Vermögensübertragung in Australien, 2026: keine Erbschaftsteuer, Super-Todesleistungen, Pflege im Alter und der Teil, den das Recht nicht tragen kann

• Australien hat seit der Abschaffung der Commonwealth-Abgabe im Jahr 1979 und dem Ende der letzten staatlichen Abgabe im Jahr 1982 keine Erbschafts- oder Nachlasssteuer mehr.

• Superannuation-Todesleistungen sind für einen Unterhaltsberechtigten steuerfrei und werden bei Zahlung an ein volljähriges Kind oder einen anderen Nicht-Unterhaltsberechtigten mit 15% zuzüglich der 2% Medicare-Abgabe auf den steuerpflichtigen Anteil besteuert (30% zuzüglich Medicare auf jeden unversteuerten Anteil).

• Geerbte Vermögenswerte unterliegen der Kapitalertragsteuer, wenn der Erbe verkauft, ein Hauptwohnsitz, der vom Nachlass oder vom Erben innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod verkauft wird, ist befreit.

Nein. Beim Tod wird weder auf den Nachlass noch auf den Empfänger eine Steuer erhoben. Die Steuer kommt später und auf indirektem Weg: Kapitalertragsteuer, wenn ein geerbter Vermögenswert verkauft wird (der Erbe übernimmt die Anschaffungskosten des Verstorbenen für nach dem 20. September 1985 gekaufte Vermögenswerte und den Marktwert zum Todeszeitpunkt für frühere, wobei der 50%-Abschlag nach zwölf Monaten, gerechnet ab dem Kauf durch den Verstorbenen, verfügbar ist), und die Steuer auf Superannuation-Todesleistungen, wenn Super an einen Nicht-Unterhaltsberechtigten geht. Zusammen können sie aus einem ungeplanten Nachlass mehr entnehmen als eine moderate Erbschaftsteuer es würde: Ein Super-Saldo von A$1.5 million mit einem steuerpflichtigen Anteil von 80%, der an zwei volljährige Kinder gezahlt wird, verliert etwa A$204,000 an Steuern, die eine Auszahlung in der Woche vor dem Tod vermieden hätte.

Super ist nicht Teil des Nachlasses, es sei denn, die Begünstigtenbenennung führt es dorthin. Eine verbindliche Todesleistungsbenennung weist den Treuhänder an, eine unverbindliche gibt nur eine Orientierung, und die meisten verbindlichen Benennungen verfallen alle drei Jahre, sofern der Fonds keine nicht verfallende Form anbietet. Wird sie an einen Ehegatten, ein Kind unter achtzehn Jahren, einen finanziell Unterhaltsberechtigten oder eine Person in einem Abhängigkeitsverhältnis gezahlt, ist sie steuerfrei, wird sie an ein volljähriges Kind gezahlt, wird der steuerpflichtige Anteil mit 17% besteuert. Familien mit hohen Salden und volljährigen Kindern planen darum herum mit Recontribution-Strategien (steuerfrei nach sechzig abheben und als nicht konzessionelle Einlage erneut einzahlen, wodurch der steuerpflichtige Anteil innerhalb der jährlichen Grenze von A$120,000 oder des Drei-Jahres-Bring-forward in einen steuerfreien Anteil umgewandelt wird), reversionären Pensionen an einen Ehegatten und dem Zeitpunkt der Entnahme im Rahmen einer dauerhaften Vorsorgevollmacht in den letzten Wochen, all dies setzt voraus, dass sich der Saldo noch in den Händen des Mitglieds befindet. Selbstverwaltete Fonds fügen eine zweite Ebene hinzu: Der Trust Deed entscheidet, ob eine Benennung bindend ist, und die Kontrolle über den Fonds geht auf die Person über, die Treuhänder oder Direktor des Unternehmens-Treuhänders wird. Pension and super death benefits enthält die Einzelheiten.

Das Nachlassverfahren wird vom Supreme Court des Bundesstaates nach Veröffentlichung einer Mitteilung über die Absicht erteilt, typischerweise innerhalb von sechs bis acht Wochen nach Antragstellung; kleine Nachlässe und gemeinsam gehaltene Vermögenswerte umgehen es manchmal. Es gibt keine gesetzliche Erbfolge, aber jeder Staat erlaubt familienrechtliche Versorgungsansprüche von Ehegatten, de facto Partnern, Kindern und Unterhaltsberechtigten, die übergangen wurden oder zu wenig erhalten haben, und die Gerichte geben ihnen oft genug statt, dass ein Testament, das ein Kind enterbt, einen Grund in den Akten braucht, gewöhnlich eine eidesstattliche Erklärung, die beim Testament aufbewahrt wird. In New South Wales können die Regeln zum fiktiven Nachlass sogar Vermögenswerte erfassen, die vor dem Tod verschenkt oder in Super gehalten wurden. Eine Eheschließung widerruft ein Testament, eine Scheidung widerruft in den meisten Bundesstaaten Zuwendungen an den früheren Ehegatten. Informelle Testamente, einschließlich einer Notiz auf einem Telefon, wurden von den Gerichten zugelassen, wenn die Absicht klar war, was ein Grund ist, ein formelles Testament zu errichten.

