Vermögensübertragung in den Vereinigten Staaten, 2026: Erbschaftsteuer, Nachlassabwicklung, die Zehn-Jahres-Regel und der Teil, den das Recht nicht tragen kann

• Bundesweite Befreiung von Erbschaft- und Schenkungsteuer: US$15 million pro Person ab 2026, indexiert; 40% darüber. Ein Ehepaar kann mit Portabilität US$30 million abschirmen.

• Jährlicher Schenkungsfreibetrag: US$19,000 pro Empfänger in 2025 und 2026, Schenkungen darüber nutzen die lebenslange Befreiung und werden auf Form 709 gemeldet, selten besteuert.

• Geerbte Rentenkonten müssen nach dem SECURE Act durch Erben ohne Ehepartner in der Regel innerhalb von zehn Jahren geleert werden, mit jährlichen Mindestauszahlungen in diesen Jahren, wenn der Eigentümer bereits damit begonnen hatte; Ehepartner können übertragen.

Ja, auf Bundesebene, für Nachlässe oberhalb der Befreiung, und in zwölf Bundesstaaten sowie im District of Columbia nach ihren eigenen Schwellenwerten: Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont und Washington. In Oregon beginnt sie bei US$1 million, in Massachusetts bei US$2 million, in New York bei etwa US$7.2 million, mit einer Cliff-Regel, die den gesamten Nachlass besteuert, sobald die Schwelle um fünf Prozent überschritten wird. Fünf Bundesstaaten erheben stattdessen eine Erbschaftsteuer beim Empfänger, mit Sätzen, die von der Beziehung abhängen: Kentucky, Maryland, das beide hat, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania, Iowas Regelung endete 2025. Die meisten Amerikaner zahlen weder das eine noch das andere, diejenigen, die zahlen, zahlen sehr viel, deshalb ist die Struktur oberhalb der Schwelle wichtig. Portabilität erlaubt es dem überlebenden Ehepartner, die nicht genutzte Befreiung des verstorbenen Ehepartners zu verwenden, wenn innerhalb von fünf Jahren eine Erbschaftsteuererklärung eingereicht wird. Vermögenswerte, die einem US-amerikanischen Ehepartner hinterlassen werden, gehen durch den unbegrenzten Ehegattenabzug steuerfrei über, ein nicht US-amerikanischer Ehepartner benötigt einen Qualified Domestic Trust, um dieselbe Steuerstundung zu erhalten.

Schenkungen zu Lebzeiten oberhalb des jährlichen Freibetrags werden auf die lebenslange Befreiung angerechnet. Bis zum Tod gehaltene Vermögenswerte erhalten nach Abschnitt 1014 eine step-up in basis: Die Anschaffungskosten des Erben werden zum Wert beim Tod, und der lebenslange Gewinn wird nie besteuert. Diese eine Regel prägt die amerikanische Planung: Die Vermögenswerte verschenken, die nicht gestiegen sind, die halten, die gestiegen sind, und niemals die Aktie mit niedriger basis verschenken, die eine step-up bereinigt hätte. Direkte Zahlungen von Studiengebühren und Arztrechnungen sind ohne Begrenzung von der Schenkungsteuer befreit, so finanzieren Großeltern das Studium, ohne die Befreiung anzutasten.

Probate ist das Verfahren vor dem staatlichen Gericht, das das Testament bestätigt und den Executor überwacht. Es ist öffentlich, langsam, neun bis achtzehn Monate sind normal, und in einigen Bundesstaaten teuer: Kalifornien setzt gesetzliche Gebühren für den Anwalt und den Executor als Prozentsatz des Bruttonachlasses fest, vier Prozent der ersten US$100,000 und danach sinkend, was bei einem Haus im Wert von US$2 million für jeden etwa US$33,000 ergibt. Der widerrufliche Living Trust existiert, um das zu umgehen: Vermögenswerte, die zu Lebzeiten in den Trust übertragen werden, gehen nach seinen Bedingungen ohne Mitwirkung des Gerichts über. Transfer-on-death deeds für Immobilien, Payable-on-death-Konten und gemeinschaftliches Eigentum erfüllen denselben Zweck für einzelne Vermögenswerte. Neun Staaten mit Gütergemeinschaft, Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington und Wisconsin, verändern, was der Nachlass enthält, bevor all dies beginnt, weil der überlebende Ehepartner bereits die Hälfte besitzt, und beide Hälften des Gemeinschaftsvermögens erhalten beim ersten Todesfall eine step-up.

