Vermögen in Israel weitergeben, 2026: keine Erbschaftsteuer, das Erbrecht, die US-Israel-Familie, und der Teil, den das Gesetz nicht tragen kann

• Israel hat seit der Aufhebung des Estate Tax Law am 1. April 1981 keine Erbschaft- oder Nachlasssteuer mehr; Erben treten in die Anschaffungskosten des Verstorbenen ein und zahlen bei einem späteren Verkauf Kapitalertragsteuer, in der Regel 25%.

• Das Succession Law 5725-1965 gilt; ein Erbschein für den Nachlass ohne Testament oder ein Probate Order für ein Testament wird vom Registrar of Inheritance Affairs oder, mit Zustimmung aller Beteiligten, von einem Rabbinical Court erteilt, meist innerhalb von zwei bis vier Monaten.

• Eine US-amerikanische Person oder ein Green-Card-Inhaber, der in Israel lebt, unterliegt der US-Nachlasssteuer auf weltweites Vermögen oberhalb der US-Freigrenze von US$15 million; Israels Steuerfreiheit schützt nicht, und das US-Israel-Steuerabkommen erfasst die Nachlasssteuer nicht.

Nein. Israel hat sie 1981 abgeschafft und trotz Vorschlägen in nahezu jeder Knesset seitdem nicht wieder eingeführt. Vermögen geht beim Tod ohne Steuer auf die Erben über; die Anschaffungskosten und das Kaufdatum des Verstorbenen gehen auf den Erben über, daher wird der Gewinn besteuert, wenn der Erbe verkauft. Grunderwerbsteuer fällt bei einer Erbschaft nicht an, und eine geerbte Wohnung kann unter der Befreiung für geerbte Wohnungen ohne Landwertzuwachssteuer verkauft werden, wenn der Verstorbene nur eine Wohnwohnung besaß und selbst dafür qualifiziert gewesen wäre. Schenkungen zu Lebzeiten an Verwandte sind ebenfalls steuerfrei, weshalb israelische Familien Wohnungen schon zu Lebzeiten auf Kinder übertragen und weshalb die Kinder beim Verkauf dann die Anschaffungskosten des Verstorbenen und nicht den Marktwert zugrunde legen.

Mit Testament beantragen die Erben einen Probate Order; ohne Testament einen Erbschein für den Nachlass ohne Testament, der nach dem Gesetz verteilt: Der Ehepartner erhält die Haushaltsgegenstände und das Auto sowie die Hälfte des Nachlasses, wenn Kinder vorhanden sind, zwei Drittel, wenn nur Eltern oder Geschwister vorhanden sind, während die Kinder den Rest zu gleichen Teilen erhalten; ein Ehepartner, der länger als drei Jahre verheiratet war und im Familienhaus lebte, erhält es vollständig, wenn der Verstorbene Eltern oder Geschwister, aber keine Kinder hinterließ. Es gibt keine Pflichtteilsregel: Ein Testament kann den Nachlass jeder beliebigen Person zuwenden, vorbehaltlich Unterhaltsansprüchen aus dem Nachlass von Ehepartner, minderjährigen Kindern und unterhaltsberechtigten Eltern. Testamente können handschriftlich, vor zwei Zeugen, vor einem Notar oder einem Gericht oder, bei Todesnähe, mündlich vor zwei Zeugen errichtet werden. Rabbinical Courts sind nur mit Zustimmung aller Beteiligten zuständig, und in der Praxis schickt ein einziger widersprechender Erbe die Sache zum Registrar. Anträge werden online eingereicht, veröffentlicht und zwei Wochen lang zur Einsprache offen.

