Vermögen weitergeben im Vereinigten Königreich, 2026: Erbschaftsteuer, die eingefrorenen Freibeträge, Pensionen ab 2027 und der Teil, den das Gesetz nicht tragen kann

• Erbschaftsteuer beträgt 40% über dem Freibetrag von £325,000, zuzüglich eines Freibetrags von £175,000 für den Hauptwohnsitz, wenn ein Haus an Nachkommen übergeht, beide bis April 2030 eingefroren und zwischen Ehegatten übertragbar, sodass ein Paar bis zu £1 million steuerfrei vererben kann. Der Freibetrag für den Hauptwohnsitz sinkt bei Nachlässen über £2 million ab.

• Ab 6 April 2027 zählen nicht genutzte Pensionsvermögen und Todesfallleistungen zum Nachlass für die Erbschaftsteuer, wobei die persönlichen Vertreter für die Meldung verantwortlich sind.

• Ab 6 April 2026 beträgt die Steuerbefreiung für Betriebsvermögen und landwirtschaftliches Vermögen 100% für die ersten £1 million an begünstigten Vermögenswerten und 50% darüber hinaus, und ab 6 April 2025 richtet sich die Steuer nach dem Wohnsitz statt nach dem Domizil: zehn Jahre UK-Ansässigkeit in den letzten zwanzig Jahren ziehen weltweite Vermögenswerte darunter.

Der Nachlass wird bei Tod bewertet, der Freibetrag und, wenn ein Haus an Kinder oder Enkel geht, der Freibetrag für den Hauptwohnsitz werden abgezogen, der Rest wird mit 40% besteuert. Alles, was an einen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartner geht, ist steuerfrei, und deren ungenutzte Freibeträge gehen auf den Überlebenden über, sodass ein Paar bis zu £1 million steuerfrei vererben kann. Schenkungen innerhalb von sieben Jahren vor dem Tod werden dem Nachlass wieder hinzugerechnet, wobei die abnehmende Entlastung die Steuer auf Schenkungen mindert, die zwischen drei und sieben Jahren vor dem Tod gemacht wurden. Wenn mindestens zehn Prozent des Netto-Nachlasses an eine Wohltätigkeitsorganisation gehen, sinkt der Satz für den Rest auf 36%. Der jährliche Freibetrag beträgt £3,000, kleine Schenkungen von £250 pro Person bleiben unberücksichtigt, und regelmäßige Schenkungen aus überschüssigem Einkommen sind unbegrenzt steuerfrei, wenn der Lebensstandard des Schenkenden erhalten bleibt und das Muster nachweisbar ist.

Zwei Dinge, beide groß. Die Steuerbefreiung für Betriebsvermögen und landwirtschaftliches Vermögen, die früher ein Familienunternehmen oder einen Hof vollständig schützte, wird ab April 2026 begrenzt: die ersten £1 million zusammen begünstigter Vermögenswerte zu 100%, alles darüber zu 50%, sodass ein Hof im Wert von £5 million nun eine Steuerlast von £800,000 hat, die in Raten über zehn Jahre zahlbar ist. Pensionen, die bisher außerhalb des Nachlasses lagen und der übliche Weg waren, Vermögen steuerfrei weiterzugeben, fallen ab April 2027 darunter, und wenn das Mitglied nach dem Alter von siebzigfünf stirbt, zahlt der Begünstigte zusätzlich Einkommensteuer auf Entnahmen, ein kombinierter Satz, der bis zu 67% erreichen kann. Familien, die sich an einem dieser Punkte orientiert haben, müssen neu planen: Entnahmen aus der Pension und Ausgaben, Schenkungen aus überschüssigem Einkommen, in Trust veranlasster Lebensversicherungsschutz, Ehegattenbegünstigungen, die die Befreiung nutzen, und der Zeitpunkt der Unternehmensnachfolge sind wieder zu prüfen.

Seit 6 April 2025 hängt der Anwendungsbereich der Steuer vom Wohnsitz ab. Ein langfristig Ansässiger, also jemand, der in zehn der letzten zwanzig Steuerjahre ansässig war, wird auf weltweite Vermögenswerte besteuert, jemand, der wegzieht, bleibt je nach Aufenthaltsdauer noch drei bis zehn Jahre in der Steuer erfasst, und die ausländischen Vermögenswerte eines Neuzuzugs sind in den ersten zehn Jahren ausgenommen. Excluded-property trusts, die von nicht im Vereinigten Königreich domizilierten Familien vor der Änderung eingerichtet wurden, verloren den größten Teil ihres Schutzes. Das ist die Regel hinter den Abgängen 2025 nach Italien, in die Schweiz und nach Dubai, und die Regel, gegen die jeder zurückkehrende Expatriate seine Jahre rechnen muss.

