Планирование наследства в семи странах: нужные документы, налоги, с которыми вы столкнетесь, и различающиеся правила
Каждый план наследства состоит из шести документов и выполняет пять задач. При переходе через границу меняются налоги, наследственное производство и то, позволяет ли закон вообще выбирать наследников. Одна система, семь сводов правил, и места, где планы на деле дают сбой.
Общая информация, не является юридической консультацией.
Основные факты
Полный план наследства в любой из семи стран состоит из шести частей: завещания, одного или нескольких трастов, если это допустимо, доверенностей, назначений выгодоприобретателей, письма пожеланий и записи о том, чем вы владеете и где это находится.
В четырех из семи стран нет налога на имущество при смерти как такового в отношении самого наследства, это Австралия, Канада, Израиль, Сингапур; в Канаде вместо этого при смерти облагается налогом прирост капитала; в США налог на наследство взимается с сумм свыше US$15 million на человека, а в Соединенном Королевстве, свыше £325,000 плюс льготный лимит на жилье в размере £175,000; в Германии, Франции и Испании налог платит получатель.
Во Франции, Германии, Испании и Бразилии закон резервирует часть наследства для ваших детей независимо от того, что говорит ваше завещание; на других рынках этого нет, и вместо этого применяются иски о семейном обеспечении, обязательной доле или требования иждивенцев.
Что на самом деле включает план наследства?
План наследства это набор документов, который определяет, кому достанется ваше имущество, кто будет распоряжаться им, пока вы не можете этого делать, и после вашей смерти, а также как будет решаться налог на пути. Если все сделано правильно, он состоит из шести частей, и у большинства семей есть две или три из них. Остальные являются слабыми местами плана.
Документ | Что он делает | Кому нужен |
|---|---|---|
Завещание | Указывает, кто получает ваше наследство, кто им управляет и кто воспитывает несовершеннолетних детей | Каждому, у кого есть что оставить, или кому нужно кого-либо защитить |
Траст, прижизненный, семейный или завещательный | Держит активы для людей по установленным вами правилам, для контроля, защиты или налогообложения | Смешанным семьям, владельцам бизнеса, любому с молодыми или уязвимыми наследниками, большинству состоятельных наследств |
Доверенности и медицинские распоряжения | Позволяют кому-то действовать от вашего имени, если вы утратите дееспособность, по финансовым вопросам и по уходу | Каждому старше пятидесяти и каждому, у кого есть бизнес |
Назначения выгодоприобретателей | Направляют пенсионные счета, superannuation, пенсии и полисы страхования жизни напрямую, обычно вне завещания | Каждому, у кого есть пенсия, super, IRA, 401(k) или полис |
Письмо пожеланий | Сообщает доверительным управляющим и исполнителям, как использовать свои усмотрение, вашими словами | Любому, у кого есть траст или дискреционный дар |
Реестр активов | Текущий список того, что у вас есть, где это находится и как до него добраться, включая цифровые счета | Все; именно это исполнитель тратит первый месяц на восстановление в противном случае |
Рамка: own, hold, pass, protect, decide, explain
Шесть глаголов охватывают любой план в любой стране. Own: know what you have and where its legal home is. Hold: choose whether it sits in your name, joint names, a trust or a company. Pass: decide who receives it and by which document. Protect: shield it from the claims and taxes that apply where it sits. Decide: name who acts if you cannot. Explain: leave the reasons behind the choices. The first five have a document each. The sixth has a page, if that.
Чем отличаются семь стран?
Таблица и есть статья. Каждая строка ведет на полную страницу страны.