Das größte Planungsproblem Israels wird importiert. Eine US-amerikanische Person oder ein Green-Card-Inhaber, der in Israel lebt, fällt unter die US-Nachlass- und Schenkungssteuer für alles, was sie irgendwo besitzen, oberhalb der US-Freigrenze, US$15 million pro Person ab 2026. Israelische Wohnungen, Pensions- und Vorsorgefonds sowie Unternehmensanteile zählen alle, zum US-Dollar-Wert. Das US-Israel-Abkommen von 1975 erfasst nur die Einkommensteuer. Ist der überlebende Ehepartner keine US-amerikanische Person, steht der unbegrenzte Ehegattenabzug nicht zur Verfügung, und ein qualified domestic trust wird benötigt, um die Steuer aufzuschieben. Amerikanische Erben israelischer Eltern haben US-Meldepflichten, Form 3520 für große ausländische Erbschaften; israelische Erben amerikanischer Eltern müssen die US-Nachlasssteuererklärung einreichen. Jede solche Familie braucht eine Anwältin oder einen Anwalt, der auf beiden Seiten arbeitet; die meisten merken erst beim zweiten Todesfall, dass sie schon beim ersten einen brauchten. Cross-border families übernimmt den Fall.

Israel besteuert Trusts nach Regeln, die 2006 eingeführt und 2014 verschärft wurden: Ein Trust mit einem in Israel ansässigen Settlor gilt grundsätzlich als israelischer Resident und wird auf sein weltweites Einkommen besteuert; ein "relatives trust", der von einem ausländischen Verwandten für israelische Begünstigte errichtet wurde, zahlt 25% auf Ausschüttungen an die Begünstigten oder 30% auf sein Einkommen, je nach Wahl des Treuhänders; ein ausländischer Trust ohne israelischen Settlor oder Begünstigten fällt nicht darunter. Trusts werden seltener genutzt als in der Common-Law-Welt, und ein im Ausland errichteter Trust einer Familie, die heute in Israel lebt, oder mit einem Kind, das dorthin gezogen ist, braucht eine neue Prüfung und eine jährliche Meldung.

Pensionsfonds, Vorsorgefonds (kupot gemel), Ausbildungsfonds und Lebensversicherungen gehen an die beim Fonds benannten Begünstigten über, außerhalb des Nachlasses und außerhalb der Anordnungen; ein Testament geht der Benennung nicht vor, es sei denn, der Fonds wurde über das Testament informiert, als das Mitglied noch lebte. Witwen- und Waisenrenten aus den neuen Pensionsfonds werden als Renten nach den Regeln des Fonds gezahlt. Die Benennungsformulare sind die Stelle, an der israelische Nachlässe am häufigsten scheitern, besonders nach einer Scheidung.

Amendment 18 zum Legal Capacity and Guardianship Law, in Kraft seit 2017, schuf die dauerhafte Vorsorgevollmacht, unterzeichnet vor einem geschulten Anwalt und beim Administrator General hinterlegt; sie erfasst Vermögens-, persönliche und medizinische Angelegenheiten nach Wahl der Person und tritt unter den von ihr festgelegten Bedingungen in Kraft. Zuvor war die Betreuung durch das Family Court der einzige Weg, und er bleibt der Weg für jede Person, die nicht rechtzeitig unterschrieben hat. Israels Datenschutzrecht schützt die Lebenden; der Supreme Court erkannte 2004 ein right of publicity als Eigentum an, McDonald v Alonial, und District Courts haben es als vererbbar behandelt, ohne dass ein Gesetz dies ausdrücklich sagt.

Grenzüberschreitende Strukturen für die US-Israel-Familie, die zehnjährige Befreiung für neue Einwanderer und zurückkehrende Einwohner auf ausländische Einkünfte und Gewinne, Holdinggesellschaften für Immobilien, die Meldepflichten 2024 für ausländische Vermögenswerte neuer Einwanderer ab 2026 und Planung für Kinder, die im Ausland leben und dort besteuert werden, wo sie leben. High-net-worth estate planning.

Der amerikanische Pass in der Schublade. Eine US-amerikanische Person in der Familie bringt den gesamten Nachlass dieser Person unter eine ausländische Steuer, von der die Familie noch nie gehört hat, mit 40% über der Freigrenze, und die Erklärung ist neun Monate nach dem Tod fällig.

Eine israelische Anwältin oder ein israelischer Anwalt für Erbrecht; für jede Familie mit US-Bezug eine Person, die mit einem US-Nachlassanwalt zusammenarbeitet. Bringen Sie Staatsangehörigkeiten, Aufenthaltsgeschichte und das Vermögensverzeichnis mit.