Vermögensübertragung in Kanada, 2026: fiktive Veräußerung, Nachlassgebühren, das Cottage und der Teil, den das Recht nicht tragen kann

• Beim Tod gilt eine Person nach section 70(5) des Income Tax Act als habe sie sämtliches Kapitalvermögen zum fair market value veräußert, der Gewinn wird in der letzten Steuererklärung mit einer Einbeziehungsquote von einem halb besteuert, mit einer Übertragung auf einen Ehegatten oder einen spousal trust.

• Die vorgeschlagene Erhöhung der capital gains inclusion rate auf zwei Drittel wurde im März 2025 zurückgenommen, die Rate bleibt bei einer Hälfte. Die lebenslange capital gains exemption für qualifizierte Anteile an small business shares beträgt C$1.25 million.

• Ontarios estate administration tax beträgt 1.5% des Nachlasswerts über den ersten C$50,000, British Columbia erhebt 1.4% über C$50,000, Alberta begrenzt seine Gebühr auf C$525, notarial wills in Quebec benötigen kein probate.

Nein, und das Fehlen führt in die Irre. Die fiktive Veräußerung beim Tod besteuert den aufgelaufenen Gewinn auf jedes Kapitalvermögen, das Cottage, das Anlageportfolio, die Anteile an der privaten Gesellschaft, in der letzten Steuererklärung des Verstorbenen, zum persönlichen Grenzsteuersatz des Verstorbenen, der in Ontario bei Einkommen 53.53% erreicht, also 26.76% auf den Gewinn. RRSPs und RRIFs werden in dieser Erklärung vollständig als Einkommen erfasst, außer sie werden auf einen Ehegatten übertragen oder, in begrenzten Fällen, auf ein finanziell abhängiges Kind oder Enkelkind. Die letzte Steuererklärung einer Person mit Cottage, Portfolio und RRIF kann die größte Steuerrechnung ihres Lebens sein, und sie ist bis zum 30 April des folgenden Jahres fällig, oder sechs Monate nach dem Tod, falls dies später liegt.

Vermögenswerte, die einem Ehegatten oder einem qualifizierten spousal trust hinterlassen werden, gehen zu Anschaffungskosten über, wodurch die Steuer bis zum Tod des Überlebenden aufgeschoben wird. Die meisten kanadischen Nachlässe zahlen ihre Steuer beim zweiten Tod, deshalb muss die Planung zuerst für den Überlebenden funktionieren und deshalb ist der zweite Tod der Zeitpunkt, an dem Cottage und Portfolio schließlich auf die Steuerbehörde treffen. Der Executor kann für jeden Vermögenswert einzeln auf die Übertragung verzichten, dies ist das Mittel, um die verbleibende lebenslange capital gains exemption des Verstorbenen oder die niedrigen Steuersätze in der letzten Steuererklärung auszunutzen.

Probate, oder certificate of appointment of estate trustee in Ontario, ist ein Verfahren der Provinz mit einer Gebühr der Provinz. In Ontario beträgt sie 1.5% über C$50,000, also C$22,500 bei einem Nachlass von C$1.55 million; in British Columbia 1.4%; in Nova Scotia etwa 1.7%; in Alberta ist sie auf C$525 begrenzt; notarial wills in Quebec vermeiden sie. Kanadier nutzen gemeinschaftliches Eigentum mit survivorship, beneficiary designations bei registered accounts und Versicherungen, multiple wills für Anteile an privaten Gesellschaften und persönliche Gegenstände, in Ontario und British Columbia anerkannt, sowie alter-ego oder joint-partner trusts für Personen über fünfundsechzig, um das zu verringern, was durch probate geht. Jede dieser Lösungen hat Kosten bei Kontrolle oder Steuer: gemeinschaftliches Eigentum mit einem erwachsenen Kind kann eine fiktive Veräußerung auslösen und den Vermögenswert den Gläubigern und der Scheidung des Kindes aussetzen, und die Gerichte vermuten einen resulting trust, sofern die Schenkung nicht dokumentiert wurde. Keine dieser Lösungen sollte allein wegen der probate-Gebühr gewählt werden.