Страна | Налог при смерти | Наследственное производство или эквивалент | Обязательная доля | Пенсионные деньги | Документ о дееспособности |
|---|---|---|---|---|---|
Федеральный налог на наследство 40% сверх US$15 million на человека с 2026 года, с индексацией, двенадцать штатов и District of Columbia взимают налог на наследство с порогами от US$1 million (Oregon) и выше, пять штатов (Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, Pennsylvania) взимают налог на наследство с получателя | Наследственное производство в суде штата, отзывные трасты его обходят | Нет, право выбора пережившего супруга, обычно от одной трети до половины, в большинстве штатов | Назначение выгодоприобретателя имеет силу, большинство наследников, не являющихся супругом, должны вывести унаследованную IRA или 401(k) в течение десяти лет | Долговременная доверенность; доверенное лицо по вопросам здравоохранения и распоряжение на случай недееспособности | |
Inheritance tax 40% сверх £325,000 плюс £175,000 residence band, оба порога заморожены до April 2030, неиспользованные пенсии внутри наследства с April 2027 | Grant of probate через HMCTS, налог подлежит уплате до выдачи grant в крупных наследствах | Нет в England and Wales (претензии по Inheritance Act), законные права на долю движимого имущества в Scotland | Expression of wish, управляющие схемой решают, внутри inheritance tax с 6 April 2027 | Lasting power of attorney, зарегистрированная в Office of the Public Guardian | |
Нет, прирост капитала облагается налогом при смерти, deemed disposition at fair market value, one-half inclusion, с rollover to a spouse | Наследственное производство по province, Ontario's estate administration tax 1.5% сверх C$50,000, Alberta's ограничен C$525, Quebec notarial wills не требуют его | Нет вне Quebec, claims на relief для dependants | RRSP и RRIF включаются в доход в final return, если не переведены супругу, TFSA переходит successor holder | Continuing or enduring power of attorney; protection mandate in Quebec | |
Нет; налог на прирост капитала при продаже наследником; выплаты по смерти из superannuation облагаются налогом 17% на налогооблагаемую часть при выплате лицу, не находящемуся на иждивении | Завещательное производство через Верховный суд штата | Нет; иски о семейном обеспечении в каждом штате | Обязательное назначение получателя страховой выплаты в случае смерти; прекращает действие через три года, если не является бессрочным | Доверенность с сохранением действия при утрате дееспособности и опека с сохранением действия при утрате дееспособности, по законам штата | |
Нет с 1981 года; прирост капитала облагается налогом при продаже наследниками, на основе стоимости приобретения умершего | Ордер на наследство или ордер по завещательному производству от Регистратора по делам наследования | Нет; иски о содержании со стороны супруга, несовершеннолетних детей или родителей, находящихся на иждивении | Пенсионные и provident funds по назначению, вне наследственной массы | Доверенность с сохранением действия при утрате дееспособности, зарегистрированная у Генерального администратора | |
Нет с 15 февраля 2008 года; налога на прирост капитала нет | Grant of probate, Family Justice Courts | Нет для немусульман; faraid для мусульман, завещание может распоряжаться не более чем одной третью | CPF nomination, вне завещания; Public Trustee распределяет без него | Lasting power of attorney по Mental Capacity Act | |
Налог на наследство для получателя зависит от родства: Германия, €500,000 для супруга и €400,000 для каждого ребенка до налогообложения; Франция освобождает супруга и допускает €100,000 на каждого ребенка; в регионах Испании большинство элементов государственной шкалы смягчены, в Мадриде на 99% | Нотариальное оформление, без probate; European Certificate of Succession действует через границы | Да: Pflichtteil, половина доли по закону при отсутствии завещания, в денежной форме, réserve héréditaire, от половины до трех четвертей, legítima, две трети | Правила для пережившего супруга зависят от схемы; французская assurance-vie переходит вне наследственной массы со своим налоговым режимом | Vorsorgevollmacht; mandat de protection future; poderes preventivos |
Шесть документов и шесть глаголов применимы в любой стране, различаются только строки.
Где ломаются планы наследования?
Не в документах. В промежутках между ними, и в годы после их подписания.