Das australische Instrument der Wahl für einen größeren Nachlass, ein durch das Testament errichteter Trust, der das Erbe vor den Gläubigern und einer Scheidung eines Begünstigten schützt und, weil daraus an minderjährige Kinder gezahlte Einkünfte mit Erwachsenensätzen statt mit dem 66%-Minderjährigen-Tarif besteuert werden, Schulgebühren effizient finanziert. Die meisten Erbrechtsanwälte empfehlen einen ab einer bescheidenen Größe, und das Testament kann jedem Kind die Wahl geben, seinen Anteil direkt oder über den Trust zu nehmen. Trusts and structures enthält den Vergleich.

Das Aged Care Act 2024, in Kraft seit dem 1. November 2025, hat die Bedürftigkeitsprüfung und die Beiträge für stationäre Pflege neu festgelegt: einen Hoteling-Beitrag und einen nicht-klinischen Pflegebeitrag für diejenigen, die sie sich leisten können, eine lebenslange Obergrenze von A$130,000 oder vier Jahre für den Pflegebeitrag und eine Einbehaltung von 2% pro Jahr der refundable accommodation deposit durch den Anbieter für bis zu fünf Jahre. Das Haus wird in der Bedürftigkeitsprüfung bis zu einer Obergrenze von etwa A$206,000 berücksichtigt, sofern keine geschützte Person dort lebt, die Unterkunftszahlung kann eine erstattungsfähige Einlage, eine tägliche Zahlung oder eine Mischung sein, und die Entscheidung, das Haus zu behalten, zu verkaufen oder zu vermieten, um die Pflege zu finanzieren, ist die größte finanzielle Entscheidung, die die meisten australischen Familien in ihren Siebzigern treffen. Aged care and retirement living rechnet es durch.

Dauerhafte Vorsorgevollmachten und dauerhafte Vormundschaft sind staatliche Instrumente mit unterschiedlichen Formblättern und Zeugungsregeln, Queensland und Victoria verbinden finanzielle und persönliche Angelegenheiten in einem Dokument, New South Wales hält sie getrennt, ein in einem Staat errichtetes Dokument wird in anderen im Allgemeinen nach den Regeln der gegenseitigen Anerkennung anerkannt. Australien hat kein Recht am Bild einer verstorbenen Person, eine gesetzliche Klage wegen schwerer Eingriffe in die Privatsphäre gilt für Lebende ab dem 10. Juni 2025. Es gibt kein Treuhand- oder Zugangsrecht für digitale Konten, die New South Wales Law Reform Commission empfahl 2019 eines, und nichts ist daraus gefolgt, daher stützen sich Testamentsvollstrecker auf Legacy-Tools der Plattformen und das Vermögensverzeichnis.

Ermessens-Trusts für das operative Geschäft und die Anlagen, wobei die Befugnis des Bestellers nach dem Testament übergeht, Division 7A bei Darlehen von Gesellschaften, die kleinen Unternehmens-Kapitalgewinnbegünstigungen vor einem Verkauf, die 15-Jahres-Befreiung, die 50%-Reduktion für aktive Vermögenswerte, die A$500,000-Rentenbefreiung, der Roll-over, die SMSF-Nachfolge und die oben genannte Planung der Todesleistungen, die vorgeschlagene Division-296-Steuer auf Erträge über A$3 million in Super sowie die Familienverfassung für eine Familie mit Büro. High-net-worth estate planning.

Die verfallene verbindliche Benennung. Drei Jahre vergehen, die Benennung verfällt, der Treuhänder entscheidet, das Super geht an den Nachlass oder an einen Nicht-Unterhaltsberechtigten, und der größte Vermögenswert der Familie zahlt 17% und verbringt ein Jahr im Nachlassverfahren.

Einen Erbrechtsanwalt für das Testament und den testamentarischen Trust, einen Finanzberater mit SMSF- und Pflege-im-Alter-Akkreditierung für Super und Pflege, einen Steuerberater für die Anschaffungskosten. Bringen Sie die Super-Abrechnungen und jede Benennung mit.