jahren nach ihrer Unterzeichnung.
Die Nominierung, die das Testament verdrängt
Rentenkonten, Superannuation, Pensionen und Lebensversicherungen gehen in allen sieben Ländern durch Nominierung über, nicht durch Testament. Ein Testament, das alles gleich auf drei Kinder verteilt, bewirkt nichts hinsichtlich der Pension, die vor zwanzig Jahren auf die erste Ehefrau nominiert wurde. In Australien erlischt die verbindliche Nominierung nach drei Jahren, sofern der Fonds keine nicht erlöschende Form anbietet; in den Vereinigten Staaten unterliegt die Begünstigtenbestimmung für einen 401(k) dem Bundesrecht und setzt in einigen Gerichtsbezirken sogar ein Scheidungsurteil außer Kraft; im Vereinigten Königreich entscheiden die Pensionsverwalter nach einem Wunschvermerk, den Familien oft vergessen zu aktualisieren. Prüfen Sie jede Nominierung bei jedem Lebensereignis, sie ist der häufigste Grund dafür, dass die falsche Person Geld erhält.
Der Vermögenswert im falschen Land
Eine Londoner Wohnung, eine Eigentumswohnung in Florida, eine Wohnung in Tel Aviv: Jede unterliegt ihrem eigenen Erbrecht und oft auch ihrer eigenen Steuer, und ein zu Hause verfasstes Testament wird dort, wo sich das Vermögen befindet, möglicherweise nicht anerkannt. Grundbesitz folgt dem Recht des Ortes, an dem er liegt, überall. Familien mit grenzüberschreitenden Bezügen brauchen in der Regel ein Testament pro Land, oder eine Rechtswahl nach der EU-Verordnung, und einen Testamentsvollstrecker, der an jedem Ort handeln kann. Grenzüberschreitende Familien führt drei Fälle durch.
Die zweite Ehe, für die niemand etwas aktualisiert hat
Die Eheschließung hebt in England und Wales, Australien und mehreren kanadischen Provinzen ein Testament auf, obwohl Ontario, British Columbia und Alberta diese Regel abgeschafft haben; in den meisten US-Bundesstaaten tut sie das nicht. Die Scheidung hebt Zuwendungen an den früheren Ehegatten in England, Australien und den meisten US-Bundesstaaten auf und lässt sie anderswo bestehen. Ein vor der zweiten Ehe verfasster Plan, den man dann unangetastet lässt, ist die verlässlichste Quelle von Rechtsstreitigkeiten in diesem Bereich. Patchworkfamilien legt die Strukturen dar, die Bestand haben.
Der Testamentsvollstrecker, dem niemand etwas gesagt hat
Testamentsvollstrecker werden routinemäßig benannt, ohne gefragt zu werden, ohne zu erfahren, wo die Unterlagen sind, und ohne jede Aufzeichnung darüber, was die Person tatsächlich besaß. Der erste Monat eines Nachlasses besteht aus Detektivarbeit: Schreiben an jede Bank, Suche nach der Police, eine Vermutung beim Krypto-Vermögen. Das Vermögensverzeichnis und ein einziges Gespräch beseitigen das. Die ersten neunzig Tage des Testamentsvollstreckers zeigen, wie dieser Monat mit und ohne sie aussieht.
Das Kapazitätsdokument, das zu spät unterschrieben wurde
Eine Vorsorgevollmacht muss unterschrieben werden, solange die Person sie noch verstehen kann. Familien warten auf die Diagnose, und die Diagnose ist oft genau der Zeitpunkt, an dem das Dokument nicht mehr wirksam errichtet werden kann, was stattdessen ein gerichtliches oder behördliches Verfahren bedeutet: Vormundschaft in den Vereinigten Staaten und Australien, Betreuung in England, ein vom Gericht bestellter Betreuer in Singapur. Entscheiden Sie, solange Sie können.
Die Steuer, die niemand modelliert hat
Ein kanadisches Ferienhaus, das für C$60,000 gekauft wurde und C$1.5 million wert ist, gilt beim Tod als veräußert und wird auf den Gewinn in der letzten Steuererklärung besteuert; eine britische Familie, deren Vermögen überwiegend aus Renten besteht, sieht ab April 2027 40%, wo zuvor nichts anfiel; eine australische Familie, die eine verbindliche Begünstigtenbenennung auslaufen lässt, zahlt 17% auf den steuerpflichtigen Anteil der Superannuation, der an erwachsene Kinder geht. Keine dieser Steuern ist für die Fachwelt eine Überraschung. Für Familien sind sie alle eine Überraschung, weil der Plan einmal gemacht wurde und das Gesetz sich geändert hat.
Patchworkfamilien, in einem Abschnitt
Wenn es einen zweiten Ehepartner und Kinder aus einer ersten Ehe gibt, scheitert "alles an meine Frau und dann an die Kinder" fast so oft, wie es geschrieben wird, weil nichts den Überlebenden bindet. Die Strukturen, die Bestand haben, sind der Nießbrauch oder der testamentarische Trust, der Überlebende hat die Erträge oder das Haus auf Lebenszeit, das Kapital geht an die benannten Kinder, der QTIP Trust in den Vereinigten Staaten, gegenseitige Testamente, wo das Recht sie zulässt, und eine finanzielle Vereinbarung vor oder während der Ehe. Das gemeinschaftliche Eigentum am Haus muss in Miteigentum nach Bruchteilen umgewandelt werden, sonst geht das Haus unabhängig vom Testament unmittelbar an den Überlebenden über. Die Benennungen müssen übereinstimmen. Und die Gründe müssen einmal laut ausgesprochen werden, von der Person, die die Entscheidung trifft, sonst füllen die Kinder das Schweigen selbst.