Zivilrecht. Notarial wills brauchen kein probate, holograph und witnessed wills müssen durch das Gericht oder einen Notar probate werden. Regeln des family patrimony teilen die Familienwohnung, Möbel, Fahrzeuge und registered retirement savings zwischen Ehegatten unabhängig vom Testament. Das protection mandate, vom Gericht bei Unfähigkeit homologiert, ersetzt die Vollmacht. Eine Familie in Quebec braucht Beratung für Quebec, und ein Testament aus Quebec für Vermögenswerte in Quebec.

RRSPs und RRIFs gehen durch designation über und werden beim Tod als Einkommen besteuert, außer sie werden auf einen Ehegatten übertragen oder auf ein finanziell abhängiges Kind oder Enkelkind unter achtzehn Jahren, durch eine annuity bis achtzehn, oder abhängig wegen Behinderung, in ein RDSP oder einen lifetime benefit trust. Die TFSA geht steuerfrei über, ein als successor holder benannter Ehegatte behält die Steuerfreiheit, während ein nur als beneficiary benannter Ehegatte den Wert erhält und den Raum verliert. Der First Home Savings Account geht auf die FHSA oder RRSP eines Ehegatten über. Prüfen Sie die designations bei jedem wichtigen Lebensereignis, sie gehen dem Testament vor, und wenn ein estate als beneficiary benannt ist, geht das Konto durch probate und in die letzte Steuererklärung.

Fortlaufende oder dauerhafte powers of attorney für Vermögen und für persönliche Fürsorge, je nach Provinz, Ontarios zwei Dokumente, die enduring power of attorney und representation agreement in British Columbia, die enduring power of attorney und personal directive in Alberta; das protection mandate in Quebec. Saskatchewan und Prince Edward Island haben den Uniform Access to Digital Assets by Fiduciaries Act erlassen, der executors ein Zugangsrecht gibt, anderswo erledigen Testament und Vermögensverzeichnis die Arbeit. Vier Provinzen, British Columbia, Saskatchewan, Manitoba, Newfoundland and Labrador, haben Datenschutzgesetze, die einen tort of appropriation of personality schaffen, und der Civil Code von Quebec schützt das Bild, ob die Klage den Tod überdauert, ist unterschiedlich, und es gibt kein allgemeines post-mortem-Recht am eigenen Bild.

Der estate freeze, der die common shares des Gründers gegen preferred shares mit festem Wert tauscht, damit das Wachstum an einen family trust fällt; die lebenslange capital gains exemption von C$1.25 million für qualified small business shares, vervielfacht durch die Begünstigten des Trusts; die Regel der fiktiven Veräußerung nach einundzwanzig Jahren für Trusts; das capital dividend account, das Auszahlungen von unternehmenseigener Lebensversicherung steuerfrei ermöglicht; post-mortem pipeline und section 164(6)-Planung, um doppelte Steuer auf Anteile an privaten Gesellschaften zu vermeiden; und Lebensversicherung zur Finanzierung der Steuer beim zweiten Tod. Nachlassplanung für vermögende Personen.

Das Cottage. Gekauft für C$60,000, wert C$1.5 million, beim Tod als verkauft gelten, auf einen Gewinn von C$1.44 million besteuert, mit etwa C$385,000 in Ontario, und die Kinder, die es behalten wollen, können die Rechnung nicht zahlen. Planen Sie es, solange die Eltern leben, die principal residence exemption für die Immobilie mit dem größeren Gewinn pro Jahr, eine Schenkung oder ein Verkauf an die Kinder jetzt, wobei die Steuer auf den heutigen Wert gezahlt wird, ein Trust, Lebensversicherung in Höhe der Steuer, oder eine Familienvereinbarung darüber, wer es behält und wer ausgezahlt wird.

Einen Anwalt für Nachlassrecht in Ihrer Provinz, einen Notar in Quebec, einen CPA für die letzte Steuererklärung und den freeze, einen Berater für die Versicherung. Bringen Sie die Anschaffungskosten mit, der Buchhalter wird sie brauchen.