Der Testamentsvollstrecker beantragt beim HMCTS einen Grant of Probate, die Erbschaftsteuer auf alles außer Grund und bestimmten Betriebsvermögenswerten muss vor Erteilung des Grants gezahlt werden, das ist die Liquiditätsfalle bei größeren Nachlässen, die durch einen Bankkredit, das Direct-Payment-Schema aus den Konten des Verstorbenen oder in Trust veranlassten Lebensversicherungsschutz aufgefangen wird. In England und Wales gibt es keine gesetzliche Erbfolge, Ehegatten, Kinder, nichteheliche Partner nach zwei Jahren Zusammenleben und Unterhaltsberechtigte können nach dem Inheritance (Provision for Family and Dependants) Act 1975 eine angemessene Versorgung verlangen. Schottlands gesetzliche Rechte geben einem Ehegatten und Kindern feste Anteile am beweglichen Nachlass, die kein Testament beseitigen kann. Vorsorgevollmachten, eine für Vermögen und eine für Gesundheit und Wohlergehen, werden beim Office of the Public Guardian registriert, brauchen mehrere Wochen und kosten je £92, stellen Sie sie früh aus. Eine Eheschließung widerruft ein Testament, außer es wurde in Erwartung der Eheschließung erstellt, eine Scheidung behandelt den früheren Ehegatten so, als wäre er vor dem Erblasser verstorben.

Die meisten Trusts zu Lebzeiten sind relevante-property trusts, eine Eingangsabgabe von 20% über dem Freibetrag, eine periodische Abgabe von bis zu 6% alle zehn Jahre, dazwischen Austrittsabgaben und die Registrierung beim Trust Registration Service von HMRC. Trusts werden zur Kontrolle genutzt, für die zweite Ehe, der immediate post-death interest trust, der kein relevant property ist, für schutzbedürftige Begünstigte und um Lebensversicherungen außerhalb des Nachlasses zu halten, nicht als bloßes Steuerversteck. Trusts und Strukturen zeigt das vollständige Bild.

Der Tod ist keine Veräußerung für die Kapitalertragsteuer, der Nachlass und die Erben übernehmen die Vermögenswerte zum Marktwert im Todeszeitpunkt, sodass der während der Lebenszeit entstandene Gewinn ausgelöscht wird, weshalb einem älteren Inhaber eines stark im Wert gestiegenen Portfolios geraten wird, zu halten statt zu schenken. Schenkungen zu Lebzeiten sind Veräußerungen zum Marktwert, Holdover Relief verschiebt den Gewinn bei Betriebsvermögen und bei Schenkungen in relevant-property trusts.

Der Property (Digital Assets etc) Act 2025 erkennt digitale Vermögenswerte als dritte Kategorie des persönlichen Eigentums an, die besessen und weitergegeben werden können. Es gibt kein allgemeines Recht an Ihrem eigenen Abbild, die UK GDPR endet mit dem Tod, und der Schutz danach beruht auf Vertrag und auf dem, was Sie zu Lebzeiten vereinbart haben. Wem gehört Ihr KI-Abbild erklärt es.

Schenkungen aus überschüssigem Einkommen, Schenkungen in Trusts vor Ablauf der Siebenjahresfrist, Planung für die Steuerbefreiung von Betriebsvermögen vor der Begrenzung, in Trust veranlasster Lebensversicherungsschutz zur Zahlung der Steuer, Family Investment Companies und das Zählen der Wohnsitzjahre nach dem Regime von 2025. Einzelheiten in Nachlassplanung für hohe Vermögen.

Die Pensionsbegünstigungserklärung, die früher das sicherste Geschenk im Plan war, und ab 2027 zum Nachlass gehört. Familien mit großen Pensionen und geringen sonstigen Vermögenswerten haben bis April 2027 Zeit, neu zu gestalten, und die Neugestaltung besteht aus Ausgaben, Schenkungen und Versicherung, nicht aus einem Formular.

Einen nach STEP qualifizierten Anwalt oder Berater für den Plan und die Trusts, einen Chartered Financial Planner für Pensionen und Lebensversicherungsschutz, einen Steuerberater für die Erklärung. Bringen Sie das Vermögensverzeichnis und die Pensionsbegünstigungen mit.