Was der Plan kostet und was er spart
Ein einfaches Testament kostet in jedem Markt ein paar hundert Dollar, Pfund oder Euro. Ein vollständiger Plan mit Trust, Vollmachten und Überprüfung kostet in den Vereinigten Staaten etwa US$3,000 bis US$10,000, andernorts vergleichbare Beträge, die Arbeit für Privatkunden oberhalb der Steuergrenzen geht in die Zehntausende. Demgegenüber kann eine gesetzliche Erbfolge in England mit einer zweiten Familie den Nachlass ein Jahr und ein Fünftel seines Wertes an Gebühren und Vergleichen kosten; ein US-Nachlass ohne widerruflichen Trust verbringt Monate in einem öffentlichen Gerichtsverfahren mit gesetzlichen Gebühren in Bundesstaaten wie Kalifornien; ein australischer Superannuation-Vorteil, der an den Nachlass fehlgeleitet wird, verliert 17% und ein Jahr; ein französischer Nachlass ohne Rechtswahl verliert die freie Verfügung, die die Eltern zu haben glaubten. Der Plan ist das billigste Ding im Nachlass.
Wann sollte der Plan überprüft werden?
Alle fünf Jahre, ganz gleich, was passiert ist.
Bei jeder Eheschließung, Trennung, Scheidung, Geburt, jedem Todesfall und jedem Umzug zwischen Ländern.
Wenn ein Unternehmen gekauft, verkauft oder umstrukturiert wird, und vor jedem Verkauf.
Wenn sich das Gesetz ändert: die Neufestsetzung der US-Freigrenze im Jahr 2026, britische Business Relief ab April 2026 und Renten ab April 2027, australische Pflegeversorgung ab November 2025, die Regel zur Pflichtteilsberechtigung in Frankreich, die Reform der Erbschaftsteuer in Brasilien.
Wenn eine benannte Person nicht mehr handeln kann: ein Testamentsvollstrecker, Bevollmächtigter oder Vormund, der gestorben ist, umgezogen ist oder sich überworfen hat.
Wo Sie diesen Monat beginnen
Erstellen Sie das Vermögensverzeichnis: eine Seite, jedes Konto und jede Immobilie, und wo die Unterlagen sind.
Prüfen Sie jede Begünstigtenbenennung, die Sie haben, anhand Ihres Testaments.
Wenn Sie einen Trust haben, schreiben Sie den Wunschbrief.
Unterzeichnen Sie die Kapazitätsdokumente, die Ihr Land verwendet, jetzt, solange es Ihre Entscheidung ist.
Lesen Sie die Seite Ihres Landes zu den für Sie geltenden Regeln.
Häufig gefragt
Brauche ich einen Trust oder ein Testament?+
Jeder braucht ein Testament. Ein Trust kommt hinzu, wenn Sie nach dem Tod Kontrolle brauchen, zum Beispiel bei jungen oder schutzbedürftigen Erben, einer zweiten Ehe oder einem Unternehmen, Schutz vor Ansprüchen oder, in den Vereinigten Staaten, um das Nachlassverfahren zu vermeiden. Trusts and structures has the decision table.
Was passiert, wenn ich ohne Testament sterbe?+
Das Erbrecht bei gesetzlicher Erbfolge entscheidet in festen Anteilen, gewöhnlich zuerst der Ehepartner und die Kinder. Stiefkinder und unverheiratete Partner bleiben in vielen Ländern unberücksichtigt. Niemand, den Sie ausgewählt haben, ist zuständig.
Deckt mein Testament Vermögen im Ausland ab?+
Manchmal, und man sollte das nie einfach annehmen. Grundstücke unterliegen dem Recht des Ortes, an dem sie liegen; die EU erlaubt es, im Testament das Recht Ihrer Staatsangehörigkeit zu wählen; viele Familien machen für jedes Land ein eigenes Testament.
Kann eine Begünstigtenbenennung mein Testament außer Kraft setzen?+
Ja. Renten, Superannuation, Altersvorsorgekonten und Lebensversicherungen gehen durch Benennung außerhalb des Testaments in allen sieben Ländern über. Halten Sie sie aktuell.
Welche Länder haben keine Erbschaftsteuer?+
Australien, Kanada, das stattdessen Veräußerungsgewinne besteuert, Israel und Singapur. Die Vereinigten Staaten besteuern ab 2026 Nachlässe über US$15 million pro Person, das Vereinigte Königreich über den nil-rate bands; Deutschland, Frankreich und Spanien besteuern den Empfänger.
Wie viel kostet eine Nachlassplanung?+
Ein einfaches Testament kostet in jeder Währung einige hundert. Ein umfassender Plan mit einem Trust und Vollmachten kostet ab einigen tausend. Eine Private-Client-Planung oberhalb der Steuergrenzen kostet mehrere zehntausend und spart ein Vielfaches davon.
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