IRAs und 401(k)s gehen durch Begünstigtenbenennung über, außerhalb des Testaments. Seit dem SECURE Act von 2019 müssen die meisten Erben ohne Ehepartner ein geerbtes Konto innerhalb von zehn Jahren leeren, und die endgültigen Vorschriften von 2024 verlangen jährliche Mindestauszahlungen in den Jahren eins bis neun, wenn der Eigentümer sein required beginning date erreicht hatte. Jeder Dollar aus einem traditionellen Konto wird als Einkommen des Erben besteuert, oft in dessen Spitzenverdienstjahren. Ehepartner können in ihr eigenes Konto übertragen, minderjährige Kinder des Eigentümers, behinderte und chronisch kranke Personen sowie Erben, die höchstens zehn Jahre jünger sind als der Eigentümer, behalten die frühere lebenslange Verteilung. Roth-Umwandlungen zu Lebzeiten des Eigentümers, damit die Auszahlungen über zehn Jahre steuerfrei sind, sind die übliche Antwort, eine Wohltätigkeitsorganisation für das traditionelle Konto und die Kinder für alles andere zu benennen, ist eine andere.

Eine dauerhafte Vorsorgevollmacht und eine Gesundheitsvollmacht oder Patientenverfügung, je nach Bundesstaat, die meisten Bundesstaaten verlangen eine notarielle Beglaubigung und einige verlangen Zeugen. Alle bis auf wenige Bundesstaaten haben das Revised Uniform Fiduciary Access to Digital Assets Act übernommen, das es Testamentsvollstreckern erlaubt, auf digitale Konten zuzugreifen, wenn das Testament oder das eigene Legacy-Tool der Plattform dies erlaubt, wobei für den Inhalt von Mitteilungen ausdrücklich zugestimmt werden muss. Der vollständige Plan sind die sechs Dokumente in Estate planning in seven countries.

Spousal lifetime access trusts, die die Befreiung eines Ehepartners nutzen und zugleich den Zugriff des anderen erhalten, grantor retained annuity trusts, Ratenverkäufe an intentionally defective grantor trusts, unwiderrufliche Lebensversicherungstrusts zur Zahlung der Steuer, dynasty trusts in South Dakota, Delaware, Nevada oder Alaska und die Wahl des Wohnsitzes zwischen Bundesstaaten mit und ohne eigene Steuer. Die zwölf Monate vor einem Verkauf werden in High-net-worth estate planning behandelt.

Ein US-Bürger unterliegt überall der Erbschaftsteuer, wo er lebt, auf alles, was er irgendwo besitzt, das ist die Falle, um die die Seite zu Israel aufgebaut ist. Ein Nichtansässiger, der kein Bürger ist, erhält nur eine Befreiung von US$60,000 auf in den USA belegene Vermögenswerte, Immobilien, Anteile an US-Unternehmen, hier befindliche Sachwerte, das trifft den ausländischen Investor mit einer Wohnung in Manhattan, fünfzehn Erbschaftsteuerabkommen, mit Australien, Kanada durch Protokoll, Frankreich, Deutschland, dem Vereinigten Königreich und anderen, mildern dies für Einwohner dieser Länder ab.

Die Begünstigtenbenennung, die niemand aktualisiert hat. Sie geht dem Testament vor und ist der Ort, an dem der erste Ehepartner, der Nachlass statt einer Person oder ein inzwischen verstorbenes Kind als Begünstigter des größten Kontos auftaucht. Eine 401(k)-Benennung unterliegt dem Bundesrecht und kann ein Scheidungsurteil eines Bundesstaats überwiegen.

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