Vermögensübertragung in der Europäischen Union, 2026: eine Verordnung, Pflichtteilsrecht und die Regeln in Deutschland, Frankreich und Spanien

• Die Verordnung (EU) 650/2012, anwendbar auf Todesfälle seit dem 17. August 2015, unterstellt den gesamten Nachlass dem Recht des Staates des gewöhnlichen Aufenthalts des Verstorbenen, es sei denn, das Testament wählt das Recht der Staatsangehörigkeit; das Europäische Nachlasszeugnis weist die Erbenrechte in allen Mitgliedstaaten nach, Dänemark und Irland sind nicht gebunden.

• Pflichtteilsrecht: Der deutsche Pflichtteil ist ein Geldanspruch in Höhe der Hälfte des gesetzlichen Erbteils; Frankreich reserviert für Kinder die Hälfte bis drei Viertel; das spanische nationale Recht reserviert zwei Drittel, wobei im Baskenland, in Katalonien, Navarra, Aragon, Galicien und auf den Balearen eigene Regeln gelten.

• Deutschland gewährt einem Ehegatten €500,000 steuerfrei und jedem Kind €400,000; Frankreich befreit den Ehegatten und gewährt €100,000 je Kind; in Spanien entlasten die Regionen den Großteil der staatlichen Steuer, Madrid mit 99% für Ehegatten und Kinder.

Seit 2015 beantwortet die Verordnung die Frage, über die die alten Regeln stritten: Das Recht des Landes, in dem die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt hatte, gilt für den gesamten Nachlass, bewegliches und unbewegliches Vermögen, es sei denn, das Testament wählt das Recht der Staatsangehörigkeit. Ein britischer oder amerikanischer Ruheständler in Spanien, der nichts gewählt hat, unterliegt spanischem Recht, einschließlich der Pflichtteile; wer im Testament englisches Recht oder das Recht eines US-Bundesstaats gewählt hat, nicht, obwohl die Steuer spanisch bleibt. Eine Person mit doppelter Staatsangehörigkeit kann das Recht eines der beiden Staaten wählen. Das Zeugnis ermöglicht den Erben, ihre Rechte in jedem teilnehmenden Mitgliedstaat ohne zweites Nachlassverfahren nachzuweisen, und die Gerichte des Staates des gewöhnlichen Aufenthalts sind für den gesamten Nachlass zuständig.

Der größte einzelne Unterschied zwischen dem Kontinent und der Common-Law-Welt. Ein französischer Elternteil kann ein Kind nicht enterben: Die réserve héréditaire gibt bei einem Kind die Hälfte, bei zwei Kindern zwei Drittel, bei drei oder mehr Kindern drei Viertel, und über den Rest kann der Elternteil frei verfügen, die quotité disponible; ein überlebender Ehegatte ohne Kinder erhält ein Viertel. Der deutsche Pflichtteil ist der Form nach milder und in der Wirkung derselbe: Ein enterbtes Kind, ein Ehegatte oder ein Elternteil verlangt die Hälfte dessen, was die gesetzliche Erbfolge ergeben hätte, in Geld, innerhalb von drei Jahren, und Schenkungen aus den zehn Jahren vor dem Tod werden nach einem gleitenden Maßstab hinzugerechnet. Das spanische Zivilgesetzbuch reserviert zwei Drittel für Abkömmlinge: ein Drittel zu gleichen Teilen, die legítima estricta, und ein Drittel kann der Elternteil unter den Abkömmlingen nach Belieben verteilen, die mejora, wobei der überlebende Ehegatte ein Nießbrauchsrecht am Drittel der mejora erhält; die foralen Regionen unterscheiden sich, in Katalonien ist nur ein Viertel reserviert und im Baskenland ein Drittel. Die Wahl des Rechts eines anderen Landes im Testament kann in manchen Fällen die Reservierung vermeiden und in anderen nicht: Das französische Gesetz von 2021, Artikel 913 des Zivilgesetzbuchs, erlaubt Kindern, die nach ausländischem Recht ohne Reserve ausgeschlossen sind, eine Entschädigung aus französischem Vermögen zu verlangen, wenn der Verstorbene oder ein Kind EU-Staatsangehöriger oder in der EU ansässig war, und die Gerichte klären noch, wie weit dies reicht.

Die meisten kontinentalen Testamente sind notariell oder handschriftlich, holographisch, datiert und vom Erblasser eigenhändig unterschrieben, und im nationalen Testamentsregister eingetragen. Es gibt kein Nachlassverfahren, die Erben treten direkt in den Nachlass ein, und der Notar wickelt ihn in Frankreich innerhalb von sechs Monaten ab, der Frist für die Steuererklärung. Das deutsche Erbschein und die spanische declaración de herederos dienen dazu, nachzuweisen, wer die Erben sind. Das Zertifikat trägt die Abwicklung über die Grenzen hinweg. Eine Familie mit Vermögen in zwei Mitgliedstaaten braucht in der Regel ein Testament mit Rechtswahl, nicht zwei. Eine Familie mit Vermögen in einem Mitgliedstaat und in England oder den Vereinigten Staaten braucht für jeden ein eigenes, so abgefasst, dass das eine das andere nicht widerruft.

Alle drei Länder besteuern Schenkungen zu Lebzeiten nach denselben Sätzen wie Erbschaften, und alle drei erlauben die erneute Nutzung der Freibeträge, in Frankreich alle fünfzehn Jahre, in Deutschland alle zehn Jahre, mit regionalen Vergünstigungen in Spanien, die 99% bonification in Madrid gilt auch für Schenkungen. Ein Elternteil, der jedem Kind mit fünfzig und dann erneut mit fünfundsechzig €100,000 schenkt, hat pro Kind in Frankreich €200,000 steuerfrei übertragen, weshalb kontinental-europäische Familien früh und oft schenken und weshalb der Pflichtteil am Nachlass zuzüglich der Schenkungen berechnet wird.

Die deutsche Vorsorgevollmacht, eingetragen im Zentralen Vorsorgeregister, und die Patientenverfügung, Frankreichs mandat de protection future, aktiviert durch ein ärztliches Attest, das beim Gerichtsschreiber hinterlegt wird, und Spaniens poderes preventivos, notariell beurkundet nach der Reform des Civil Code von 2021, erfüllen die Funktion einer Vollmacht. Der AI Act (Verordnung (EU) 2024/1689) verlangt, dass KI-erzeugte Abbilder ab dem 2 August 2026 gekennzeichnet werden. Persönlichkeits- und Bildrechte sind national geregelt und in Frankreich und Deutschland stark ausgeprägt, wobei Deutschland die kommerziellen Bestandteile der Persönlichkeit für zehn Jahre nach dem Tod nach der Marlene Dietrich Entscheidung schützt. Wem gehört Ihr KI-Abbild.

Der Rentner, dessen Testament nach dem falschen Recht abgefasst wurde, und die Familie, die den Pflichtteil erst am Tisch des Notars entdeckt. Die zweite Falle ist die französische Steuerfrist: sechs Monate ab dem Tod für Erklärung und Zahlung, danach mit Zinsen.

Einen Notar im Wohnsitzland und, bei einer grenzüberschreitenden Familie, einen Fachanwalt für Erbrecht, der mit der Verordnung arbeitet. Bringen Sie Staatsangehörigkeiten, die Wohnsitzgeschichte und das Vermögensverzeichnis mit.