Назначение, которое имеет приоритет над завещанием
Пенсионные счета, superannuation, пенсии и полисы страхования жизни переходят по назначению, а не по завещанию, в каждой из семи стран. Завещание, которое оставляет все поровну трем детям, ничего не делает с пенсией, назначенной первой жене двадцать лет назад. В Австралии обязательное назначение прекращает действие через три года, если фонд не предлагает форму без срока действия; в Соединенных Штатах назначение по 401(k) регулируется федеральным правом и в некоторых округах имеет приоритет даже над решением о разводе; в Соединенном Королевстве попечители пенсионного фонда принимают решение, руководствуясь выражением пожеланий, которое семьи забывают обновлять. Проверяйте каждое назначение при каждом жизненном событии, это самая частая причина выплаты не тому лицу.
Актив в неправильной стране
Квартира в Лондоне, кондоминиум во Флориде, апартамент в Тель-Авиве: каждый из них подчиняется своему закону о наследовании и часто своему налогообложению, а завещание, составленное дома, может не признаваться там, где находится актив. Недвижимость подчиняется закону места, где она находится, везде. Семьям, живущим в разных странах, обычно нужно по завещанию на каждую страну, либо выбор права по регламенту ЕС, и исполнитель завещания, который может действовать в каждом месте. Семьи, живущие в разных странах разбирает три случая.
Второй брак, для которого никто не обновил документы
Брак отменяет завещание в Англии и Уэльсе, Австралии и нескольких канадских провинциях, хотя Онтарио, Британская Колумбия и Альберта отказались от этого правила, в большинстве штатов США этого не происходит. Развод отменяет подарки бывшему супругу в Англии, Австралии и большинстве штатов США, а в других странах они сохраняются. План, составленный до второго брака и оставленный без изменений, это самый надежный источник судебных споров в этой области. Смешанные семьи излагает структуры, которые работают.
Исполнитель завещания, которому ничего не сказали
Исполнителей завещания обычно назначают, не спросив их, не сказав им, где находятся документы, и без каких-либо сведений о том, чем человек на самом деле владел. Первый месяц ведения наследства проходит как работа детектива: письма во все банки, поиск полиса, предположение о криптовалюте. Реестр активов и один разговор устраняют эту проблему. Первые девяносто дней исполнителя завещания показывает, как выглядит этот месяц с ними и без них.
Документ о дееспособности, подписанный слишком поздно
Доверенность должна быть подписана, пока человек еще может ее понимать. Семьи ждут диагноза, а диагноз часто и есть тот момент, когда документ уже нельзя оформить, а это означает судебную или квазисудебную процедуру вместо этого: опека в Соединенных Штатах и Австралии, попечительство в Англии, назначение попечителя судом в Сингапуре. Решайте, пока можете.
Налог, который никто не просчитал
Канадский домик на озере, купленный за C$60,000 и стоящий C$1.5 million, считается проданным в момент смерти и облагается налогом на прирост капитала в окончательной декларации; семья в Великобритании, чье имущество в основном состоит из пенсии, сталкивается с 40% с April 2027 там, где раньше не платила ничего; австралийская семья, которая позволяет обязательному назначению утратить силу, платит 17% с налогооблагаемой части super, которая переходит взрослым детям. Никакой из этих налогов не является сюрпризом для профессионалов. Все они сюрприз для семей, потому что план был составлен один раз, а закон изменился.
Смешанные семьи, в одном разделе
Если есть второй супруг и дети от первого брака, «все моей жене, а потом детям» не работает примерно так же часто, как это пишут, потому что ничто не связывает пережившего супруга. Устойчивые структуры это пожизненный интерес или завещательный траст, при котором переживший супруг получает доход или дом пожизненно, а капитал переходит указанным детям, траст QTIP в Соединенных Штатах, взаимные завещания там, где закон это допускает, и финансовое соглашение, заключенное до брака или во время брака. Совместная собственность на дом должна быть прекращена и преобразована в долевую собственность, иначе дом переходит пережившему супругу целиком, что бы ни говорило завещание. Назначения должны совпадать. И причины нужно один раз вслух сказать самим человеком, который принимает решение, иначе дети сами заполнят это молчание.
Сколько стоит план и что он экономит
Простое завещание стоит несколько сотен долларов, фунтов или евро на любом рынке. Полный план с трастом, доверенностями и пересмотром стоит примерно от US$3,000 до US$10,000 в Соединенных Штатах и сопоставимые суммы в других странах; работа для частных клиентов выше налоговых порогов обходится в десятки тысяч. В сравнении с этим: наследование без завещания в Англии, при второй семье, может стоить наследству год и пятую часть его стоимости в виде расходов и выплат; наследство в США без отзывного траста проводит месяцы в открытом судебном процессе с установленными законом пошлинами в таких штатах, как California; австралийская super benefit, направленная не туда, в наследство, теряет 17% и год; французское наследство без выбора права теряет свободное распоряжение, как думал родитель. План это самая дешевая вещь в наследстве.
Когда следует пересматривать план?
Каждые пять лет, что бы ни произошло.
При каждом браке, раздельном проживании, разводе, рождении, смерти и переезде между странами.
Когда бизнес покупают, продают или реструктурируют, и до любой продажи.
Когда закон меняется: обновление освобождения в США в 2026, relief для бизнеса в Великобритании с April 2026 и пенсии с April 2027, уход за пожилыми в Австралии с November 2025, правило компенсации forced-heirship во Франции, реформа налога на наследство в Бразилии.
Когда указанное лицо больше не может действовать: исполнитель завещания, поверенный или опекун, который умер, переехал или отказался.
С чего начать в этом месяце
Составьте реестр активов: одна страница, все счета и недвижимость, где находятся документы.
Сопоставьте все ваши назначения с вашим завещанием.
Если у вас есть траст, составьте письмо с пожеланиями.
Подпишите документы о дееспособности, которые использует ваша страна, сейчас, пока это ваш выбор.
Прочитайте страницу вашей страны о правилах, которые к вам применяются.
Часто задаваемые вопросы
Нужен ли мне траст или завещание?+
Каждому нужен завещание. Траст добавляется, когда вам нужен контроль после смерти, молодые или уязвимые наследники, второй брак, бизнес, защита от требований или, в Соединенных Штатах, чтобы избежать наследственного производства. У Trusts and structures есть таблица решений.
Что происходит, если я умру без завещания?+
Закон об intestacy определяет доли в фиксированном порядке, обычно сначала супруг и дети. Пасынки, падчерицы и партнеры без брака во многих странах исключаются. Никто из выбранных вами лиц не будет у власти.
Покрывает ли мое завещание активы за рубежом?+
Иногда, и никогда не стоит этого предполагать. Земля подчиняется закону места, где она находится; ЕС позволяет выбрать в завещании закон вашей национальности; многие семьи оформляют по одному завещанию на каждую страну.
Может ли назначение выгодоприобретателя отменить мое завещание?+
Да. Пенсии, superannuation, пенсионные счета и полисы страхования жизни переходят по назначению вне завещания во всех семи странах. Поддерживайте их в актуальном состоянии.
В каких странах нет налога на наследство?+
Australia, Canada, которая вместо этого облагает налогом прирост капитала, Israel и Singapore. United States взимает налог с наследств свыше US$15 million на человека с 2026 года; United Kingdom, выше порогов nil-rate bands; Germany, France и Spain облагают налогом получателя.
Сколько стоит планирование наследства?+
Простое завещание стоит несколько сотен в любой валюте; полный план с трастом и доверенностями стоит от нескольких тысяч; планирование для private client выше налоговых порогов стоит десятки тысяч и экономит в разы больше.
Сохраните ту часть, которую документы не могут удержать
Двадцать пять историй, своими словами, на вашем собственном языке, сохраненных для людей, которых вы назовете, и заблокированных, когда наступит выбранное вами время. Можно начать бесплатно.
Адвокаты по наследству, управляющие активами, trustees, страховщики и family offices: Сделать запрос